在多个税收计划中选择
在生产和商业活动中，企业通常面临多种税收计划。不同的计划有不同的税收负担水平，有时差异很大。如何在众多方案中选择最佳方案，需要企业树立税收观念并进行必要的计划：投资计划。在国外投资时，您可以购买股票，政府债券或公司债券。购买政府债券的利息收入免征企业所得税；购买公司债券的利息收入为税前收入，应缴纳公司所得税；购买股票所获得的股息为税后收入，免征企业所得税，但股票投资存在风险大而大的收获。因此，在税收筹划中，应综合考虑这三个比例。再举一个例子，如果一个企业想要扩大规模并增加投资，无论是兴建工厂，购买设备还是走兼并之路，它也需要计划。根据税法，获利的公司在收购亏损企业时可以合并其财务报表。在五年内，它可以利用亏损公司的累计亏损来抵消利润，减轻税收负担并节省现金支出。这就是许多谣言收购并合并破产和亏损公司的原因之一。
机构规划。公司建立分支机构有两种类型的分支机构。分公司不是独立的法人，只在其所在地缴纳营业税，利润由总公司汇总并缴纳；子公司为独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的，并享有国家给予的税收优惠。如果投资国的企业所得税税率高于东道国，则可以选择分支公司；否则，可以选择子公司。
融资计划。公司融资渠道主要有两种：股权资金和借入资金。两者应有适当的比例。股票基金需要支付股息。股息必须从税后利润中支付，这成本很高。借入的资金需要支付利息，这可以包括在管理费用中，并且可以在税前扣除。当税率较高时，借入资金的减税功能更加明显。在为企业融资时，应综合考虑。
使用税收优惠
税收优惠政策规划的重点是如何合理地执行税收政策和法规的规定，采用更低或更高的税率，以及适当地计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担，以实现税收优惠。节税的效果
根据中国税法，在经济特区，沿海开放城市，经济技术开发区和边远地区设立的企业可以享受税收优惠；国家高新区的高科技企业被用来支持农业基础设施和对于科学，教育，文化，卫生，第三产业等也有许多不同的优惠政策。投资者可以参考政策法规，对投资环境，投资权，投资风险等因素进行综合比较，确定投资领域，投资方向和投资项目，合理规划税收支出。
使用特定术语
在现代税制中，通常存在一些不可忽视的规定。如果纳税人使用它，他们可以为自己节省税款。例如，根据中国增值税法规的规定：“同时经营不同税率的商品或应税服务的纳税人应分别核算具有不同税率的商品或应税服务的销售额。如果未单独核算销售额，则适用较高的适用税率。《详细规则》第六条规定：“纳税人同时从事非应税劳务的，应当分别核算货物，应税劳务和非应税劳务的销售。 ，其非应税服务应为商品或应税服务也被征收增值税。 “这些特殊规定没有谨慎适用，很容易导致企业增加税收。
但是，如果提前进行税收筹划，就可以避免这些问题。此外，合理使用递延所得税期可以使企业获得一批零成本资金。考虑到金钱的时间价值，有利于增加股东权益，因此纳税人可以在不违反法律的情况下尽可能多地推迟纳税。。
转移税收负担
负税负转移是指纳税人在交易过程中将部分或全部税负转移给其他人，从而减轻了自身的税负并增加了收入。税收负担的转移是一项经济行为，允许在税收堆栈中进行，并且是社会利益的重新分配。通过税收筹划，企业可以因税收负担转移而在市场竞争中处于有利地位。
增值税税收筹划探讨
作为一个独立的经济实体，无论是企业还是个人，在自我发展的过程中，都必须努力实现自身收益的最大化，并且由于收益主要取决于收入和成本，因此，为了使收益最大化，只能从收入，成本和支出两个方面入手。税额作为经济实体的外部成本，将直接影响企业和个人的实际经济利益，如何减少税额引起了会计实体越来越多的关注。
“用更多的税来会计不是好的会计。”我认为这种观点是有偏见的。中国百强纳税人的会计核算不是很好，当然不是。随着我国经济市场化程度的提高和诚实税收的促进，税收数据已成为衡量企业经济实力，赢得客户和公众信任，展示良好形象和品牌的重要指标之一。但是，如果仔细考虑，这并不是没有道理的。对于同一家企业，按照《税法》，《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，缴纳较少税款的会计肯定更好。少了，不该付的税就不付。
1.规划增值税纳税人身份
