建筑公司设立劳务公司能节税吗

提问时间：2020-03-05 00:50

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admin 2020-03-05 00:50

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劳务公司还会有春天吗？_企业

日前，住房和建设部发布了《建筑工人实名制管理办法（征求意见稿）》，明确了尚未在国家建筑工人管理服务信息平台上注册，未进行基础建设的建筑物。自2020年1月1日以来的职业技能培训不允许工人进入施工现场，不允许建筑企业从事与建筑作业有关的活动。这表明建筑工人的实名制真的来了。

住房和城乡建设部发布了《建筑工人实名制管理办法》，建筑企业不得雇用未注册的建筑工人！

1.明确了建设单位，建筑企业和监理单位等管理实体的职责。各级住房建设部门负责本行政区域内建筑工人的实名管理。责任制。

2.自2020年1月1日起，尚未在全国建筑工人管理服务信息平台上注册且未接受基本职业技能培训的建筑工人不得进入建筑工地，建筑企业不得进入建筑工地。允许雇用他们从事与建筑作业有关的活动。

3.已进入建筑工人实名信息管理平台的建筑工人。如果没有有效数据超过3年（包括3年），则建筑工人在再次从事建筑作业时应重新培训并输入信息，否则禁止进入施工现场，应妥善保管相关不良记录。

4.建立建筑工人管理服务信息平台系统，实现全国范围的实时数据共享。平台系统应包括建筑工人的基本信息（包括姓名，年龄，身份证号码，家乡，家庭住址，教育程度），培训信息，技能水平，不良和良好行为记录等），就业记录，职业技能培训和评估管理，建筑工人变更状态监控，投诉处理，不良行为记录，完整性评估，统计分析等信息。

5.建筑企业负责企业建筑工人及其所从事项目的实名制管理的具体实施，并接受各级住房城乡建设部门的监督检查。。根据不同的用工方式，管理方法将建筑企业分为承包企业和建筑用工企业两大类。

建筑工人的真实姓名系统是指建筑企业根据已签署劳动合同的建筑工人的真实身份信息，全面管理其雇用记录，培训状态，职业技能，工作水平和权利保护的系统通过单位和施工现场签订合同。如果您不尝试转型，这些群体可能面临失业的风险！

首先，没有长技能的老一代移民工人

在住房和城乡建设部的《关于在新时代培养建筑工人的指导意见》中，

在住房和城乡建设部《关于新时期培养建筑业工人队伍的指导意见》中，建议行业联合参与建筑业工人的职业教育和培训体系，企业，学院和社会力量。创新考核模式，技能鉴定机构应充分依靠大中型项目进行技能鉴定。企业应当在建设成本中列明有关技能培训的有关费用。

显然，国家出台的政策的目的是培养新一代的工业工人，他们需要技术熟练，专业资格高，地位透明并且享有社会福利，以便农民工可以过上像外国建筑工人。

但是，现实情况是，许多老一辈的农民工从事体力劳动，没有职业技能培训，甚至没有使用智能手机。如果这群人不能适应新时期的管理机制，不能按时完成职业技术培训，那么两年后就没有建筑企业敢于聘用他们。

但是，到2020年，六十和七十岁的移民工人将接近50或60岁。对他们而言，退休时拥有实名制并不重要。

其次，弱承包商

承包商是在特殊历史条件下的特殊“产品”。

当城市发展需要大量农民工，而农村富余劳动力迫切需要去城市找工作时，承包商便作为工作介绍人出现，以满足供需双方的需求。。

承包商有多个级别，级别越高，利润率越高。

最高级别是附属于建筑公司的大型包头，即劳动力和材料；第二层是包头，即劳务公司或个人，负责周转材料和机械。材料和机械设备；第四层是各专业的分包商，即农民工的负责人。第五层是分包商行业中最低的层，通常是现场替代。

中国的建筑法并未赋予承包商明确的法律地位，这是目前对该行业进行改革的大趋势。根据法律规定，农民工直接受雇于建筑公司，并与建筑公司有劳动关系。但是，实际情况是建筑公司很少与农民工有直接关系。在大多数情况下，承包商与建筑公司签订劳动合同。然后，承包商和劳动者签署劳动合同（实际上，在大多数情况下，是口头协议）。

