所谓的税收起征点是税法规定的一些标准，包括一定的百分比和金额。当销售（营业额）或应税收入或支出超过一定标准时，应依法或按较高税率缴纳税款。，使纳税人的税收负担大大增加；相反，有时纳税人可以享受优惠待遇并减轻税收负担。这就产生了一种特定的税收计划方法-税点计划方法。基本含义是，当纳税人熟悉税收的关键点时，他们可以通过增加或减少其收入或支出来避免增加税收负担。
中国的税收分为三类：国家税收，地方税收，国家税收和地方税收共享。不同的地区，不同的行业，不同的时间，企业的性质都会影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现收入，成本，费用和利润的最佳价值，达到减轻税收负担的目的。
企业应做好税收筹划，并具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税收类型的设计中都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，便可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免成为某个纳税人。例如，根据1994年开始的《增值税和营业税暂行条例》的规定，公司宁愿选择成为营业税的纳税人，而不是增值税纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总体税负低于增值税，因此增值税一般纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：计税基础和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。如果企业所得税的计算依据是应纳税所得额，则税法规定企业的应纳税所得额=总收入-扣除额，具体计算过程还规定了复杂的税收调整和减税减税项目。 。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免项目，享有所得税优惠，而股息支付只能在公司税后利润中分配，因此债务资本计划可以节省税款优点。
参考资料：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定：纳税人擅自伪造，变造，隐瞒，销毁账簿和会计凭证，或者在账簿或排除或排除收入，或者在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报，而未缴纳或少缴应付税款的，就是逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或未缴税额和滞纳金，并处未缴或未缴税额50％以上五倍以下罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
税收筹划的实质是依法合理地纳税，使纳税风险最小化。税收筹划具有以下特征。
1。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，逃避税收负担，应当承担相应的法律责任。征收关系是税收的基本关系，税法是规范征收关系的基本标准。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人在履行纳税义务后，应按照税法规定足额按时纳税。任何不缴纳，欠缴或延期缴纳的税款都是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。为了逃避和减轻税收负担而无视法律的纳税人逃税显然受到法律制裁。这是无可非议的。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划以实现最低合理的纳税额，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济，规范纳税人经营行为的重要功能之一。
2。进步是指预先计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。只有在进行商业交易后，才有义务缴纳增值税或营业税；所得税仅在收入变现或分配后计算；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行事先计划或安排的机会。此外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以根据税法和税制的具体规定，结合自身的实际情况，做出投资，业务和财务决策。如果已经进行过商业活动，则应纳税额已经确定，然后寻求少缴税或不征税就不被视为税收筹划。
3。目的性是指纳税人的税收筹划，其目的是减少纳税额并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：第一，选择低税收负担，低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率；第二，延迟纳税时间（不拖欠税收行为）税收期的停滞等同于企业在滞后期内获得与停滞税相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀的环境中，推迟纳税时间也可以减少企业的实际纳税额。
4。全面性意味着，税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是单个税种的税负或纳税人的总体税负。这是因为一种税被少付了，另一种税可能不得不多付了，总的税负并不一定要减轻。另外，使税收支出最小化的计划不一定等于使资本收益最大化的计划。在做出投资和业务决策时，除了税收方面的考虑外，还必须考虑其他因素来做出全面的决策，以实现使总体收益最大化的目标。