（1）规划增值税纳税人身份的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。具有不同身份的纳税人具有不同的税率，税收优惠和差异。当前的税法对普通纳税人和小规模纳税人有明确的定义：普通纳税人是指年度应交营业税额超过小规模纳税人标准并具有健全会计制度的企业和法人单位。普通纳税人享有普通纳税人的利益。符合一般纳税人标准但未申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不得扣除，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税年销售收入低于规定标准，会计核算不充分，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不定期参加增值税应税活动的个人，非企业实体和企业也被归为小规模纳税人。年度营业税应纳税额标准为：从事商品生产或提供加工，修理和修理应税劳务的纳税人，主要是从事商品生产或提供加工，修理，修理和服务的纳税人。应税劳务的分配（具体规定适用于商品生产（或者应税劳务的加工，修理，修理和分销的年销售额占其年总销售额的50％以上），并且同时从事商品批发或零售的纳税人，其年增值税销售额应少于100万元是一个小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年销售增值税不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计系统的健全性取决于它是否可以提供完整的税收信息，以及是否可以准确地解释进项税，销项税和应纳税额。如果可以，它认为其会计制度健全，否则认为其会计系统不完整。税务机关在确定纳税人身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业的会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产的企业，其依法纳税。业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全甚至不合法，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人的计划和小规模纳税人的身份提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。首先是增值因素。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率的优势逐渐超过了不可抵扣的进项税缺点；对于普通纳税人而言，增值率与其税负成正比，即增值率越大，税负就越重，因为增值率越大；可以抵扣的进项税额越少。
第二个是产品销售目标。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，健全的会计系统的成本可能会增加。大型纳税人转变为普通纳税人所带来的利益实际上对企业不利。
2.使用操作方法的更改来计划税收更改。
1.使用分散操作进行税收筹划。企业的不同经营方式对企业的税收负担有不同的影响。在适当的时候，将企业的运营分成几部分，独立会计可以为企业节省大量税金。《条例》规定，自产自销的农产品可以享受免税待遇，税负为零；对于废料经营单位，他们可以享受税收优惠政策，先收后退。如果企业经营涉及多种经济形式或方式，可以根据有关税收政策进行分析，看企业是否可以通过分散经营来减轻税收负担。例如，一家乳品厂有一个牧场和一家乳品加工厂。牧场提供的原奶由乳品厂加工成有色奶，然后出售。根据现行税制，企业是工业生产企业，但是农业生产者。产品也是工业产品，他们销售的产品不能享受农产品的免税待遇。而且由于公司的大部分草料是从农民那里购买的，因此不可能获得可抵扣的进项税证书。因此，奶制品厂的扣除项目仅占购买的草料的10％和部分辅助生产物资。乳制品厂生产的产品在销售时的税率为销项税的17％，因此企业将面临较重的税负。问题。如果将公司分为牧场和乳品加工厂，则将其分为两个独立的法人，但仍可以按照以前的流程进行生产。这样，企业和税收政策是完全不同的。作为牧场，由于它生产和销售未加工的农产品，因此与
2.税法明确规定了联合运营计划方法。由电信部门建立的组织销售电信产品时，不需要为这些产品支付增值税。因此，一些企业可以使用相对紧密的组合来建立新的法人组织，并找到最适合自己学科的最佳纳税方法和税种。或者不建立新的法人组织，而仅建立合同关系，即企业与企业之间互相提供产品，避免交易的出现，消除营业额，从而避免增值税或营业税。
23.税收筹划基于优惠政策。《增值税条例》规定，直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备免征增值税；某些税收优惠政策也适用于新产品的销售：自试用产品销售之日起，征收三年的增值税。在了解和熟悉税收政策的情况下，企业经营者必须发挥一定的主观能动性，充分利用企业的特点，创造条件，尽可能享受国家的税收优惠政策。关键是要执行以下操作：
（1）获得主播企业的头衔。例如：“校办企业”或“福利企业”。
（2）必须在国家规定的政策范围内由税务部门批准。