因此，在过去几年中，移徙工人寻求工资和寻求合同的极端事件层出不穷，引发了许多社会问题。通过建筑工人实名制，建筑企业可以通过全国建筑工人管理服务信息平台数据库直接获得建筑工人的就业记录，培训条件，职业技能和工作水平，而无需建立自己的建筑团队雇用承包商。

那时，主管承包商将建立自己的专业公司，那些没有实力的承包商只能面临失业。代词承包商将在未来逐渐消失。

第三，不合格的劳务公司

针对住房流动性大，严重老化，技能低下以及建筑工人合法权益得不到有效保护的问题，住房和建设部的《关于在新时期培养建筑业工人的指导意见》明确提出。建议取消建设诸如批准建筑劳务资格等许多要点：

逐步建立以建筑工人为骨干的建筑承包企业和以建筑工人为主体的专业经营企业的多元化就业方式。

取消对建筑施工劳务资格的批准，建立专业运营企业资格，并实施通知备案制度。

放宽市场准入限制，并通过引入人才和设备，鼓励具有一定组织和管理能力的劳动服务企业转变为总承包和专业企业。

建筑总承包企业应将劳动合同信息纳入实名制管理。严禁使用劳动分包合同代替劳动合同，并禁止代表他们签订合同。到2020年，劳动合同将得到充分履行。

建立和完善与建筑业兼容的社会保险参保金支付方式。建筑企业（包括专业经营企业）应当明确建筑工人参加劳动合同报酬所需的费用。支付社会保险。

撇开一切，强大的承包商仍然可以成立劳务公司，但是这条路很快就会被封锁。自2016年以来，许多省份都试行了取消建筑业和建筑服务企业资格的规定，并建立了专业运营资格。到2020年，这项政策将逐步扩展到全国。

简而言之，将来将没有劳务服务公司，您将无法签署劳务分包合同。甚至不要考虑非法分包。如果您想转型为专业的分包公司，则可以，但您必须具有专业运营企业的资格，为建筑工人购买社会保险，提供职业技能培训，并建立现代化的企业制度。

例如，Ergou以前是承包商，然后他只是成立了一家劳务公司。他把村里的张三里，四个叔叔，八个叔叔和第八个侄女带进了这家劳务公司。但是，由于没有劳动服务企业的资格，他需要转型为专业的经营企业。二狗不得不退出原来的公司并接受其余的培训。他成立了脚手架，并成立了一家专业公司以继续他未完成的业务。

在此过程中，一些劳工公司可能由于缺乏公司管理经验而破产。

那些节税平台不为人知的潜在风险_企业

实际上，国家税务总局有严格的舆论监督。这种所谓的税收筹划广告引起了国家税务总局的关注。其次，在新税法的背景下，没有办法计划或抹平球。美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，另一是税收。”尽管税收是不可避免的，但我们可以通过法律允许的合法手段减少税收的支付。但是，许多公司简单，粗鲁地使用这种平台进行税收筹划，事实上，它们已经为自己的公司植入了隐形炸弹。

I.省税平台的过去和现在

1.节税平台的前身：劳务派遣公司

劳务派遣方法灵活方便，可以大大减少企业的交易工作量，同时可以节省劳力成本。它还可以避免与派遣工人之间的劳资关系纠纷，因此受到各行各业的青睐。然而，实际上，一些企业为费用和支出创建了避税冲动。通过虚报劳动费用，他们增加了支出，以达到逃避所得税的目的。劳务价格是一种独立的定价，使用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业逃避所得税的重要手段。

但是，通过劳务派遣进行税收计算以避免税收的做法不是万能的。劳务派遣有与税收相关的风险，尤其是错误开放的风险。企业不仅将虚开的服务费发票用于税前支出，还会造成巨大的法律风险，而且劳务派遣公司的非法经营（虚拟发票，非法扣除应纳税所得额等）也将带来与税收有关的给用人企业带来风险。

现在，在整顿压力很大的情况下，税务机关实际上已经认可了企业劳务派遣发票的“废弃发票”。这导致了这样一个事实，即劳务派遣公司开具的发票不敢使用。劳务派遣行业也进入了寒冷的冬天。

2.劳务派遣公司发展成为节税平台

随着劳务派遣行业的消失，主要的节税平台应运而生。实际上，市场上的大多数节税平台都是从劳务派遣公司发展而来的。

首先让我们看一下几种节税平台的推广。

简而言之，节税平台的业务运作流程大致如下：

从平台业务运作流程可以看出，这样的平台仍然擅长于抓住痛点，充分利用用人单位的心理避免劳资纠纷，节省人工成本，并形成服务众包协议在平台和企业之间，扣除税收并向企业开票的业务模型。劳资纠纷带来的风险由平台承担。企业可以持有平台发行的发票以“支出”列出成本和支出。作为企业主，为什么不这样做呢？

