职工宿舍企业所得税-职工宿舍建造支出企业所得税

企业用于职工宿舍建设的支出可以在所得税前扣除？

员工宿舍是固定资产。建筑支出首先计入在建工程，并在完成决算后计入固定资产。由于它们是资本化的支出，因此不能一次在所得税前扣除，但允许折旧。

职工宿舍建造支出在征收企业所得税前能扣除么，为什么

1.职工宿舍建设支出不能税前扣除。由于职工宿舍是自建的固定资产，因此税法明确规定，纳税人在计算应纳税所得额时，购建固定资产属于资本性支出，不能扣除。

2.对于纳税人的公共福利和救济捐款，应扣除年度应纳税收入的3％以内的部分。不超过当年应纳税所得额1.5％标准的金融保险公司，可以直接扣除，超额部分不予扣除。另一个特别提醒：非公共福利和救济捐款不可扣除！

职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税税前扣除？

答：根据税法的规定，如果员工的集体宿舍属于您单位的固定资产，则可以在发生当期税项之前扣除按规定应计的折旧费用。如果您所在单位职工集体宿舍的日常维修费用同时满足以下条件，则属于固定资产大修支出，应当按照固定资产的使用寿命分期摊销。可以在发生当前税款之前扣除支出实际发生的真实和合规证据：

1.购买固定资产时，维修费用将超过税基的50％；

2.修复后，固定资产的使用寿命延长了2年以上。

企业所得税税额

1.计算利润

总收入= 3800 + 120 + 60 = 3980（万元）

总费用= 1200 + 300 + 300 *（14％+ 1.5％+ 2％）+ 16 = 1568.5（万元）

税金= 130万元

总利润= 3980-（1568.5 + 130）= 2281.5（万元）

2.计算金额

工资超支= 300-132 = 168（万元）

工会会费，员工福利费和员工教育资金的超额= 168 *（14％+ 1.5％+ 2％）= 29.4（万元）

2000年度应交所得税= 2281.5 + 132 + 29.4 = 2442.9（万元）

3. 2000年应交所得税额= 2442.9 * 33％= 806.157（万元）。