一，在您的公司中设立全资子公司，您必须首先满足《公司法》规定的条件：股东（投资者），注册资本，公司章程，验资报告，业务范围，营业地址，企业身份证等工商批准后提交公司申请，取得《企业法人营业执照》；其次，向当地技术监督部门申请了《企业法人营业执照》，并取得了《组织机构代码证》。再次是“企业法人营业执照”，“代码证”，法人身份证，财务人员的会计证明到当地地方税务部门办理税务登记。申请这些证明书时，验资报告是由会计师事务所根据注册资本收取的，会产生数千元至数万元人民币的费用，而其他只是一些资本成本（目前，一些地方资本成本是未收集）。
2.在您的子公司产生收入之前，不会产生税收。
第三，您的公司基于真实的对象土地，并且不会对子公司的出资产生税收。
4.您的公司以实物形式对子公司进行实物投资，但子公司只有土地，没有流动资金就无法运营，因此必须有人来支付，赚钱的人自然会占有该公司的股份。子公司。如果是，则取决于土地评估的价值和投资者的出资额。
你好！
某房地产开发商拥有N个房地产开发项目，其中M地块位于福州，原价为4,000万元，不包括剩余的契税和转让印花税，且公司的经营期限为费用为零。现在该包裹的市场价格为8000万元。甲公司想以8000万元的价格将包裹M转让给乙公司。以下分析计算A公司与B公司之间土地转让的税收情况优秀的节税方案（不包括土地转让印花税）。
（1）直接处理土地交易转让
1.营业税。根据《关于营业税的若干政策问题的通知》（财税[2003] 16号），第三十条，第二十条规定，单位和个人买卖购置或者转让给其土地使用权的房地产。购买或转让不动产或土地使用权原价后的余额为营业额，因此甲公司应缴纳营业税，应交营业税为（8000-4000）×5％= 200万元。
2.土地增值税。根据《土地增值税暂行条例》，甲公司应缴纳土地增值税，其中土地增值税扣除额为4000 + 200 = 4200万元，土地增值税为是80-4200 = 3800万元，增值率为3800÷4200 = 90.48％，则应交土地增值税为3800×40％-4200×5％= 1310万元。
3.企业所得税。根据新的企业所得税法，甲公司应缴纳企业所得税（8000-4000-200-1310）×25％= 622.5万元。
4.契税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第3条，契税税率为3％至5％。契税的适用税率，由省，自治区，直辖市人民政府根据所在地区的实际情况确定。，并报财政部和国家税务总局备案。福州的税率为3％，因此B公司需缴纳契税
8000×3％= 240万元。
综上所述，如果使用直接土地转让交易，则A公司和B公司必须合计纳税。
200 + 1310 + 622.5 + 240 = 2372.5万元。
（2）交易的转让应在土地成熟后进行。
A公司进行了M座的开发和布置，并投入了10万元的建设成本。
1.营业税的计算方法与第一种方法相同。营业税额为（8000-4000）×5％= 200万元。
2.土地增值税。根据《关于印发〈土地增值税宣传纲要〉的通知》（国税函发〔1995〕110号）。
第6条第2款规定，对于获得土地使用权后的资金投资，将原土地转为成熟土地，可通过计算增值额来扣除在以下情况下支付的土地价格：获得土地使用权，并支付相关费用。，土地开发成本加上转让期间支付的开发成本和税款的20％。
A公司投资了10万元人民币的建设成本，并扣除了20％的开发成本。也就是说，土地增值税扣除额为（4000 + 10）×1.2 + 200 = 5012万元，增值税额为8000-5012 = 2988万元，土地增值率为2988÷ 5012 = 59.62％。该税为2988×40％-5012×5％= 944.6万元。
3.企业所得税。甲公司应付的企业所得税为（8000-4000-200-10-10944.6）×25％= 711.3万元4.契税B乙公司支付的契税8000×3％= 240万元。
A公司运用10万元人民币的开发投资完成转让，并获得了土地增值税开发成本的20％抵扣加200 + 944.6 + 711.35 + 240 = 209.95万元的税款。与直接土地出让方案一相比，减少税收276.55万元。
（3）将土地转让改为股权转让。
A公司进行了M座的开发和布置，并投入了10万元的建设成本。以现金10万元注册另一家全资子公司C，通过土地开发和重组增加全资子公司C的资本，并以8010万元的价格将公司C的100％股权直接转让给公司B.土地转让。
1.营业税。甲公司不对土地的投资和转让征收营业税。根据《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002] 191号），无形资产和房地产投资用于参与投资者的利润分配，共同承担投资风险。 。不收取营业税。
2.土地增值税。《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006] 21号）第五条规定：
如果将土地（房地产）投资用于投资或合资，则“财政部，《国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题的通知》（财税字[1995] 048号）第一条关于暂时免征土地增值税的规定。因此，甲方应缴纳土地增值税。
土地增值税的可抵扣金额为（4000 + 10）×1.2 = 4812万元，土地增值额为8000-4812 = 3188万元，土地增值率为3188÷4812 = 66.25 ％。税额3188×40％－
4812×5％= 103.4万元。
3.企业所得税。甲公司的应交企业所得税为（8000-4000-10-101034.6）×25％= 73,885万元。
4.契税。《关于全资子公司接受母公司资产的契税政策的通知》（国税函〔2008〕514号）规定，在公司改制过程中，全资企业子公司将在土地和房屋所有权下进行。增资是同一投资主体的内部资产的转让，对全资子公司承担母公司土地和房屋所有权的行为不征收契税。另外，由于甲公司以8010万元的价格将乙公司的100％股权转让给乙公司，根据财税[2002] 191号文的规定，股权转让不征收营业税。
因此，甲公司将通过土地增加全资子公司的资本，然后将公司的所有股权转让至应纳税总额
1034.6 + 738.85 = 1773.45百万元。
根据以上分析，方案一中的甲公司直接出让土地，甲公司与乙公司应交税金总额为237.2万元；在计划二中，公司A开发并布置地块M，然后将其转让，公司A乙公司必须缴纳税收20,995,500元。方案三中，公司先进行土地开发整理，然后使用土地进行公司登记，然后出让公司股权出让土地，总税负为1773.45万元。显然，第三种方案是最好的，比第一种方案可节省599.50万元人民币的税收，比第二种方案可节省322.5万元人民币。
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