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建筑施工企业税收筹划分析在给定的利润空间中进行竞争，合理合理的税收筹划是一种有效的方法。建筑企业通过适当的避税和减税措施，最大限度地减轻企业的税收负担，对企业的发展和经营具有重要意义。关键词：建筑企业税收筹划，合理节税1，税收筹划的方法和选择企业应充分利用国家税收优惠政策进行税收筹划，目前许多税收类型都有减免税的规定，企业应具体分析哪些税收他们可以享受的好处为了达到合理合法的税收节省待遇，达到减轻税收负担的目的。建筑公司目前的税种主要包括营业税金及附加，个人所得税，印花税，企业所得税和租赁业务增值税。对于建筑公司来说，围绕以上税收类型进行税收筹划是一项非常必要的工作。不良也是衡量企业管理水平的重要标准。随着中国税收制度的不断完善，在税法等方面钻破漏洞的避税空间越来越小。在这种环境下，建筑公司财务人员应加强对税法的学习和理解，深入研究税法和政策。完善税收筹划，减轻企业税收负担。企业在运用私法形成免费的避税方式并钻出避税漏洞时，应事先进行充分的税收筹划，并确保各种材料的合理性和合法性，以最大程度地减少税收调整的可能性。2.税收筹划的具体内容在三种税收筹划形式中，这三种追求的结果是少交税，迟交税和无交税。
1.建筑业目前的税率是多少？
建筑业一般纳税人的增加值产出率为11％（财税[2016] 36号），小规模纳税人的征收率为3％。一般纳税人可以抵扣进项税，而实际的增值税额取决于进项税和进项税。进项税越高，增值税负担率越低。
2.建筑业的人工成本比率应控制在总成本的百分比范围内吗？
实际费用比例
土木工程：人工成本约占直接成本的10％至18％，材料成本约占直接成本的60％至70％，管理费是竞争费用，该金额等于金额预算收入。利润可能是有利可图的，也可能是亏损的，通常占总成本的2％至12％。
预算收入的比例
土木工程：约10％的劳动力，约70％的材料，企业管理费的金额由一个投标请求决定。风险利润包含在综合单价清单中，通常可以报告为15％
3.古代建筑和花园是否属于建筑业，其税率是多少？
首先，这两个条件属于两个不同的领域。古建筑资格的范围包括古建筑，花园建筑和古建筑的修复。古园林建筑的资质包括工程范围：一级资质：可以承接各种规模和类型的古建筑，园林建筑和古建筑修复工程的建设。二级资质：单一仿古工程和园林建筑，合同金额不超过企业注册资本的5倍，建筑面积800平方米以下，重点文物保护单位古建筑200处国家一级或更少的平方米维修工程建设。三级资质：可以承接单个仿古建筑项目和园林建筑，合同金额不超过企业注册资本的5倍，建筑面积在400平方米以下，并对重点文化古迹进行维修省级100平方米以下的文物保护单位项目建设。
园林绿化行业资格分为城市园林绿化建设资格和景观园林设计特殊资格。城市园林建设工程项目范围：一级资质：没有固定的合同范围和金额。二级资质：可承接1200万元以下园林绿化工程建设。三级资质：可承接500万个美化项目。
营地改革后，古代建筑和园林绿化属于其他建筑服务，适用税率为11％
帐户处理必须按照税法的规定进行，例如外部捐赠，商务娱乐开支，资产折旧等，可以通过参考税法的规定来避免；其次，所得税法规有优惠项目，可以与年报中列出的项目结合使用结合企业实际情况向主管税务机关申报，一定要将优惠税收项目提交主管税务机关申报备案，否则主管税务机关不予批准；最终，企业的预提税率将降低，以便可以结算年度所得税付款时要主动，否则您的税收抵免将难以实施，企业的税收负担将无法得到很好的减轻。
1.纳税人身份的选择
根据现行的“增值税改革”税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，不超过500万元的应税企业为小规模纳税人。计算标准为500万元连续十二个月内提供服务的纳税人的累计销售额，包括减税，免税销售和海外服务销售。一般纳税人适用一般税率，实行减税；小规模纳税人采用简单的3％征收方法。适用的纳税人身份更为优惠，无法一概而论。需要根据公司资产和收入的财务状况来确定。如果小规模纳税人更有利，则可以通过拆分和分拆来减少年销售额。 3％简单收集。
2.集团业务流程再造
增值税相对于营业税的主要优势在于它可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展并提高生产效率。在这种情况下，企业组可以通过外包某些服务来做到最好。例如，在“营改”之后，无论企业是选择运输还是使用自驾车，都可以对两者进行衡量。自行负担的燃油，配件和日常维修费用的税负差额应扣除增值税的17％，委托运输公司的运费可计算为11％扣除税率，企业集团可以根据实际计量结果进行调整和优化。
