职工j教育经费企业所得税-职工65人 资产350万企业所得税

企业所得税会计作业中的一道题，求解求解。

慈善捐款支出2000 * 12％= 240可全额扣除

员工福利支出1500 * 14％= 210可以全额扣除

员工教育经费1500 * 2.5％= 37.5不能全额扣除

某国有工业企业2017年初申报2016年企业所得税，其信息如下： 职工总数70人，全。

应税收入= 350-5 + 1-1.5-0.3-0.55-3 + 0.4 = 34105万元。

企业所得税=应纳税所得额×25％= 82662.5万元。

解析度：

（2）弥补未满足的损失，并允许扣除

（3）不允许扣除税收罚款和滞纳金，而必须加回

（4）允许扣除不超过标准的坏账准备

（5）国库利息收入，可扣除

（6）股息收入已缴纳所得税，联营公司分配的利润为税后利润，税率为25％，允许扣除

（7）不得扣除非公共福利捐赠

应税收入的可抵扣和不可抵扣项目，请参阅百度百科。

职工教育经费超税前扣除标准怎么做？ 超出的部分要记入利润缴纳企业所得税？还是应该怎么做？谢谢

税前利润的增加部分（不是会计利润），假设您将该项目增加1000元，则应纳税所得额为

2000 * 25％= 500在结算帐户的月份，会计分录如下

累积时借：上一年的损益调整500

贷款：应付税款-企业所得税

支付时，借：应交税款-企业所得税500

贷款：银行存款

月底借：利润分配-未分配利润500

贷款：上一年的损益调整500

去年不要调整任何凭证和帐户对帐单，因为本月应该对它们进行了调整。超出部分仅与您的所得税计算有关。它与声明无关。可以反映的是，月底您的资产负债表减少了500，银行存款减少了500。

此损益表称为“上一年的损益调整”，但不需要您调整上一年的报表。

企业所得税计算题

给出的分数太少。。。。。

首先计算第一个问题（有许多不完整的条件，上一年的员工福利费默认为无余额，并且今年没有任何准备金。

（一）

1.总利润= 2000-1500 = 500

2.调整后的收入= 500

-：国库券利息收入200万元

+：商务接待（30-2000 * 0.005）= 20

+：员工福利（28-150 * 0.14）= 7

+：员工教育费用（5-150 * 0.025）= 1.25

+：滞纳金100,000元

+：储备支出21万元

= 359.25

3.应税收入= 359.25

4.应付所得税= 359.25 * 0.25 = 89.81

5.应交税费= 89.81-（300 * 0.1）= 59.81

（二）

**四川的灾区不是灾区。所有员工福利支出均用于上一年的余额。所有工会基金都有特殊的收款收据。库存损失未获批准。

1.总利润= 3480-2600-50-400-40-180-200 = 10

2，调整后的收入= 10

-：新产品研发费20 * 0.5 = 10

+：商务娱乐（35- 3480 * 0.005）= 17.6

+：红十字会捐赠给灾区（10-10 * 0.12）= 8.8

+：非广告赞助支出8

+：库存损失为50

+：员工教育支出8-（200 * 0.025）= 3

= 107.4

3.应税收入= 107.4

4.应付所得税= 107.4 * 0.25 = 53.7

5.应交税费= 53.7