但是，我们正在研究这一波操作，以查看它们是否彼此了解。是的，它的角色与前劳务派遣公司的角色完全相同。

其次，探索：平台如何减少个人税收？

也许我们都有一个问题。

为什么平台可以减税？

当我们直接雇用员工时，我们会觉得税很重。切换到平台后，如何突然减税？

1.雇佣关系→合作关系

查看该平台的宣传广告中的个人减税和节税方案，不难发现，首先，该减税平台会将员工和企业转变为两个自由主体，这相当于更改“雇员”进入“企业”从而形成“企业”与企业之间的合作关系。当然，“雇员”使用较低的“企业”身份与企业合作，即通过建立个体工商户，独资企业，等等华丽的关系变成了合作关系。

然后，该平台可以使用批准的个体工商户和个体独资合伙企业的税款来减税。

2.职位导向→任务导向

将员工从薪水和薪金职位中剥离出来也是节税平台的常见杀手。

因为劳动报酬不需要支付社会保险费，而工资薪水也需要支付社会保险费，所以节税平台的一般想法是使雇员不再是“雇员”。您可以自己执行此操作，其本质是将员工与他们的薪水和薪水职位分开，并从支付工资转变为支付劳动力服务。

实际上，我们通常使用这些方法来计划税收和社会保险费。从本质上讲，我们为员工设立了个体工商户或独立企业，这些操作可以自己完成。

III。风险分析

风险1：所有人工成本发票失效的风险

企业与平台之间的合作方式无疑是企业将其全部资产固定在平台上的方法。如果平台出现故障，则通过该平台发出的所有发票都将失效。因此，对于企业而言，劳动力成本将被完全废除，企业将损失大部分成本。在利润变得稀薄的时刻，有必要面对25％的企业所得税，这无疑是更糟的。因此，该平台在为企业承担劳动争议风险，为企业节省税费的同时，也牢固地束缚着企业。

简而言之，平台既承担风险，又将风险转移给企业。

风险2：自然人的批准将面临着专注于检查的风险

经过调查后，平台通常以员工的自然人身份批准和收取业务收入：

从某些平台提供的个人节税方案可以看出，该平台代扣代缴员工个人税。个人收入低于3万的员工，按0.6％的税率征收个人税；在30,000至150,000之间，批准的税率是3.96％。此外，该平台可以获得一些退税额，部分退税额也将用作公司税收优惠。

因此，公司认为税收很低。那么上述节税计划有什么问题呢？

应当知道，批准的个人税征收方式适合于营业收入，并且只有营业收入才被批准收取。该平台的预扣税和缴税款没有问题，并且该平台提议征收0.6％的税。此处批准的征费仅适用于营业收入。但是员工是个人吗？是独资吗？是合伙关系吗？

不，雇员只是自然人，因此在雇员是自然人的前提下，没有所谓的营业收入，因此无法实现税务核实和征收。

可以预见，这将成为税务局未来检查的重点。

插入一个必须回答的问题：

税务局的委托征收文件中对征收范围有明确规定吗？

当然，许多企业都会提出问题。税务局与平台已签署佣金收取协议，委托平台收取个人税款。税务局签发的佣金收取证书也明确规定：个人所得税的征税范围是与征税单位正式签订合作合同，以及从事生产经营的个体工商户（包括从事生产经营的个人）应缴纳的个人所得税。。

实际上，情况并非如此。该委员会的代理收款文件实际上非常微妙。

根据《建筑安装行业个人所得税征收和管理管理暂行办法》第3条的规定：“从事建筑安装行业和建筑安装的个体工商户尚未获得建筑和安装行业工程运营合同业务执照的团队和个人，个体承包经营后，安装企业的工商登记变更为个体经济的，其建筑，安装业所得应按照个体工商户的生产经营收入项目征收个人所得税。 “因此，从事生产和经营的个人被归类为个人。对工商业家庭的生产和营业收入征收个人所得税，目前仅适用于建筑和安装行业。另外，没有文件规定个人可以在没有许可的情况下提及个人工商户而进行认证收藏。税务局委托收款凭证中的征税范围包括“从事生产经营的个人”，税务局认为仅对建筑安装行业可行，而并非对所有人适用。