第三，供应商的调整
在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人的身份直接影响买方的增值税税负。对于选择一般纳税人作为供应商的一般纳税人购买者，他们可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商，则将获得小规模纳税人开具的一般增值税发票，而购买者将无法获得进项抵扣。因此，在“改革增加”之后，企业可以通过选择适当的供应方来减轻税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以取得税务机关代表小规模纳税人开具的3％的增值税专用发票，购买者可以在当期抵扣进项税额。税率为3％。
第四，业务性质规划
在实行“增值税改革”之后，对于某些具有税收优惠政策的业务领域，我们应该通过计划积极地“封闭”它们，以争取实行税收减免政策。以“四项技术”（技术开发，技术转让以及相关的技术咨询和技术服务）业务为例，在“改增业务”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，之后， “改革以增加业务”结果，该州继续免征“四项技术服务”所得的增值税。因此，对于科技公司，在签订向外界提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中突出“四项技术”合同的特点，并履行相关的备案义务。同时需要提醒的是，“四项技术”业务免征增值税，不能开具增值税专用发票，导致下游购买者无法取得增值税专用发票。
五，混合经营的独立核算
自“增值税改革”以来，在原来的增值税率为17％，13％和征收率为3％，4％和6的基础上，又增加了6％和11％的两个低税率％同时，将纳入增值税试点的小企业统一征收率为3％。因此，中国目前的增值税税率体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％，6％。征费率。根据相关税法和政策，在混合经营中，具有不同税率的项目应分别核算，否则将统一采用高税率。因此，在“业务改革和增加”之后，公司应分别对涉及的混合业务进行会计处理，以降低税率减少税负成本。
六。延迟缴税技术
通过税收筹划延期缴税无异于获得无息贷款。因此，企业可以通过计划服务合同等来推迟税收义务的产生，但前提是它们是合法的并且遵守以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收到销售款项或获得销售收据的日期；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期
（2）如果纳税人以预收款的形式提供有形动产租赁服务，则其应纳税额将在收到预收款之日发生。
（3）如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。
（4）发生增值税预扣义务的时间是纳税人的增值税应纳税额发生之日。
计划一：调整和优化现有组织结构
1.规划背景
建筑企业的建设项目遍布全国。通常，施工企业将在项目所在地设立项目部门作为派遣机构，负责具体的施工组织和施工项目管理。当有招标需求时，施工企业将在项目所在地设立法人实体，争取当地工程项目。
大型建筑企业集团通常具有大量的子公司，分支机构和项目组织，并且具有多层管理。涉及的管理部门包括一级母公司，二级子公司（分支机构）和三级支行（公司），项目部等，一些三级支行（公司）有四级和五级支行（公司）。由于大多数承接项目是二级子公司（分支机构），而实际的建筑单位通常是三级子公司（分支机构），因此，建筑企业集团通常在内部进行分包。
与营业税项下的税收征管相比，增值税具有“严格征管，票务控制税，连锁扣除”的特点。对于每个增值环节，必须严格按照销项税抵扣的规定征收增值税，它挑战了多层次法人的组织结构和管理模式以及建筑企业集团的内部分包。一般来说，管理链越长，流通环节越多，潜在的税收风险就越大，甚至导致项目增值税进项税额和销项税额不匹配，导致产生更多的增值税，但是此功能也有利于在集团内部实施专业管理。
2.规划思想
