筹资过程中的税收筹划方法：
1.一般而言，企业从外部募集资金有两种形式，从不同的角度来看，这两种形式各有优缺点。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。
2.财务费用可以在税前支付，作为减税项目，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股利由税后利润支付，税后利润比债券发行计划要征税。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业不仅可以筹集资金，而且可以通过税收筹划节省税收和增加资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。
募集资金是公司开展业务活动的先决条件。公司可以通过各种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要资金决策。融资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。
企业的税收筹划可以分为两种方法：一种是集中于税收类别，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税计划。另一种是专注于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资和房地产信托计划等实际上，企业通常将两种计划方法结合在一起，针对不同的投资决策和不同的业务活动方法，针对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方法来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的一种信贷业务，主要用于融资设备和其他不动产。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁公司购买设备和工具供用户选择，而租赁公司通常收取更高的租金。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越多的使用，是一种将融资资金和融资材料相结合的特殊融资方式。租赁企业为租赁企业提供类似的信贷资金，并根据租赁企业的规格，型号和性能要求提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。金融租赁具有以下特点：①租赁期满，出租人将资产所有权转让给承租人； ②承租人有权起飞； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； ④最低租金补偿付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来利益。对于承租人，首先是承租人仅需按时支付租金来获得使用设备的权利，而不必为长期购买机械和设备预付资金，从而避免了对承租人的影响。短期资本集中支付给企业，资金周转顺畅。被占领或承担不当的风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有可抵税的作用。对于出租人来说，因为它有更多的资金，所以可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。另外，在出租人与承租人属于同一企业集团的情况下，在不违反税法规定的前提下，可以将租赁从一个企业直接公开租赁给另一企业，以实现转移。利润和支出。以达到减轻整个集团税收负担的目的。
因此，租赁的税收筹划不仅要供租赁企业考虑，而且由于不同的租赁方法，税负差异的比较和选择，还需要出租人考虑，并通过税收筹划来实现节税。以下是对租户和出租人的分析。
1.租赁企业的税收筹划
1.在融资租赁和贷款购买之间选择
例如，一家企业因生产需要而增加了一条装配线，价值200万元，每年可增加利润80万元，增加残值10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备折旧情况相同，因此此处不予考虑。（货币的时间价值是PVIF 10％.6 = 0.565：PVIFA 10％.5 = 3.791：PVIF Al 0％.6 = 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级
息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20
税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.8 40.2 46.9
