根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,在应纳税所得额中扣除20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管工作的若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号):
第六,加强扣除税前的所得税管理。着重于对成本项目的核实,这些成本项目与同行业的投入和产出水平大为不同而无道理,以及扣除生产和经营支出以及个人和家庭支出。使用个人所得税,社会保险费管理,劳工等信息来分析工资扣除额,以确保扣除额的准确性。未按规定取得的合法有效证件,不得在税前扣除。按照自行计算的资产损失抵扣规定,自行计算扣除后,主管税务机关应当加强现场核查和跟进管理。不符合规定条件的,应当及时缴税。已批准但未获批准的税前扣除额不允许。除非经分支机构税务机关批准,否则不得扣除应税财产损失总额的税前扣除额(捆绑资产造成的损失除外)。
申报表的输入:(1)甲类审计征集企业填写《中华人民共和国企业所得税年度申报表》(甲类):从主表中带出的大部分项目是按维护计划信息和相关信息,并手动输入一些项目。按钮说明:确认声明表单中的数据正确后,单击此按钮,将保存数据并完成报告。]打印此报告。单击此按钮,此报告将生成一个EXCEL文件。单击此按钮,将出现一个空白纸选项卡,您可以打印一个空白纸。填写顺序:附表I附表II附表11附表10附表9附表8附表7附表6附表5附表IV-附表III-主表确认声明注意:必须填写附表5和主表。(2)B类批准的税收征收企业:《中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表(B类)》适用于经批准征收企业所得税的居民纳税人。从主表带出的大多数项目都是根据表中的关系自动计算的,有些项目是手动输入的。