结算和结算声明可以弥补损失,无需凭证。
如果补偿没有完成,请留在第二年继续补足,一般不会退税。
帐户也应进行调整,否则您应计的“应付福利金”将根据2009年的应计金额(实际使用后的余额)借入帐户:借入:上一年调整(红色字母),借入:应付福利
需要。
上一年度的损益调整是指企业对上一年度主要损益的增重或减重进行的调整,以不影响当年的总利润。如果上一年的支出或多或少或有多少收入,则应将原来的相关损益表替换为“上一年度损益调整”科目,另一方的帐户保持不变,然后“上年度损益调整”科目应结转到“在“利润分配”帐户下,调整相应的盈余准备金。最后,它不会影响当年的“利润”帐户。
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告(国家税务总局2012年第15号公告)明确了企业往年未抵扣费用的税务处理。
根据国家税务总局的公告,企业发现前一年发生的实际支出,应按照税法规定在扣除企业所得税前予以抵扣,不得扣除。该项目的扣除额是每年计算的,但确认补充的期限不得超过5年。
国家税务总局强调,根据权责发生制原则,不能更改扣减额的年份不能更改,应在该项目发生的年份增加扣减额。