第四，使用增值税税收优惠政策进行税收筹划：
（1）利用优惠税率。对于一般纳税人，除了基本税率为17％之外，还规定了13％的优惠税率。因此，企业应注意产品在生产经营中的特点，并尽可能享受优惠税率。例如，在享受13％税率政策的商品中，有一个类别包括农业机械和农产品。规定农机是指整机，农机配件不属于“农机”范畴，不享受税收和优惠政策。一些生产农业机械的企业既生产整个农业机械，又出售农业机械零件。因此，企业应根据有关政策调整生产和销售计划。
（II）使用一些特殊的税收减免政策进行税收筹划。根据税法，对于一般纳税人，可从销项税中抵扣的进项税额仅限于从卖方获得的特殊增值税发票和关税。取得纳税证明上注明的增值税额。但是，在某些特殊情况下，纳税人的实际经营和税收计算，税法规定了以下三项业务，允许进项税的计算和从输出中扣除。
1.允许一般纳税人从农业生产者购买的农产品或小额纳税人购买的农产品以购买价的10％扣除率从当前产出中扣除进项税。。
2.一般纳税人购买和出售的货物（固定资产除外）的运费基于运费结算文件中列出的运费（不包括装卸成本和保险费），按7％收取。用于税率计算的进项税额。
3.如果从事废料业务的一般增值税纳税人购买的废料未取得增值税专用发票，则可以根据主管税务机关批准的购货凭证上注明的购进金额抵扣10％。 。计算税率以扣除进项税。此外，税收政策中对免税项目和起征点也有一些规定。
企业经营者必须根据企业的具体情况进行税收筹划，并尽可能享受国家给予的税收优惠政策。并且能够熟练使用税收政策并利用一些实际的解决方案来减轻其税收负担。
一，增值税纳税人身份规划
（1）增值税纳税人身份规划的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。具有不同身份的纳税人具有不同的税率，税收优惠和差异。当前的税法对普通纳税人和小规模纳税人有明确的定义：普通纳税人是指年度应交营业税额超过小规模纳税人标准并具有健全会计制度的企业和法人单位。普通纳税人享有普通纳税人的利益。符合一般纳税人标准但未申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不得扣除，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人，是指增值税年销售收入低于规定标准，会计核算不充分，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不定期参加增值税应税活动的个人，非企业实体和企业也被归为小规模纳税人。年度营业税应纳税标准如下：从事商品生产或提供应税劳务的加工，修理，修理的纳税人，主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，修理，修理的纳税人。服务（专门从事商品生产（或者应税劳务的加工，修理，修理和分销的年销售额占其年总销售额的50％以上），并且同时从事商品批发或零售的纳税人，其年增值税销售额应少于100万元是一个小规模一般纳税人在一百万元以上的；从事商品批发或零售的纳税人，年销售增值税不足180万元的是小规模纳税人，超过180万元的是一般纳税人。
会计系统的健全性主要取决于它是否可以提供完整的税收信息以及是否可以准确地解释进项税，销项税和应纳税额。如果可以的话，它认为自己的会计系统健全，反之亦然其会计系统不完整。税务机关在确定纳税人身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业的会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产的企业，其依法纳税。业务规模与税法规定的标准之间仍然存在差距，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全甚至不合法，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人的计划和小规模纳税人的身份提供了空间。
第二个是产品销售对象。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人；同样，健全的会计系统的成本可能会增加。大型纳税人转变为普通纳税人所带来的利益实际上对企业不利。（（））关于纳税人身份的具体计划构想：
1.不定期参加增值税应税活动的个人，非企业单位和企业只能成为没有计划的小规模纳税人。
2.如果纳税人符合一般纳税人条件，则必须申请确认，否则将直接按销项税额计缴应纳税额，进项税额不能通过特殊方式扣除或惩罚。增值税发票。