如上表所示，通过融资租赁，税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；从银行贷款中获得的税后利润的现值为40.2×3.791×46.9×0.565= 178.9万元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上，后者必须在第六年偿还200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9- 200×0.565）。相比之下，公司使用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组，企业B处于优惠税区（期间），所得税率为15％，所得税率企业A的比例为33％。企业A以租赁的形式将年利润100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定收取足够低的租金（如40万元）（租金水平符合公开市场原则）。这样，甲公司将利润60万元转给了乙公司，享受了15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而增加了利润。组的保证金。如果适用于公司A和公司B的税率差异越大，则租金越低，则从公司A转移到公司B的利润就越大，税负的减少越大，利润率的增加就越大在整个小组中。效果越好。
此外，在集团内子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式出租给B公司。两家公司的所得税税率均为33％。通过采用租赁方式，甲公司当年设备销售实现的利润可以通过租金分配到多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担，获得了递延所得税的收益。
2.租赁企业的税收筹划
当前的税法规定，对于由中国人民银行批准经营金融租赁业务部门（通常指金融保险业）的金融租赁业务，无论租赁财产是否转移至承租人，将按照有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事金融租赁业务的，将租赁商品的所有权转让给承租人的，不征收营业税，不征收增值税；如果租赁的货物和所有权没有转让给秘书，则将征收营业税，也不会征收增值税。这样，存在不同类型的租赁企业和不同的租赁方式之间税收负担比较的问题。
根据财政部和国家税务总局的通知，《关于印发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》》（财税字[1997]号。 045）：纳税人经营金融租赁业务向承租人收取的所有价格和超价费用（包括残值）的余额减去出租人承担的租赁商品的实际成本，即营业额。因此，也要缴纳营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务业的税率（5％），但由于征税基础的不同，租赁业务是否属于金融保险营业税或可归因于服务业的税，将导致税负的巨大差异。因此，企业必须事先充分考虑和计划租赁业务。
例如，某金融服务公司与某化工公司签订了租赁业务合同，该金融公司投资200万元购买了该化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司缴纳营业税时，按照金融保险业30万元的收入，按6％的税率缴纳营业税1.8万元。但是，经税务机关检查，发现该金融服务企业不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的实体。按服务业租赁税计征营业税220万元，按15％缴纳营业税。
融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.吸收投资。在众多吸收投资的组织形式中选择最有利于税收筹划的形式，可以减轻纳税人的应纳税负担。一般来说，成立企业时，容易受到外界因素的影响，因此遭受损失的风险更大。建议采用分支法；企业正常经营时，设立子公司可享受税收优惠。
从纳税的角度来看，合作企业的组织形式是筹集资金以吸收投资的最佳方法。
2.股票融资。股份制是股份制企业融资的基本形式。股份公司的税收筹划主要体现在发起人在募集资金期间认购注册资本的方式。如果发起人一次全部认购股份，他们将无法享受所得税优惠；如果发起人在法律规定的期限内认购股份，则企业发起人在其全部资金到位后仍可按出资比例分享利润。尚未到位的企业的财务缺口可以通过负债解决，负债的利息包含在财务费用中以抵消企业的收入，从而减轻了纳税企业的税收负担。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从纳税的角度分析发行债券的融资方式，可以看出最大的优势是债券利息被计入了税前支付的财务费用中。本质是使国家承担部分利益，以便企业可以享受税收优惠。
4.贷款。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，借款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁可以使企业快速获得所需的资产，还可以避免设备陈旧的风险。尽管融资租赁费用较高，但可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是指企业为了获得未来利润而投资一定数量的财务或物质资源的经济活动。由于不同行业和产品的税收政策不同，企业最终获得的投资收益也将显着不同。对投资者而言，税收是投资收益的扣除项目，应纳税额直接影响投资收益率，进而影响企业的投资决策。特别是应纳税额对投资决策的影响以及折旧税额扣除的存在需要引起投资者的注意。因此，企业在投资过程中应注意税收筹划中的应纳税额和折旧。
（1）应付税款对投资的影响