增值税监督方法要求企业的组织结构扁平化。为了适应“业务转型和增长”，施工企业应在充分考虑市场运营发展和项目管理的前提下，结合自身特点，转变多层次企业集团。法人和内部转包的组织结构和管理模式，压缩了管理水平，缩短了管理链，降低了税收控制的风险。
（1）各级单位梳理下级管理范围内每个子公司，分支机构和项目组织的业务定位和管理职能，明确优化和调整组织结构的方向，并消除小规模的规模或没有实际业务运作部门，消除不必要的中间管理级别，合并与管理相关或类似的部门以及其他措施来压缩管理级别，缩短管理链并促进组织结构的扁平化改革。
（2）将“营改”后的资格管理要求，项目项目组织模型和业务流程调整计划相结合，合并子公司的资格，并考虑具有较低资格或没有资格的子公司成为一个分支。当市场上的法人数量足够时，工程建设的第三级单位将逐步转变为为非法人获得营业执照的分支公司。
规划计划二，建立内部专业公司
“增值税改革”之前的营业税政策不利于专业分工。集团内的所有单位均根据营业收入缴纳营业税。例如，如果一个企业从某个专业领域中独立成立一家专业公司，将导致营业额增加。该链接进一步增加了集团的整体营业税。经过“营改”，上述情况将会改变。
首先，尽管有形动产的经营租赁已经“改革”，但是在建筑企业的施工过程中，租用设备时，交易的大多数设备租赁供应商都是个人（包括个体工商户和商业家庭）或公司取得的发票主要是税务局开具的3％增值税专用发票或通用机器（手写）发票，难以扣除建筑企业设备租赁的进项税额或扣除效率。低。
为自己的作品在现场处理混凝土或被视为销售。通常有两种建筑混凝土采购渠道，一种是采购混凝土，另一种是自制混凝土。与自制混凝土相比，所购商品混凝土的价格相对较高。因此，建筑公司更倾向于自制混凝土。
但是，自制的混凝土仍具有与税收相关的以下风险：建设项目的施工现场通常包括多个参与单位，其中一个通常会设置混凝土搅拌站，例如整个项目或其他本地项目，甚至外部供应的混凝土。根据 ”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部，国家税务总局令第50号）及其他有关文件规定，生产的水泥预制构件，其他构件或建材本单位或本单位应使用建筑企业附属的工厂和车间企业的建设项目，转让，使用应征收增值税。
但是，对于在施工现场制造的预制部件，单位或企业直接在该施工现场进行建造，将不征收增值税。因此，上述合格混凝土具有一定的税收风险，在“业务改革”之后，建筑业可被视为需缴纳增值税。
由于增值税采用可抵扣税额的计算方法，因此避免了原始营业税征税的弊端。因此，在建筑业进行“业务改革”之后，从集团的整体利益出发，对集团公司进行管理和削减整体税收负担。例如，考虑建立一个特殊的区域租赁公司，可以解决难以获得17％税率进项发票的外部租赁问题；考虑建立混凝土专业公司，可以避免将混凝土现场加工视为销售的问题。具体的规划思路如下：
（1）成立专业的设备租赁公司，以解决因外部设备租赁而难以获取的增值税专用发票无法扣除这部分支出的进项税的问题。建筑公司可以根据自身特点，考虑根据集团内工程项目的区域分布，在主要地区设立区域租赁子公司（以下简称“设备租赁公司”）。设备租赁公司购买建筑工程所需的相关设备，向该地区的建筑企业提供设备租赁服务，收取租赁费用，并向建筑企业开具增值税专用发票。
（2）建立专业的混凝土公司。对于预制构件公司等生产单位，建筑公司可以考虑将原始增值税分开，以解决会计和税收管理困难，纳税申报复杂以及因混合使用而产生的高使用率带来的风险。原始增值税应税项目。应税业务，混凝土搅拌，预制构件制造等，成立了专业的混凝土公司，预制构件公司和其他生产单位，负责为集团内的建筑项目提供建筑材料并提供增值税专用发票，进项税额由建筑企业扣除。
（3）成立内部专业公司时，应综合考虑以下各项：
①考虑公司的现有组织结构和未来的战略计划，请考虑公司的成立方法（例如新公司，现有的整体现有单位等）和成立水平（例如是否成立公司）。是二级单位还是三级单位））和组织形式（分支机构或子公司）等；作为建设单位的内部组织，加工，制造建筑材料和为建设项目提供租赁服务的单位一般都需要具备相关资格。它是一家子公司，处理独立的工商注册和税务注册，执行独立的会计和税务申报。
②成立公司时，有必要评估成立公司的资本投资，该地区建设项目的布局以及发展和相关需求。
③合理确定内部租赁业务，内部销售业务等关联交易的定价，避免税收风险。
④在有效解决进项税额扣减问题的同时，有必要加强自身的进项税额管理，以“应予以全额抵扣和充分抵免”，减轻其增值税负担。