3.产品的增值税率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。可以通过计算一般纳税人和小规模纳税人的税收负担平衡点来确定税收负担。假设一般纳税人的销项税额和进项税额均为t1，应纳税额为Tl，小规模纳税人的税率为t2，应纳税额为T2，销售收入为S，购买价为G，并且销项税额是Ts，进项税是Tg，升值率是R。然后：
一般纳税人：R =（S-G）/ G，然后C = S /（1 + B），
T1 = Ts-Tg =（S-C）×t1 = S×[1-1 /（1 + R）]×t1，
小规模纳税人：应纳税额T2 = S×t2，
当T1 = T2时，两者的税负相等，则S×[1-1 /（1 + R）]×t1 = S×t2，即升值率
R = t2 /（t1-t2），如果t1 = 17％，t2 = 6％，则R = 6％/（17％-6％）= 54.5％，规划思想是：
（1）当增值率R = t2 / t（t1-t2）时，普通纳税人和小规模纳税人的税负相等，从税负的角度看，两者之间没有区别。这两个身份。
（2）当增值率R >> t2 /（t1-t2）时，纳税人的税负通常大于小规模纳税人的税负。从税收负担的角度出发，应选择小规模纳税人。
（3）当增值率R 4.如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否达到标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本，以及产品销售目标。增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要销往一般纳税人，年度应税销售额接近法定标准，会计核算不充分，因此成为主要考虑一般纳税人。比较健全的会计系统增加的成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额并使该企业成为一般纳税人。相反，销售应低于标准，并保持小规模纳税人的地位。 5.对于主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，维修，修理和分销，还从事商品批发或零售的纳税人，如果他们认为通过考虑产品的增值率，销售目标和会计制度来征收一般税人是更有利的，但年销售额相对较小，应增加从事商品生产或提供加工，修理和应税劳务的年销售额，使其占年度总额的50％以上销售，使其更容易成为一般纳税人相反，如果成为小规模纳税人更有利，从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和修理的年销售额应少于其年总销售额的50％，因此即使年销售额比较大，只要不超过180万元，小规模纳税人的条件仍然可以满足。 2.通过分散或分散的业务计划增值税 （1）离散或分散经营计划的依据：1.当前税法规定的增值税减免对象是独立的，并且主要针对特定的生产环节和特定的产品。对于农产品，只允许由纳税人生产和销售的初级农产品，而对加工或非自产产品则不予豁免：2.根据现行税法的增值税负担沉重，营业税负担重轻巧，混合了不同的纳税人营业税待遇不同。从事商品生产或提供加工，修理，修理，分配应税劳务的企业，法人单位和个人的混合销售活动，其销售额的50％以上，应征收增值税。业务类型，即企业，法人单位和个人对人们的混合销售行为征收营业税； （三）同时经营需要分开核算，否则税率高，纳税人同时经营不同的税率项目，减免税项目，增值税劳务项目和营业税项目。否则，将征收所有增值税，且税率很高。 （二）离散或分散经营的计划构想：1.对于小型但完整，大型和完整的企业，可以分散地经营不同的生产环节和不同的产品，并可以独立核算或分成几个独立的企业，以便真正享受减税，进项税减免的生产环节或产品，可以减轻企业的税负； 2.符合混合销售业增值税规定的企业，应当在其混合销售活动中分别经营征收营业税的业务。，建立独立的法人，分别计算，并让部分营业税征收营业税，以减轻企业的整体税收负担； （三）有并发业务的企业，其并发业务应分开核算，以使低税项，减税项，营业税根据税法规定的税负，可以单独征税，以减轻税负。 3.通过合并或联盟进行增值税规划 （1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售主要是一般纳税人，则判断成为一般纳税人有利于企业税收负担，但业务规模难以扩大一段时间，可以联系几个类似的小型纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。 （2）合资企业规划。增值税纳税人可以与增值税纳税人共同经营，从而使其也成为增值税纳税人，从而减轻其税收负担。对于经营电信设备的企业，如果他们独立经营，则应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准可以共同经营，则应缴纳增值税。 4.充分利用税收优惠政策。