这种解释是合理和合法的，是无可辩驳的。

上图显示了9月份宁波市Tax州区税务局委托的税收征收范围。可以看出，市税务局对征收范围的表述更为抽象和广泛。

经过以上分析，让我们看一下平台推广页面上提供的法律和法规基础，该页面有些笼统。此外，《中华人民共和国税收征管法》第三十七条的完整说明是：“对于未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人和从事税收征管工作的纳税人。临时经营，税务机关应当批准。应责令缴纳该税款；如果未缴纳，则税务机关可以扣押其价值等于应纳税额的货物。扣押后缴纳应纳税额的，税务机关应当立即解除扣押，退还扣押的货物和货物；扣押后未缴纳应纳税额的，扣押的货物应当在县级以上税务局（分局）局长的批准下依法拍卖或者出售，税款为通过拍卖或出售结算。段落和规则在上下文之外误导了公司对法律真正含义的理解，并使公司认为平台税是基于法律的。

符合提示：

通常，与平台的这种合作，以自然人的身份开具发票以及根据批准的积分数进行所谓的个人税收筹划，将给企业带来巨大的隐患。

当然，一些合作伙伴会说自然人会向平台开具发票，而税务局将来也会发现平台的麻烦而找不到企业。是的，但是当税务局将来将重点放在检查平台上时，该平台将需要支付额外的税款。平台可以纳税吗？如果按照劳务报酬来支付，平台可以负担得起吗？一旦无法偿还，上述第一个风险将立即出现，平台发行的所有发票都将失效，企业将面临诸如退税和逾期付款之类的罚款。可以说，收获是毫无价值的，后果是无限的。

因此，企业应在税收筹划中更加谨慎。不要盲目地相信节税平台，也不要高兴地与他们进行无保留的合作以获取短暂的微利，以免陷入更大的风险。

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企业合理避税，不是逃税！2019年节税攻略！_销售

公司在2019年需要知道的

7种实用合理的避税方法！

1，被“外国”企业取代

中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。

2.注册到“宝地”

在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。

3.进入特殊行业

例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。

婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。

医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。

残疾人提供的劳务免收营业税。

4.做行政费用文章

企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。

企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。

5.使用时不带“费用”

中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。

6.合理增加员工福利

在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。

7.从销售开始

选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万，并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是，该公司立即提高了下个月的购买税发票，直到本月为止。扣。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。

企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估

税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。

税务机关通过四种方式评估增值税。

税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。

增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。

投入控制金额：公司投入的最大扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款项减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上面的值，有可能输入有问题。

投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。

企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金

企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。迟交税款的原因是什么？可用的银行存款不足以支付当前的工资，或者不足以支付付款后的税款。

请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。

当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。

如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意

营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售

将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为，并应支付不公正的税款。

在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。

在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。

不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常

在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要。

一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都有特殊情况

税收法规具有一般规定，以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。

一家报纸公司销售报纸，缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条，将其除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入较少，而从广告支出中获得的收入较高。因此，不能扣除输入。实际上，税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文章的内容和广告所占的空间，大部分应扣除，而少量则不能扣除。

如果您听不懂，就会遭受痛苦！（（））（VII）适用税率

增值税第2条：图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％。如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％的税前扣除17％？如何平衡税收？

税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税。（（））（八）预收税款？

听到了税务机关对太多预收款征税的故事。

《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义务。

Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税。

一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。（（））（九）这也是生产企业

外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能。生产公司到底是什么？也许这很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备的维护以及城市污水处理都是生产性企业。众所周知，营业税是为建筑和货运支付的，但是在所得税法规中它是生产性企业，似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾，不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮

中国企业福利制度的特点是人性化，在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定，假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个月的工资。由于不需要与月薪分别缴税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱，多花了节假日的税，少了双倍薪水的税，因此，要少交税，就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付。年末的薪水。

不要固执，并认为双薪属于外资企业。我不玩。我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力。节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的。（{}}（11）旅游税

现在，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗？有两种类型的税收减免：

首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税。因此，即使您喜欢它，也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款

税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得法律证书已经成为节省公司税收的重要方法。

有些人不认为对方不以低价收取发票，而对方以高价收取发票。羊毛在羊身上，结果是一样的。

是同一件事吗？让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元，开具发票的为1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。

