税收筹划有两种基本形式：一种是个人税的税收筹划，而税收筹划仅适用于个人税。另一个是全面的税收计划，它不仅限于减少单个税收类型，而是通常计划企业的总税收额以最大程度地减少总税收负担。本文以企业经营和出口退税的形式提出了增值税规划的一些方法和思路。
一，业务组织规划
在钢铁生产加工企业和机械制造加工企业的原材料中，废钢占相当大的比例。
的废钢供应主要有两种：一种是来自专门的废料管理公司，另一种是直接购买自雇人士和回收废料的个人。前者可以根据废料业务单位开具的税务机关出具的普通发票上注明的金额，按10％计算可抵扣进项税额，但价格往往较高。后者无法获得税务机关开具的发票，也无法扣除。含税金额，但价格较低。如果公司全年使用的废钢量大且购买量很高，请考虑成立废料回收运营公司作为独立法人实体，以申请一般纳税人识别程序，并实行独立核算，负责收购企业。对于废钢，如果企业以市场价格采购，可以获得增值税专用发票来抵扣进项税。根据《财政部和国家税务总局关于废品回收企业有关增值税问题的通知》（财税[2001] 78号），截至2001年5月1日，废旧物资回收业务单位将出售它们。购买的废料免征增值税。同时规定，生产企业的一般纳税人应当购买废料管理单位出售的废料，可抵扣进项税额可以按照普通发票上注明的数额计算。通过计划，企业可以将无法抵扣的进项税额转为可抵扣额，从整体上减少增值税应纳税额。
二，出口退税计划
出口企业为再加工货物加工产品的出口材料可以采用两种贸易方式：首先，对进料的加工方法实行免税加工所得的增值税不对所消费的国内辅助材料征收出口退税；第二种是进料的加工方式，加工品转出口后，将加工增值税的出口退税进行加工。目前，中国许多商品的出口退税额都低于税率。在这种情况下，需要结合特定情况来分析导出方法的选择。
同时消耗了家用材料的计划。如果进口材料的转口货物消耗了进口材料，它们还将使用一些国内材料。在国内原料较少的情况下，可以对饲料加工进行退税处理，因为退税率小于退税率，退税不能完全退税。由国内原材料，零部件等支付的进项税不能从国内货物的销项税中扣除，而是计入出口产品的成本。因此，在这种情况下，饲料的加工成本高。来料加工免征增值税，因此应选择进行加工。
相反，如果有更多的国产材料用于出口商品，由于无法退还国产材料，随着国产材料数量的增加，出口成本也会增加。在这种情况下，尽管由于退税率低于税率，所以饲料加工方法仍会增加出口产品的成本，但与进料相比，所使用的国产材料的价值有所增加。 。加工成本将小于加工成本。因此，如果用于出口货物的国内材料较大，则应采用喂养加工方法。
计划不同的利润率。如果使用的材料全部是进口的，则对于利润率较低的出口货物，应采用上料加工方式。相反，建议使用进料的加工方法。
税收筹划技巧和实践
1。规划私有企业组织
私有公司包括私有有限责任公司，私有有限公司，私有合伙企业和私有公司。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务具有有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实施双重征税，即对公司征收公司税。所得税，个人所得税是根据股东取得的工资收入和税后利润征收的。私人合伙企业和私人企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税。
每位“准纳税人”都必须在注册前使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在估计组织形式之前，必须在经营场所全面调查和收集行业信息，并估计盈利水平。综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
全面考虑企业所得税和个人所得税负担以及业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大程度地提高投资回报率。
2，税收征收的计划和税收征收方法的验证
征收所得税的方法有两种：审计税收和审核。对财务会计制度健全，能认真履行纳税义务的金融机构，应采用审计和征收的方法。业务规模小，会计核算不健全的纳税人，应采用定额征收，应税所得率核算等批准的征收方式。就应税所得率的收取方法而言，只规定了不同行业应税所得率的比例。同一行业中最低比率与最高比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性较高，可能导致同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果公司经营多种业务，则税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能导致申请较低税率的企业获得较高的应纳税所得额应纳税所得额。税率征税。此外，实施核定征费的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，与税收有关的风险较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。 。
许多私营企业的经营规模很小，会计核算并不完善。他们只能使用验证和收集的方法。甚至一些私营企业都在试图避免征税，缩小规模，在不同地方经营以及回到小企业的自营状态。放弃检查征费的方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不完善，降低了企业管理水平，综合取舍，民营企业选择征税，不仅降低了涉税风险，而且降低了税收负担。也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申请纳税申报表。
3。将一些商务招待费转换为商务促销费
，对于私人公司来说，商务娱乐是必不可少的日常支出。许多私人所有者开具发票用于个人和家庭饮食，食物和娱乐费用。不建议通过补偿企业来增加企业成本。税法采用“两头卡”法扣除商务娱乐费。一方面，仅允许根据企业营业额的60％扣除企业发生的商务招待费用，并取消企业招待的个人消费部分。另一方面，营业额的最大抵扣额
“难民营改革”的钟声终于在2016年5月1日敲定，为期四年的大规模波动性改革完成了。营业税已完成其最终任务，增值税也已完成整个行业的扩展，已成为中国最大的税种。那么，作为与百姓生活最密切相关的生活服务行业，我们可以享受这种东风带来的改革红利吗？今天，我将带您进入生活服务行业。
一，生活服务业的内容和特点
生活服务业主要包括文化体育服务，教育医疗服务，旅游娱乐服务，日常餐饮服务，居民日常生活服务和其他生活服务。例如，我们在日常生活中接触到的饮食业，住宿业，家政服务业，洗染业，美发美容业，洗浴业，医学教育和人像摄影都是生活服务业的一部分。该行业的特点是范围广泛，直接面向最终消费者的大量员工和小规模纳税人所占比例很大，介于85％和90％之间。
其次，在“营地改革”之后，生活服务业对纳税人的影响
在“营地改革”之前，生活服务业在“服务业”税中缴税在营业税中，税率为5％。 “营改”后，对小规模增值税纳税人征收3％的税率，对一般增值税纳税人征收6％的税率。虽然直接从税率的角度来看，增值税一般纳税人的税率有所提高，但是由于增值税仅按增值额征税，而营业税则按营业额的全额征税，因此对仅比较税率。的。如果增值税一般纳税人可以抵扣的增值税比较丰富，则肯定有整体减税的效果。
1。小规模纳税人
在“难民营改革”之后，小规模纳税人实施了3％的税率，比以前的5％的营业税率大幅度下降。因此，对于小规模纳税人而言，减税效果将非常明显，从而使生活服务行业的大多数公司都能达到减税的效果。
2。一般纳税人
对于增值税一般纳税人，需要考虑抵扣进项税额。现在，让我们比较示例。例如，营业额为100元，无论其他税费如何，都应缴纳营业税5元（100×5％）。 “改营”后，如果增值税一般纳税人不扣除进项税额，应缴纳增值税5.66元[100