除企业所得税外，增值税是最优惠的税种之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，企业的税收负担将会大大减轻。 当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业偏好设置不同行业的减免税政策或低税率。例如，有许多针对农业和环境保护的税收优惠政策。根据产品偏好，例如生态和环境保护产品，农产品和废物利用产品有许多税收优惠政策；有许多针对地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区和西部地区：针对生产实体性质的优惠政策，例如校办企业，残疾人福利企业，高科技公司有许多税收优惠政策。根据以上优惠政策的类型，企业在设立，投资及其他业务活动中必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠和充分的税收优惠。
4.如果小规模纳税人想成为一般纳税人，则必须考虑年度应税销售额是否达到标准，产品的增值率，健全的会计制度可能增加的成本，以及产品销售目标。增值率R = t1 /（t1-t2），产品主要销往一般纳税人，年度应税销售额接近法定标准，会计核算不充分，因此成为主要考虑一般纳税人。比较健全的会计系统增加的成本。如果前者大于后者，则应努力增加销售额并使该企业成为一般纳税人。相反，销售应低于标准，并保持小规模纳税人的地位。
5.对于主要从事商品生产或提供应税劳务的加工，维修，修理和分销，还从事商品批发或零售的纳税人，如果他们认为通过考虑产品的增值率，销售目标和会计制度来征收一般税人是更有利的，但年销售额相对较小，应增加从事商品生产或提供加工，修理和应税劳务的年销售额，使其占年度总额的50％以上销售，使其更容易成为一般纳税人相反，如果成为小规模纳税人更有利，从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和修理的年销售额应少于其年总销售额的50％，因此即使年销售额比较大，只要不超过180万元，小规模纳税人的条件仍然可以满足。
2.通过分散或分散的业务计划增值税
（1）离散或分散经营计划的依据：1.当前税法规定的增值税减免对象是独立的，并且主要针对特定的生产环节和特定的产品。对于农产品，只允许由纳税人生产和销售的初级农产品，而对加工或非自产产品则不予豁免：2.根据现行税法的增值税负担沉重，营业税负担重轻巧，混合了不同的纳税人营业税待遇不同。从事商品生产或提供加工，修理，修理，分配应税劳务的企业，法人单位和个人的混合销售活动，其销售额的50％以上，应征收增值税。业务类型，即企业，法人单位和个人对人们的混合销售行为征收营业税； （三）同时经营需要分开核算，否则税率高，纳税人同时经营不同的税率项目，减免税项目，增值税劳务项目和营业税项目。否则，将征收所有增值税，且税率很高。
（二）离散或分散经营的计划构想：1.对于小型但完整，大型和完整的企业，可以分散地经营不同的生产环节和不同的产品，并可以独立核算或分成几个独立的企业，以便真正享受减税，进项税减免的生产环节或产品，可以减轻企业的税负； 2.符合混合销售业增值税规定的企业，应当在其混合销售活动中分别经营征收营业税的业务。，建立独立的法人，分别计算，并让部分营业税征收营业税，以减轻企业的整体税收负担； （三）有并发业务的企业，其并发业务应分开核算，以使低税项，减税项，营业税根据税法规定的税负，可以单独征税，以减轻税负。
3.通过合并或联盟进行增值税规划
（1）合并计划。对于小规模纳税人，如果增值率不高且产品销售主要是一般纳税人，则判断成为一般纳税人有利于企业税收负担，但业务规模难以扩大一段时间，可以联系几个类似的小型纳税人实施合并以扩大规模并成为一般纳税人。
（2）合资企业规划。增值税纳税人可以与增值税纳税人共同经营，从而使其也成为增值税纳税人，从而减轻其税收负担。对于经营电信设备的企业，如果他们独立经营，则应缴纳增值税，但如果经电信管理部门批准可以共同经营，则应缴纳增值税。
4.充分利用税收优惠政策。除企业所得税外，增值税是最优惠的税种之一。如果这些优惠政策能够得到很好的利用，企业的税收负担将会大大减轻。
当前的增值税优惠政策主要有以下几种：根据行业偏好设置不同行业的减免税政策或低税率。例如，有许多针对农业和环境保护的税收优惠政策。根据产品偏好，例如生态和环境保护产品，农产品和废物利用产品有许多税收优惠政策；有许多针对地区优惠的税收优惠政策，例如经济特区和西部地区：针对生产实体性质的优惠政策，例如校办企业，残疾人福利企业，高科技公司有许多税收优惠政策。根据以上优惠政策的类型，企业在设立，投资及其他业务活动中必须充分考虑投资领域，投资行业，产品类型和性质，以最大程度地享受税收优惠和充分的税收优惠。