业务人员应了解，如果没有发票，他们将支付更多税款。（{}}（13）对外国公司的无限制培训

内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）。

由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此对这些规定非常陌生，很容易被1.5％所愚弄。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。过去几年（（））（十四）坏账

无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的金额在多长时间后才被视为坏账？两年？三年？

两年是正确的，三年是正确的。对于外资企业，两年无法收回的金额为呆账，对于内部子公司，三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜。

另外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别。

了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税

租房单位需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻。

对于外资企业，广东规定，可以以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。

某公司购买了一栋单层办公楼，一半用于自用，另一半用于租金，以申请免税，并由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税。该公司别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18％的物业税。真委屈家。广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款，陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随

中国是美食天堂。每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时，事情会变得一团糟。

税收对接待顾客的成本有限制，因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客。在公司内部，吃饭的原因多种多样。年底，员工们聚集了很多；召开会议时，各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时，送别一顿饭。这些与接待顾客无关，因此用餐不一定用于接待顾客。

因此，一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查，并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。

注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。当前就餐情况可分为：

1.接待费

2.会议费

3.培训费

4.加班用餐

5.福利费，工会费等。

在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事

企业对外界承担着一种社会责任。每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料，并冒险冒险。

做好事还与纳税有关。企业向外界捐赠的金额和实物可视为销售和应交增值税。因此，捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠的条件。例如：政府机构，民政部门，慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠。如果不满足条件，捐赠将无法输入费用，因此将支付33％的所得税。（{}}（十八岁）报告了一次事故

不幸的是，这很痛苦，但是确实发生了。出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿。伤心后，我的心平了，我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关。丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关证书一起计入公司费用中。

丢失计算机后，必须及时向公安机关报告，获取相关证书，并返回财务部门作证。如果没有证据，那么损失就无法添加到成本中，这意味着丢失的不仅仅是计算机。

必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和更多扣除额

作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入，低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入。随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担。维修备件不是固定资产，因此也可以扣除投入。

建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息，以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法。（（））（20）杂项费用不算运费

对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费的7％，但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本，保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开，托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定。开票时对方没有注意。当他们回来时，他们发现另一方在“摘要”列中写下了杂项费用。无法扣除发票。

因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事，减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物

一台2000元的家电，一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。

一些营销人员觉得很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款

设备公司在生产设备后，有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。产品和安装的销售是混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。

财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。（{}}（XXIII）取消合同也要缴税

一些公司的领导者喜欢签订合同，而且他们也喜欢在签订合同之间转换。签名后，如果发现不可能，则将它们作废并再次出现。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。

另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。

因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加，以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人

现在，许多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。

税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的

签订合同是对双方的法律约束。另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题。要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票，还有一些直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。（{}}（26）对方抢劫了您逃税

广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账单。

另一方正在纳税。如果对方不纳税，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违约责任。这是合同纠纷。交税。（{}}（27）两天之间的差额

Zhang San于6月30日成立了一家公司，Li Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本

税收政策规定，符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费用。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。在政策中使用

并不容易。（{}}（29）科技股的好处很多

许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利。双方均未签订合同，也未明确说明采用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力。另一方面，在价格被投资后，公司可以被包括在无形资产中，可以被合理地摊销，并且可以增加成本。减少利润，少缴所得税。

许多企业家并不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税。（（））（30）取回账簿不是免费的

在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查？可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》，税务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。（{}}（三十一）重置过程，税收减少

对于摩托车和汽车公司而言，建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司，然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的，因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理，就可以减少一部分消费税。有人说：您的方法是价格转移，税务机关绝对不能接受。实际上，营销活动作为公司运营价值链的链接，也是实现利润转移的链接。销售公司剩余的部分利润与公司的实际情况相符。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润。根据市场规则，制造环节的利润非常低。因此，将利润的30％-40％分配给销售公司是合理的划分。（{}}（32）首先出售，少交税

公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务经理建议应先分配利润然后再分配，以便可以少缴税款。老板不明白：分割后的价格自然会下跌，而且价格不高，那为什么要先分配才省税呢？原因实际上很简单：利润首先分配，而份额之后售价下降。返回的利润没有退税，因为没有地区差异。因此，无需偿还返还的利润。如果不是，那么当时的转让价格与投资价格之间的差额就是转让投资收益的一部分，这就是未分配利润。因此，有利的是先分配而不支付补充税，或者如果不分配则交税。

