2.滞纳金一般从应交所得税之日起计算*五分之一;
应在第五行中填写,金额应填写在“特殊业务确定的应纳税所得额”中=预收账款期末余额*应税毛利率
房地产!预付的费用!如何计算企业所得税?
房地产A类公司的季度预付公司所得税= {(季度预付帐户* 15%)-(期间费用+预付税款)} * 25%
在房地产业务改革和增加后,预售产品时会预收房款。预先缴纳企业所得税时,将不含增值税的营业税作为企业所得税预评估的基础。
例如,如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度通过出售房屋获得预付款1000万元,则纳税人应在第三季度提前支付企业所得税25美分硬币:
1000万元÷(1 + 11%)×10%×25%= 22.25万元
如果属于“建筑许可”合同中规定的旧房地产项目zd项目,且开始日期为2016年4月1日之前,则可以选择简单的税款计算方法,并预缴企业所得税:
1000万元÷(1 + 5%)×10%×25%= 23.81万元。