1.选择投资项目。企业内部投资的风险较大。一旦决策失误将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，企业必须运用科学的方法做出预测和决策，并从纳税角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。企业在选择投资方式时，不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从纳税角度分析企业可获得的潜在收益。
3.投资形式的选择。从纳税角度来看，企业应比较各种投资形式，选择最有利于企业税收筹划的形式，以使企业的投资收益最大化。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而实现公司税收筹划的目的。投资公司的资产负债表通常用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债相对较小时，母公司可以基于此选择债券的形式投资于子公司，因为债券利息是从税前利润中支付的，从而减少了税前利润。子公司的税收负担，使企业集团可以获得最大的收益良好的投资收益。
（2）折旧对税收投资的影响
企业的折旧费用通常在税前支付，折旧的规模直接影响企业的税前利润水平，进而影响企业的应税收入。因此，公司在做出投资决策时，应充分考虑旧税收减免对投资收益的影响。
折旧对计税期有直接影响。直线法计提的每个期间的折旧额相等，在其他条件不变的情况下，每个期间的应纳税所得额差异很小；如果税收法规允许，可以使用加速折旧法，这样折旧额可以逐年减少。在折旧期间内，前几年扣除的税额增加，随后几年扣除的税额减少。尽管应计年度折旧额没有变化，但对于企业而言，这相当于推迟纳税期限并加快资本周转，这也相当于企业获得了无息贷款。
折旧也会影响实际的纳税额。当采用加速折旧法时，应交的早期税额很小。如果考虑货币时间价值，则早期获得的折旧折扣高于后期获得的折旧折扣，因此企业总体上可以提高投资回报率和投资收益水平。。
运营期间的税收筹划
（1）成本会计中的税收筹划
1.库存评估方法对纳税的影响。库存评估有许多选择。不同方法计算的存货价值不同，成本不同，账面利润也不同，应纳税所得额也不同。例如，在价格上涨的情况下，可以采用后进先出的方法对存货进行估值，从而使期末存货的成本较低而销售成本较高，从而减少利润并减轻税收负担。该法律对存货进行了评估，导致存货成本低，期末销售商品成本高，从而减少了利润和税负。可以看出，在会计制度和税收法规允许的情况下，公司可以获得税务机关的许可，根据不同的外部经济环境调整新会计年度的库存评估方法，以便有效地进行调整。利润，减少税收。基地，减轻税收负担。
2.固定资产折旧方法对纳税的影响
（1）延长折旧期限对纳税的影响。对于符合一定减税，免税条件的企业，在成立之初，固定资产的折旧年限可延长至正常折旧年限以上。企业的免税期结束时，通过延长折旧期限计算出较少的折旧整个折旧期间应计的折旧总额没有变化，但企业缴纳的所得税额却大不相同。
（2）缩短折旧时间对纳税时间差的影响。在会计制度和有关规定允许的情况下，从纳税角度看，企业可以将折旧年限缩短到正常期间以下。使用税收计划来缩短折旧期限主要是为了使企业在考虑货币时间价值的情况下享受所得税优惠。这种方法将使企业在过去几年中提取更多的折旧，并减少利润，从而降低了税基。在接下来的几年中，折旧很小，利润很大，所缴纳的所得税也很大，因此几年后所得税的最终价值将小于当前价值。因此，企业整体享有所得税和货币时间价值的好处。
（2）产品定价中的税收筹划
1.国际转让价格对纳税的影响。跨国公司适应瞬息万变的国际市场
领域的环境降低了运营风险，其中大多数将管理权划分为位于各个国家/地区的责任中心。每个责任中心都将其跨国公司制定的内部转移作为内部控制和解决的基础。在不违反东道国税法和相关国际税收条约的前提下，跨国公司可以设定更高的转让价格以转移位于高税率国家的子公司的利润，或者降低转移价格以使其位于国家/地区。低税率。子公司的利润增加以减轻税收负担并提高跨国公司的整体利润水平。
2.内部转让价格对纳税的影响。转让内部资产的业务活动通常发生在关联公司中，因此应确定合理的内部转让价格以实现定价中的税收筹划。基本方法是：
（1）利用不同地区税收政策的差异来计划纳税额。为了促进某些地区的发展并实现合理的生产力布局，国家经常通过税收优惠政策对其进行指导。
（2）利用不同产品的税率差异进行税收筹划。为了促进中国产业结构和产品结构的合理化，使其适应国民经济的发展，税法规定了不同产品的消费税税率。在企业集团内部，这些税率差异可用于通过合理调整内部转让价格来达到减轻税收负担的目的。
利润分配中的税收筹划
1.股份制企业税后利润分配决定对纳税的影响。为了维持和保持公司股票的信誉，股份制企业应向股东发放股利。企业支付现金股利的，股东应当按照收到股利的适用税率缴纳个人所得税；如果公司派发股票股利，则股东持有的股利实质上是股东获得的现金股利，然后以现金购买公司股票形式简化，但股东可以暂时免征个人所得税，这可以在股东需要现金时实现。
2.外商投资企业利润分配对纳税的影响。为了鼓励外国资本继续投资，中国政府可以享受税收返还的税收减免和退税后利润再投资企业缴纳的部分税款。因此，外资企业的外国投资者应根据中国的产业政策将其税后利润再投资，并继续在法定期间内经营，从而在税后利润分配中享受税收优惠。这种利润分配的再投资通常是享受多种税收优惠，从而提高企业的整体经济效益。