如果在2018年12月未计提或支付工会经费,则在2019年无需会计处理。将按照规定比例实际支付的金额和缴费凭证,将税前扣除工会经费。应确定。
应使用追溯重述方法,正确的会计分录如下:
借:上一年的损益调整10
贷款:应付税款-应缴个人所得税10
借款:盈余公积1
利润分配-未分配利润9
贷款:上一年的损益调整10