在理解税收筹划的概念时，我们需要理解和比较三个概念：逃税，避税和节税。
一，税收筹划与逃税的区别与逃税的定义有关：根据全国人民代表大会常务委员会关于逃税和税收犯罪处罚的有关规定：纳税人采取伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿上多次支出，或未列出，减少收入或虚假退税的方式，不付或少付税款，就是逃税。
税收筹划与逃税本质上是不同的：逃税是公然违反税法和抵制税法的行为。逃税的主要手段是，纳税人通过隐瞒有关税收情况和事实，具有少缴或不缴税的目的，其行为具有明显的欺骗性。税收筹划是要尊重税法的规定，即首先按照税法的规定，现行税法的优惠规定，结合纳税人的具体经营条件制定最优惠的税种有关方案，税收筹划的第一性是合法的。
就法律后果而言，逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人一旦发现，纳税人必须承担相应的法律责任，并受到法律制裁。世界上所有国家的税法都对逃税隐瞒税收事实进行了处罚。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担。经济行为在形式上和事实上都符合税法。各国政府普遍默认甚至鼓励这样做。的。
从社会影响的角度来看，逃税是公然违反税法和使用虚假声明减少税款。因此，逃税是纳税人对法律的蔑视，全国各地的税务机关都禁止逃税。两者都在进一步加强税收征管和严格执行。税收筹划的成功需要纳税人和筹划者充分了解税法规定和税法精神，同时掌握必要的筹划技巧，以达到节税的目的。
第二，税收筹划和避税的区别避税是指纳税人利用税收漏洞或缺陷，通过精心安排业务和金融活动，以使经济行为的税收负担最小。例如，为了享受外商投资企业“两免二减”的税收优惠，中国的一些企业邀请国外客商来投资，只用自己的名字成立所谓的外商投资企业。 。对方在享受外国商人的利益的同时，正在开展内资企业的生产和经营。显然，避税违背了税法优惠政策的精神和意图，不符合政府的税收政策。因此，它绝不能受到法律的保护。
关于避税是否合法的争论一直在进行。避税者所依据的原则是：“法律没有规定其无罪”，而避税是“合法的”，因为它确实可以在特定时间为纳税人带来利益。因此，起初，避税的概念是中性的。这在纳税人中也很受欢迎。但是，随着避税的扩大，对中国财政收入的影响也越来越大。政府在税法中不断增加了反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是中立的行为，而是法律规定或立法精神的非法或非法行为。
可以说，避税是纳税人利用税法中的漏洞和不成熟之处，依靠聪明地发挥税法的“边缘球”来寻求税收利益。税收筹划是根据国家税法的规定和政府的税收立法意图，在税收，投资，管理，金融活动的税收之前进行税收安排。尽管避税在形式上不是非法的，但它甚至体现了计划者的一种“聪明”。但是，其实质与税法的立法意图背道而驰。税收筹划从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策。目的是保护和鼓励税法。
III。税收筹划与税收节省的概念相吻合税收节省是指减轻企业税收负担的行为。
避税计划是指在国家税收法规和政策允许的范围内，通过对管理，投资和理财活动的初步规划，尽可能减少税收负担，以获取税收和企业利益最大化。因此，如何把握税收政策的脉搏，重新利用税收政策法规的资源，通过合理的避税方式最大限度地降低税收成本，寻求合法的经济利益，成为每个金融工作者应关注的问题和素质。技巧方面，有许多常见的避税方法，但通常不超过使用国家税收优惠，转让定价，成本计算，融资和租赁的方法。
转移定价避税及其陷阱
实际上，不同纳税人有不同的避税方法。一种基本方法是使用关联交易并采用转移定价的形式，即关联公司。多赢是指以高于或低于正常交易价格的价格进行的产品或非产品转移。市场。在这种转让中，产品的转让价格是基于双方达成减税目的的意愿。如果公司B的税负与公司B的税负不一致，则由公司B承担比公司A高的税率，则关联公司B可以通过某种形式增加公司A的利润并减少公司B的利润。合同。承丹及其各自的纳税义务的税负最小。在公司之间的税率不一致的情况下，通常采用转让定价，并且主要利润转给税率低的公司以避税。
如果您充分利用区域避税天堂，经济特区和优惠税收政策，则可以通过转让定价法，通过降低销售价格将高税收公司的营业收入转移到低税收公司。更为明显的是，当前的跨国公司避税主要采用这种方法。例如，重庆正阳工业园区（邓136-2978-6283）属于少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，民族扶贫政策和革命性旧区政策。园区内企业享受的税收优惠很大。园区内企业的增值税由当地保留的30％〜50％支持；企业所得税由当地保留的30％〜50％的税款支持；独资企业（营改制）可以申请核定和征收，并在征收后获得批准。税率为0.5％〜3.1％。而且公司实行注册制度，不需要去公园。
企业税框架
的公司通常会基于税收优化安排业务运作。其中，苹果公司的爱尔兰和荷兰三明治结构更为典型。它的原则是使用由税法之间的差异和不同国家和地区之间的税负所设计的税制，以达到在税负最低的国家中保持利润的目的。降低税收成本。除苹果公司外，特斯拉吉加工厂和汉堡王也基于成功税收筹划的相同原则。
同样，许多地区也有大量的税收优惠政策和财政返还政策。这种指导政策在该国不同地区之间形成税收差异。企业可以利用此税收差异来有效控制税收风险。合理规划税收成本，有效安排企业业务结构。
税收筹划能力
在此基础上，公司对其运营，投资等进行合理安排，可以降低经济交易的税收成本，实现不交税，少交税款或延迟纳税。目的。
但是，税收筹划不仅涉及税收，而且涉及包括业务，市场和其他公司战略，合同签订和管理，财务系统，内部审计系统等在内的公司管理系统。这是一项全面而复杂的活动。这要求计划者对税法有深刻的理解，并具有极其丰富的税收筹划经验。此外，税务筹划在筹划阶段和实际运作阶段涉及各种风险，如关联交易调整的税收风险，税收政策变更和政府兑现风险，税收申请，备案，材料违规风险等。 ，以及避税。和刑事风险等。这些都与税收筹划计划的实施有关，只有合理，合规的税收筹划计划才能带来一定的经济利益。
目的：规避与税收有关的风险，控制或减轻税收负担，实现企业财务目标的计划，对策和安排。