税收筹划是企业总体经营计划的重要组成部分，不仅适应纳税人的需要，而且是市场经济条件下追求企业利益的必然结果。税务会计不仅应反映和监督税收资金的流动，而且还应通过税收负担分析明确使用法律手段保护自己的权益，在不违反税法的前提下，根据税收法规和生产经营特点，规划企业的整体经营，减少应税行为，提高企业利润。
建立税收计划模型有助于有效选择纳税计划，并且是连接计划目标和技术实现的链接。当纳税人用多套纳税计划完成计划任务时，应根据实际情况使用简单或复杂的数学方法。模型计算，比较和选择。航天信息ERP“税收核算处理系统”巩固了不同行业特征的税收筹划模型，包括：固定选择模型，摄像机选择模型，群体选择模型和禁税区模型等，纳税人可以从中选择适合自己的模型企业组建的形式，从登记开始，税收筹划工作围绕筹款，投资，运作，乃至收入分配的全过程进行，以达到增强企业法人意识，优化产业结构和投资方向，提升企业税制水平的目的。业务管理和会计管理税率的提高已经实现了公司税收利益和经济利益的最大效率。
在具体实施税收筹划期间，应注意以下问题：
首先，要注意培养正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并通过合法的税收筹划合理地安排业务活动。同时，我们应该透彻学习和掌握税法的规定，充分理解立法精神，使税收筹划活动应当遵循立法精神，以免涉嫌避税。
其次，充分了解与投资，运营和融资活动相关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划方案主要来自比较不同投资，运营和融资方式下的税收法规，因此需要全面了解税收法规，其他法规以及与投资，运营和融资活动有关的处理惯例，如成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，就可以预测并比较不同的税收选项，以优化选择，然后为纳税人做出最有利的投资决策，业务决策或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测多个税收计划，因此无法进行税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的例程。
在现实生活中，没有固定的税收筹划例程或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，对于不同的问题，我们应该适应当地情况并分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及有关国家政策的变化而变化。适用于他人的方案可能不适用于您自己；目前可能无法按时应用该方案。
第四，注意税收和非税收因素，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益之间的关系。
有很多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业税收筹划的根本目的不能停留在节省税款的时刻，而是通过节省税款增加收入并为企业发展做出贡献。因此，全面衡量税收筹划方案和处理地方利益与整体利益之间的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求我们从上到下，从粗到精进行税收筹划，并逐步达到理想的最佳总体效益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不仅应关注各个税种的税负，还应关注总体税负的权重。从更大的角度来看，如果某个计划的资本收益率最高，但应纳税额却最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须使用长远的眼光来选择税收筹划方案。一些税收筹划计划可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的发展目标，选择有利于企业发展的税收计划。企业，增加企业的整体利润。程序。
第三，公司还应考虑非税收收入，例如外部环境条件的变化，未来经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及税收协定规定的非税收激励措施州。因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
第五，注意保持帐户证书的完整性。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是公司的会计凭证和记录。如果公司不能依法取得和维持会计凭证或记录，则将是健全的，税收筹划的结果可能无效或打折扣。
成功进行税收筹划的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为使收入最大化，应预先计划企业生产，经营，投资，财务管理等事项的税收筹划。赖悦已成为企业经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功地计划税收？本文认为，我们应该从以下几个方面着手。
1.明确税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常由于税收筹划不当而避税，税务机关根据规定调整应纳税额，达不到节税的目的；未能达到节税的目的导致了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划，避税和逃税之间的界限。
1.逃税。中国的《税收管理法》解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿中列出支出，或排除或排除收入，或提供虚假的纳税申报单。逃税是要缴税还是要少缴税。 “中国刑法对逃税罪也有类似的解释，并规定”逃税额占应纳税额的10％以上，不足应纳税额的30％，逃税额超过1万。元和不到10万元。 ”如果对偷税者有两项行政处罚，并因偷税而逃税，则应处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下罚款。逃税;偷逃税款超过十万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五倍以上的罚款。这种行为获得经济利益，其结果不可避免地会受到法律的调查。
