土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物（以下简称房地产转让）和获得增值收入的纳税人征收的税。土地增值税计划是在允许税基和税率降低的前提下进行的。本文以房地产企业为主体，从土地增值税的特点出发，围绕具体案例进行规划。 1，利息费用扣除方法依据“土地增值税暂行条例”（以下简称“条例”）第7条第（3）款的规定，扣除利息支出：如果可以根据房地产项目的转移计算，如果金融机构有证书，则允许实际扣除，但最高金额不得超过根据商业机关的类似贷款利率计算的金额。银行。其他房地产开发费用为按照本条第（1）款和第（2）款的规定计算的金额之和的5％。扣减应在计算中计算。如果无法根据转让的房地产项目计算利息费用或者不能提供金融机构证书，则房地产开发费用应当按照第（1）款和（1）计算的金额之和的10％扣除。 2）本条。扣除的具体比例由各省，自治区，直辖市人民政府规定。“也就是说，纳税人可以根据转让的房地产项目计算利息支出份额，并能提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权支付的金额+房地产开发费用）×5在0.1％以内;如果纳税人不能计算根据转让的房地产项目评估利息支出或未提供金融机构贷款凭证，允许扣除的房地产开发费为:(土地使用权支付的金额+房地产开发费用）× 10％。如果一家公司购买房地产主要依靠债务融资，利息支出的比例相对较高H。考虑积累利息并提供金融机构证书，并扣除和扣除其他开发费用。如果公司购买房地产主要依靠股权资本筹集资金而且利息费用很少，可以考虑不计算分摊利息，从而可以扣除房地产开发费用。例如，如果房地产开发公司开发商品房，当地政府规定扣除比例为5％和10％，支付的土地费为600万元，开发费用为1000万元，我们的利息费用为90万元和70万元。计划了两种情景（假设利息费用是可分摊的，可以提供金融机构认证，不超过商业银行为同期贷款利率计算的金额）。首先计算扣除的利息费用差额（十个房地产开发费用支付的土地购置权金额）×（10％ - 5％）=（600 + 1000）×5％= 80（万元），其次判断何时允许扣除利息费用90万元，因90万元> 80万元，公司应根据房地产开发项目评估利息，并提供金融机构证明，使利息支出和其他房地产开发费用从总计90+（600 + 1000）中扣除。 ）×5％= 170万元，否则只能扣除（600 + 1000）×10％= 160万元，减税基数减少10万元，税金更多;同样，当允许扣除利息费用为70万元，因为70万<80万，你应该选择第二种扣除方式，即不按房地产开发项目分享利息或不向金融机构提供证据金融机构，利息支出和其他房地产开发扣除总成本（600 + 1000）×10％和160万元可以从160-（70 + 80）= 10万元的利息支出和税收中扣除扣除基数增加10万元。 3，根据“实施细则”第8条选择项目核算方法：“土地增值税按照
1.原材料进项税的税收筹划
公司直接采购原材料 - 木屑不能获得进项税，或者只能获得少量的进项税，您可以直接购买原木吗？由于木屑和原木属于不同的产品，因此木屑不属于初级农产品类，原木属于初级农产品。根据现行的增值税法规，纳税人购买农业生产者生产的初级农产品可以计算出可抵扣进项税额的13％。因此，该公司改变了收购渠道，从当地农民那里购买了原木，并加工了木屑。经过详细计算，改变采购流程后，同年可节省120万元的增值税。 2，委托免除所得税的税收筹划方案
购买的日志是由公司处理成木屑还是由当地加工点委托？如果公司设立加工厂加工木屑，根据“中华人民共和国企业所得税法”第27条和“实施细则”第68条第1款和第7条的规定，可以享受免税待遇。从企业所得税优惠，但这不仅剥夺了本地点对点加工点的市场，而且公司需要启动初始处理。项目投资;如果委托当地加工点加工木屑，是否可以享受企业所得税豁免，当时的法律规定不明确。
财税[2008]第149号文件第1段发布的“建立农产品所得税优惠政策（试行）”，第一款林产品是指“通过砍伐树木，竹子（包括活立木） ，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，竹，包括在内。
税收筹划和许多其他大型企业，尤其是集团公司，因为税收筹划除个人所得税外，是利用差额来寻求更合适的税率，增值税和企业所得税计划不是转换联合交易，而只是分组企业可以生成和利用相关方。单个企业只能使用纳税地点，纳税人选择（小规模或一般纳税人）进行税收筹划，而单一企业的更高水平和更多的税收筹划则无法实现。增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
一，公司建立的增值税计划1.企业形象选择
人们普遍认为小规模纳税人的税负比一般纳税人重，但如果你是高科技企业有较高的附加值，选择小规模纳税人更具成本效益。
2。企业投资方向和地点
中国现行的税法为不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如，现行税法规定，13％的低税率应适用于食品，食用植物油等;由植物和收获动植物直接销售的自产农产品，企业销售的自产农产品，免征增值税;电力受制于立即退出政策;一些新的墙体材料产品征收一半的增值税。当投资者选择一个地点时，他们也应该充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，如果保税区内的生产企业从区域外购买原材料，零件和其他产品，并将原材料，零件和其他产品购买到出口产品中，可以根据清单向税务机关申请。保税区海关和其他规定凭证发出的出境记录。免费，抵消和退款。
二，企业采购活动的增值税计划
1.选择合适的购买时间
在供过于求的情况下，公司很容易实现税负的逆向转换，即降低产品价格以通过税负。另外，在确定购买时间时，还要注意价格上涨指数。如果市场出现通货膨胀且无法在短时间内收回，那么尽早购买是最好的政策。 2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。由于货物是从一般纳税人处购买的，因此购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人处购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要进行计算和选择。三，公司销售活动的增值税计划
1.选择合适的销售方法
使用折扣销售方法，如果销售和折扣金额反映在同一发票上，则销售额减去折扣金额后的余额为应纳税金额如果销售额和折扣未反映在同一发票上，则折扣金额不得从销售中扣除。采用现金折扣法，折扣金额不得从销售额中扣除;旧换新款和汇款销售方式应全额计算。企业有权选择自己的销售，这使得可以使用不同的销售方法进行税收筹划。 2.选择结算时间
销售方法的计划可以与销售收入的实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，税收义务迟早发生。减轻税收负担可提供规划机会。 3.巧妙地处理并发和混合销售
同时指纳税人除主营业务外，还从事其他业务。一种是相同类型的税，但税率是不同的，增值税的应税项目，包括17％的税率和13％的低税率的商品。账户可以单独预订，应税金额根据其适用的不同税率计算。混合销售的税务处理：从事商品生产，批发或零售的企业，公司单位和自营职业者的混合销售，