1.如果上一年逾期未进行调整，则应通过“上一年损益调整”科目进行核算：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润。
2.如果在当前会计期间进行了调整：
贷款：所得税
结转今年的利润帐户
借：所得税
贷款：本年度利润
进行此调整后，减免税会反映在可抵扣所得税的可抵扣额中，这是今年应缴纳的所得税的扣除额。
特此回答！
如果是今年：
1.应计费用
借：所得税3662.56
贷款：应纳税所得额3662.56
2.付款
借：应纳税所得额3662.56
贷款：银行存款3662.56
3.继续前进
借用：今年的利润是3662.56
贷款：所得税3662.56
和去年一样：
1.计算并补足付款
借用：上一年的损益调整3662.56
2.交税
贷款：银行存款
借：利润分配3662.56
贷款：以前的年度损益调整3662.56
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税收法律，法规，规章和其他有关企业所得税的规定计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预付的所得税金额，确定当年应交或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供税务机关要求的相关信息税务机关，并完成年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润