中小企业税收筹划研究，
特定于企业，您可以直接以该企业为例进行编写
例如：讨论税收筹划方法在XXX公司中的应用
中小企业税收筹划
[摘要]税收作为中小企业的重要支出，直接影响着企业的利润。在实际业务过程中，企业可以通过税收筹划减轻税收负担，增加税收负担。
增加企业的税后利润，对于提高中小企业的竞争力具有重要意义。本文基于对中小企业税收状况的调查。在
的基础上，对中小型企业目前所缴纳的三种主要税款进行了规划和分析。
[关键词]中小企业；税收筹划；税收负担
[作者简介]张留柱（1970〜），女，长沙民政职业技术学院副教授，注册会计师。
税收筹划是指根据现行税法遵守税法的企业
为了减轻税收负担，开展企业的经营，投资，融资和其他活动
首先安排了计划和对策。
一，中国中小企业的现状
根据国家发展和改革委员会和国家经济贸易委员会的统计，
行业中约有1100万家公司，占该国企业总数的99％以上。
GDP，已实现的利税和外贸出口总额占（{}）60％，40％和60％提供了大约75％的城市就业机会。
在1990年代以来的经济增长中，新工业产值的76.7％为
是由中小型企业创建的，因此中小型企业正在我们的国民经济活动中发展。
扮演着非常重要的角色。中国现行税制是复合税制（{}}系统包含20多种税，包括关税。在这些税中，一般
中小企业要缴纳五，六，甚至十余种税。中小企业中的各种项目税收是成本中非常重要的部分。（{}}响应公司利润，因此科学上的税收筹划可以减少公司税
负担，这对于中小企业非常必要。
2006年12月，作者在湖南浏阳创建了20多家中小企业根据统计，
的税收状况调查显示，约有80％的公司财务人员（{}}，会员有一定的税收筹划知识，但不知道如何处理，有10％的公司
行业财务人员几乎没有税收筹划知识；这些企业缴纳的税款中，
增值税，营业税和企业所得税的总和约占总税收的90％
是的，所以作者认为这三种税应成为计划的重点。
II。增值税税收筹划
（1）计划纳税人身份。中国目前的增值税制度将（{}}纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。（{}）不同的税收计算和付款管理方法具有不同的税收状态。（（））因此，中小企业可以使用此差异根据其实际情况进行选择。
适合您的增值税纳税人身份，以减轻税收负担。
：一般纳税人应缴的当期增值税=当前增加值x增值税（（））比率（17％或13％）；小规模纳税人当期应交的增值税=
销售额x回收率（4％或6％）。从以上计算公式中，人们通常认为（{}}是说小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但实际上还不完整
就这样。（{}}通常，对于进项税额较大的纳税人，作为一般纳税人，
的税负减轻了；进项税额是否少
纳税人，作为小规模的纳税人，其税负将会减轻。具体来说，中小型（{}}企业可以根据自己的实际情况使用以下方法来选择合适的方法
减轻您作为增值税纳税人的税负。
1.增值率的判断方法。在相同的增值税率下，它起着关键作用
使用进项税额或中小企业的增值率。升值率和
进项税额成反比，与应税额成正比。（（））增值率=（购买商品的销售额）/销售额（{}}应付一般纳税人=销售额×17％×升值率（{}}小规模纳税人应缴税金=销售额×6％（{}}当企业的应税余额没有差异时：销售额×17％×升值率=
销售额×6％（（））平衡点是：升值率= 6％/ 17％×100％= 35.2％（（））因此，当增值率为35.2％时，税负是相同的；当增值率低时（{}}占35.2％，小规模纳税人的税收负担较重；相反，普通纳税人
的税负更高。
2.可抵扣购买金额的区分方法。升值率= 1可抵扣购买
项目金额/销售额。假定可抵扣采购额为不含税的销售额（（））的比例为X，则以下公式成立：销售×17％×（1-X）=销售
×6％；平衡点的税收比例：X = 64. 7％。因此，什么时候中小企业可以达到当
的扣除购买项目的金额占其销售额的64.7％时，这两种税种
人的税负完全相同；（{}}当销售比例为64.7％时，一般纳税人的税负比小规模税项减轻
人；相反，一般纳税人的税收负担较重。因此公司可以利用上述优势
结合企业实际情况向税务机关申请一般纳税人或
小型纳税人可减轻企业增值税负担。
（II）计划销售活动。在销售过程中，联合经营是
税收筹划的主要实践。所谓联合经营就是独立经营
行为成为混合销售行为，以达到节省税收成本的目的。一件（{}}销售，如果同时涉及增值税应税商品和非应税服务，则
被称为混合销售。当前的税法将混合销售视为：
从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营企业
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。