投资收益免企业所得税会计分录-投资收益免企业所得税的

企业所得税减免的会计处理

企业所得税减免部分会计分录

企业所得税减免的会计分录怎么做

假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。

您的输入直接：

借款所得税费用120

应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）

付款时

借入税费-应缴企业所得税120

贷款银行存款120

（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：

借入银行存款500

贷款上一年的损益调整500

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500

（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应付税款-企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借用应付应付税款-企业所得税贷款。 ，只需使用正在过渡企业所得税。）

（2）如果未退还税款要求，则应扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，需要批准此类操作）：

借款所得税费用600

应付贷款税-应付企业所得税600当

偏移时

借入税费-应缴企业所得税600

贷款上一年的损益调整500

银行存款100

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500

企业所得税减免的会计分录

【预收款减免】

减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

确认税收减免时：

借：应纳税企业所得税

贷款：所得税

由于抵消了所得税费用帐户，因此在期末关闭帐户时，减少了公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失。

【立即撤退】

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

纳税时：

借款：应纳税额-企业所得税：

贷款：现金/银行存款

确认退税的税收减免时：

借入：银行存款：

贷款：所得税

由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的最终账面利润相应增加（然后按规定分配）或减少账面亏损会影响公司的税后利润。

【指定用途退税】

在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。

1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税后，

借：银行存款

贷款：实收资本—国家资本

2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税后，

借：银行存款

贷款：其他应付款-XX部门

其他应付款-××项使用

时，

借：其他应付款-XX项

贷款：银行存款/现金

以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。

4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

其他应付款-XX部门使用

时，

借：其他应付款-XX部门

贷款：银行存款/现金