5。风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：首先，从表面或局部的角度来看，日常税收会计是根据税法的规定进行的，但是由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致事实上的逃税行为并因不依法纳税而面临税收处罚风险是相关税收优惠政策的应用和实施不到位，面临税收惩罚的风险。第三是在系统的税收筹划过程中未完全形成税收政策完整性的风险。第四是企业的处境。如果不进行全面的比较和分析，则计划成本会大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致。从表面上看，有结果，但实际上企业没有从中受益。
那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律，法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税负。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划的概念已在理论界正式提出，但是“税收筹划”的确引起了人们的关注和社会关注，但这已成为近年来的问题。税收筹划要求纳税人通过事先安排和规划业务，投资，财务，充分利用税法提供的所有利益，包括减税和免税，以在法律法规允许的范围内获得最大的税收利益。管理等事项。税收筹划与逃税，逃税和税收欺诈完全不同。区别在于税收筹划是合法合理的，而其他行为是非法的。逃税不会通过隐瞒销售收入，多重支出，虚假纳税申报和其他非法手段，从而直接逃避自己的应纳税责任来支付或少付税款，并且税收筹划在法律范围内，避免了征税行为的发生或预先用轻税行为代替重税行为，以达到减少税收支出或使综合净收入最大化的目的，从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，并受到指导并受到税收政策的鼓励。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是基于利润的。那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律，法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税负。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是旨在获利的组织，其出发点和归宿是利润。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为的自主权，企业利益的独立性以及从事生产经营活动的中小型企业。有义务依法纳税。税收筹划也是中小企业纳税人应享有的权利。权利法的规定是实现权利的前提，但是公司还需要在遵守法律的同时积极满足其要求。这意味着公司必须事先了解他们积极采取的行动和后果，并能够为了预测这种行为给企业带来的利益，税收筹划是一种具有法律意识的举措。纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，通过税收筹划可以使企业在履行税收义务的同时，能够利用法律手段充分保护其合法权益。税收筹划与税收法理学的内在要求是一致的。它不应影响税收的法律地位，也不应削弱税收的功能。实际上，在仔细比较政策制定的税法之后，企业的税收筹划实际上是一种最佳选择。
由于在法律允许的范围内，使税后利润最大化是税收筹划的最终目标，该目标如何实现？为了使中小企业做好税收筹划，首先必须特别注意国家税收政策法规的研究，“满意”税收优惠政策，特别是无论是区域性税收政策还是工业税收政策，如何规定减税和减税措施。豁免期限，以及是否避免海外纳税。必须清楚地理解双重征税法规和与税收筹划直接相关的其他问题，并且应在法律约束下最大程度地探索税收筹划的政策资源。最大化税后收益的前提下的具体目标是多种多样的，总结如下：
1.选择低税负计划。一般而言，税基越广，税率越高，税负就越重。低税负负担方案的选择可以分为特定内容，例如最低税基，最低适用税率和最大减税额。在既定税收义务前提下，除非选择零税收负担点，否则选择低税收负担点可以减少税款支付，直接增加税后利润，并达到利润最大化的目的。
2.选择投资领域。不同地区国家税收法规的优惠政策不同。因此，在国外投资时，企业应考虑适用于投资区域的税收政策是否具有区域税收优惠，以选择税负较低的区域进行相应的投资。
3.选择递延所得税。延期纳税等同于提供等于企业税额的无息贷款，从而提高了公司的资本周转率，并且在通货膨胀的环境中，递延税款的货币价值降低了，这相应地降低了实际纳税。递延税款包括递延税基和申请递延税款。在法律允许的范围内，递延税项获取资金的时间价值并增加税后收益。对于公司财务管理的分析，可以获得机会成本的选择性收益。
4.在会计准则允许的范围内，选择特定的会计处理方法以实现“低税负最佳计划”。会计准则允许选择不同的会计处理方法，例如企业可以选择物料的评估方法，选择固定资产的折旧方法，选择成本分配方法等。在材料评估方面，有先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人评估法和后进先出法。企业选择不同的物料评估方法，对企业的成本，利润和税金产生重大影响。
5.避免因违反税收而蒙受损失。根据税收筹划最终目标的要求，不仅不能在税收筹划过程中选择逃税行为，而且还应始终注意避免发生税收违规行为，从而减少不必要的“税收风险”损失，仅此而已最大化税后最终利润的方法目标。
中小企业的实际税收筹划是对企业税收意识日益增强的体现。它表明，企业的相关利益相关者将采取法律手段来追求税后收益的最大化。成熟和理性的标志。同时，从经济运行的客观效果的角度来看，税收筹划恰恰是政府利用税收杠杆引导中小型企业，使企业可以按照政府的宏观调控意图来实施。政策倾斜的方向。中小型企业的税收筹划是企业的一项长期行为和预先计划活动。它必须具有长期的战略眼光。企业管理者不仅应着重于税法的选择，而且更重要的是，他们应着重于总体管理决策。企业决策者有时需要考虑税收筹划和企业发展战略。中小型企业的管理者还应注意，税收筹划是事前行为，具有合法性，进阶性，长期性和可预测性的特征。国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划和其他财务管理决策既有风险也有好处。