公司在转让股权时必须进行分析：是否应首先分配利润？（{}}（33）好事会做坏事

一家公司颁发了年度终奖。老板觉得张三的表现更好。他付了6000元。李丝的表现更为出色。在颁发年终奖之后，李思来到老板那里问：垂直看，我的表现比张三好。经过一年的努力，为什么我的表现不如张三年的奖金。老板为什么感到惊讶？为什么说你少了？问一下您的财务状况，您不小心猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金是300元个人所得税，李四的奖金是595元个人所得税，张三得到了。5700元，李思得5605元。结果是老板想要更少的奖励。

老板很遗憾地说：这样一件琐碎的事被税务陷阱绊倒了，了解税法似乎是一种损失。（（））（34）通过虚报损失来逃税吗？

人不是圣人。他们怎么会错？进行财务工作不可避免地会导致错误。收入核算和成本处理通常存在错误。当税务机关检查发现错误影响了当年利润时，我们必须承担纳税义务。如果公司本身正在亏损，并且在公司获利后更正了收入和成本，则本年度将被少付。依法，公司将被偷税漏税。它不属于“逃税”，仅属于“虚假报税依据”，不能被视为逃税。因此，低估收入和夸大成本不一定是逃税行为。（{}}（35）人们不会停止声明

俗话说：“兵营中的士兵”。对于企业来说，情况是一样的，人们来来往往。公司的财务人员也将受到人员更替的影响。前者已离开，后者尚未任职，中间处于真空状态。由于财务工作的及时性要求，如果财务人员离开公司，如果公司安排不当，将会给公司造成损失。新手可以等待其他任务。纳税申报单是有时间限制的，只有在纳税申报单到来之前才能进行处理。建议企业在财务人员离职时应注意纳税申报问题，并应与离职员工进行协商。即使该人已经离开，离境人员也应填写纳税申报表。不按时申报的，每次可处罚款2000元。（（））（36）多交流，少交流

中国的税收法规正在飞速变化。公司不容易想到错误，如果犯错误，他们可能会受到惩罚。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次性罚款2000元以下，50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下。基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误，税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因，因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工，或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况下，税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款。（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少？

增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项，并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入，而是要征税，这会增加公司的税收负担。

超出价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格。如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服务该金额不是过高的费用。

例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具，并赔偿了10,000元。您的公司未向装修公司提供服务，所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用

用一句话总结了营业税，并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。例如，一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司。此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万。此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收据，并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议，因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税

任何收到租金的人都知道，房地产税的12％较重。在缴纳5％的营业税和12％的房地产税后，我之前已经收取了租金，所剩无几，老板抱怨很多。。后来，我将租金分为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同。仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上。想到一个词，这个世界不缺少美，只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票

发票丢失是很多人都经历过的经历。发票丢失怎么办？如果我丢失发票，可以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗？

丢失的发票无需惊慌。根据规定，有解决发票遗失的方法：

特殊发票已与供应商联系以解决。另一方提供其他发票，并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本，例如：机票，机票等，则双方可以编写特定流程。可以解决。

遗失发票必须遵守规则。只要程序完成，公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理，则会影响您自己的报销和公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药

人们经常打来电话，传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常公司如何剩下少量发票？但是，由于手续费低廉，有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在，有人不断建立公司，申请购买发票，然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税。从他们那里购买的发票是真实发票。这些发票被税务机关分类为“失控发票”。这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为，企业损失巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税

目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税。我们说电子商务的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定，在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花。因此，今天，互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式，并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成，可以节省印花税并降低销售和购买者成本。两者都是同等适用的，因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半。（{}}如何避免会计中的税收风险？

在审核某些公司的年度会计报表时，我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出它们，希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化，避免税收风险。

1.公司投资购买了房屋或汽车，但权利人将其写为股东而不是支付资金的单位；

2.应收帐款或其他应收款在账簿上列出；

3.公司费用和股东个人消费无法在成本中明确区分；

根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本，因此公司带来额外的税收负担；

4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付款福利，并于年末保留余额；

5.如果未建立工会组织，则工会资金仍将按工资总额的一定比例提取，并且在支出时不会获得工会组织签发的特别文件；

6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提，并且在报告公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）费用不得随时间支出）；

7.在计算成品成本和生产成本时，制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和费用，没有计算依据；

8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；

9.以现金支付员工工资时，任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同或社会保险清单有效地联系在一起；

10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期费用中，无需进行税收调整；