支付国外费用预提企业所得税-支付国外费用代扣代缴增值税企业所得税

提问时间:2020-04-29 05:45
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admin 2020-04-29 05:45
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请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税,增值税,增值税附加应该如果记分录

1.收到形式发票时

借:费用和支出帐户

贷方:应付帐款

2.预扣增值税和附加税

借款:应付帐款

借款:应付税款-应付增值税(进项税)

贷款:应交预扣税的增值税(销项税)

应付预扣税款

3.预扣所得税

借款:应付帐款

贷款:应缴预提税

向境外支付劳务费需要代扣代缴哪些税

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零三条规定,依照《企业所得税法》的规定,非居民企业应缴纳的企业所得税的代扣代缴所得税应按下列规定计算:根据企业所得税法第19条应纳税所得额。《企业所得税法》第十九条所称全额收入,是指非居民企业向付款人收取的全部价格和超价费用。

因此,直接支付给客户的美元差旅费应从所得税中扣除。