如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（万元）征收
裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。
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原始发行者：龙源期刊网
税收筹划是指根据现行税法并遵循税法并遵守税法的纳税人（法人，自然人），并按照“允许”，“不允许”和“税法中的“非许可”该项目，内容等，用于商业，投资，筹款等活动，目的是减轻税收负担，提前实现财务目标和计划对策。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人，可以是税收筹划的代理人，也可以聘请税务顾问代理人。税收筹划的前提是不违反国家现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。为此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何旨在盈利的企业或公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加企业税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
一家大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有一家子公司（以下简称B公司），而A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定，适用于投资者的税率高于《中华人民共和国企业所得税法》。被投资的公司。
1.一家家用电器销售公司是B公司知名电视机的本地独家经销商，并且是一般增值税纳税人。甲公司与乙公司签订的购销合同规定，甲公司将按乙公司规定的市场价出售电视机。乙公司每售出一台，就要退还甲公司的资金200元。将根据实际销量结算。甲公司全年销售电视机2500台，实现利润50万元。
《国家税务总局关于增值税征收问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“所有一般增值税纳税人，不论是否征税，均应纳税。以购买商品为准。卖方取得的各种形式的返还资金，应根据所购商品的增值税率计算应抵扣的进项税额。 “因此，甲公司应扣除进项税= 50÷（1 + 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B确定的售价进行销售，因此销项税等于进项税，因此，扣除的进项税为公司A的应纳税额。
2.如果公司A与公司B协商改变收入方式并签订了寄售合同，则公司A必须以公司B指定的市场销售价格出售其电视机。对于每售出的单位，公司B向A公司付款手续费为200元，根据实际销售量结算，情况就不同了。
根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释的通知》（试行稿）（国税发〔1993〕149号）的规定，托运货物属于上述范围。服务业税收项目下的代理行业指受托销售商品，根据实际销售结算，收取手续费的业务。据此，甲公司应按规定缴纳营业税，而服务业的营业税率为5％，则甲公司应缴纳营业税= 50×5％= 25,000元。因为销项税等于进项税，所以公司A不支付增值税。由于增值税和营业税税率的差异，甲公司通过改变收入方式和改变税收种类，可以节省税收4.76万元。
1.从纳税人的角度进行计划。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人的税率通常为3％。因此，纳税人在纳税前可以先确定哪种税率对自己有利，然后根据规定为一般纳税人和小规模纳税人成为对自己有利的增值税纳税人创造条件。
2.使用税收优惠措施减轻税收负担。增值税的税收优惠政策很多，包括增值税的减免，即时退税，退税后先收税，退税后先收税等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策。实现节税。
增值税购买活动的计划。如果购买活动同时满足三个条件，则它属于服务行业中的代理行业（一个是受托人不垫款；第二个是销售方向发货人开具发票，而受托人将发票转交给发货人；第三位是受托人交易方根据卖方实际收取的销售额和增值税与客户结算付款，并另外收取手续费。不征收增值税，但按5％的税率征收营业税。因此，如果纳税人从事采购业务，应尽量满足这三个条件，以便按照营业税而不是增值税交税。
3.增值税寄售销售计划。寄售行为有两种类型：基于买卖价格的寄售和基于费用的寄售。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价率（差价=（销售价格－购买价格）/销售价格）大于29.41％时，将根据收费托运代扣5％的营业税，减轻税收负担；当价格差异率小于29.41％时，将使用价格差异寄售税负担相对较轻。
4.商业零售企业从供应商那里选择合理的收费方式以节省税款。商业零售企业向供应商收费时，可以根据估计的销售费用，以入场费，货架费等名义预先收取大部分费用，并等到销售周期结束。一定数量的销量或销量。剩余的一小部分费用是按比例收取的，因此大部分费用仅需支付营业税的5％，一小部分则需支付增值税的17％。
5.税收计划以促进利润。工商企业的促销方式一般分为三种：打折销售，实物礼品和现金返还。考虑到各种税收因素，就促销方式的选择而言，折扣促销是最具成本效益的；其次是赠送实物商品，这是最具成本效益的现金回报。
6.货运税收计划。如果企业的车队主要运输该企业出售的货物，则可以独立走出车队，成为二级法人运输子公司。这样，货运收入从缴纳增值税改为缴纳营业税，达到了节税的效果。