2.避税。国际上对避税的解释没有统一的结论。根据国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业通过利用法律漏洞或通过法律手段进行的其他缺陷精心安排，减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《全面的避税和反避税书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人针对不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷逃避税收义务的活动。时间很短。”共同点是，尽管避税并非违法，但这通常与税收立法者的意图背道而驰。最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或负税率较低的特殊地区）通过虚假的经营机构或场所转移收入和利润，并通过转移定价转移收入使用关联公司的交易。1.转移利润以实现避税。由于通常意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说这是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家对这种行为持不可接受或拒绝的态度。为了制定法律法规或在有关税法中制定专门规定以反对法律法规，中国也采取了这种立场和做法。例如，国内外企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了各项规定，例如《关联企业间业务往来税收管理规定》。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为节省税收。印度税务专家N？ ？？ Yasasway认为，税收筹划是“通过纳税活动安排纳税人，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，以获得最大的税收利益。美国学者W博士？ B？梅格斯认为：“人们合理合理地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款，他们使用的方法可以称为税收筹划。”税收筹划通常指出采取荷兰议会和法院等公认的态度：纳税人可以通过使用“可接受的方法”和正常渠道自由地“接受税收”，其特点是减少税收义务的法律策略。这些声明表明，税收筹划是对税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划的实现。实践中到处都有税收筹划的例子。例如，如果原来的A级卷烟消费税税率是45％，然后再提高到50％，则公司将迅速调整生产结构，减少A级卷烟的生产并增加C级卷烟的生产。 。结果，减轻了总体税收负担，并增加了经济利益。这是一个成功的税收筹划案例。在另一个例子中，国家制定了许多税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。一些老企业在这项政策的指导下，淘汰落后产业，建立高新技术企业，享受税收优惠政策的好处。这无疑是这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划都减少了该国的税收收入，但各种减少措施的性质却根本不同。从理论上讲，逃税是公然的违法行为，具有后见之明。避税和税收筹划都具有事先进行有意筹划和安排的特点，但两者的合法性不同。尽管避税并非违法，但与税法法规不同目的相反，通过避税获得的利益不是税收立法者所期望的利益。税收筹划完全合法，完全符合政府的政策指导，并符合立法意图。
企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）注意避免税收筹划中的风险
从中国目前的税收筹划做法来看，纳税人通常认为，只要进行税收筹划，税收筹划就可以减轻税收负担并增加税收，而很少考虑甚至根本不考虑税收筹划。的风险。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，税收筹划将演变为逃税和避税，范围包括补税罚款和严厉处罚。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，则原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划带来的增加收入，则税收筹划成功；并且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍然这是一个失败的计划，不值得损失。
（2）为确保营业税计划的标准化和合法化，只有标准化的税务计划才能降低风险和增加收入
只有合法的税收筹划可以受到法律的保护，并且税收筹划提供的税收计划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围从行业惯例的形成到逐步合法化。最后，相关法律法规明确规定了法律计划，避税和逃税的性质；为明确各方的权利，义务和责任，纳税人作为计划计划的使用者和利益的直接受益人，应对计划中涉及的法律问题承担全部责任，计划的提供者应遵守严重的行业惯例标准违反法律或应受到法律制裁；再次，要加强税务代理行业的标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）要正确定义和评估税收筹划的绩效，只有正确的评估标准才能激励规划人员在税收筹划活动中取得最佳绩效
在评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅反映其自身绩效的规模或水平，而且还有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场上法人主体，不能仅仅为了减轻税收负担而追求减轻税收负担；在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应充分依靠市场法人正常进行财务管理的内部秩序，而且还应严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常经营财务管理的特殊性流程的一般性有机地集成到了最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代税收筹划运作系统，这要求决策者必须具有财务管理素质和行为准则：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上，组织各种融资和投资分配命令；
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，来组织收入，成本和风险的最佳分配。只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，配备高素质的人才，并建立一种现代的信息传递方法。