损失只能在5年内扣除，而2005年的损失不能在10年后从所得税中扣除。建议增加09和10年的利润以减少所得税。
如果纳税人蒙受年度损失，则可以用下一个纳税年度的收入弥补；如果下一纳税年度的收入不足以弥补，可以逐年续签，但延长的还款期限不能超过5年。
对于中小企业而言，损失是非常被动的。但是，一旦发生损失，仔细的税收筹划可以降低未来投资的风险，减轻企业的税收负担，增加企业收入，并确保可以在规定的期限内尽快弥补损失。
损失补偿政策是中国企业所得税中的一项重要优惠措施。 《企业所得税暂行条例》第11条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以在下一个纳税年度使用该收入弥补。如果一个纳税年度的收入不足以弥补，可以逐年延长，但延长的补偿期限不得超过五年。 “这为公司弥补损失的税收筹划提供了政策基础。
首先，公司所得税，外商投资企业和外国公司所得税都有关于损失赔偿的政策规定，因此，损失赔偿的纳税人范围包括内资企业和外资企业。内资企业必须是实行独立核算的企业。必须在银行开设一个结算帐户，必须独立建立一个账簿，必须准备财务报表，并且必须独立计算损益；外资企业必须是在中国设有生产经营机构和机构的企业。公司的亏损额不是指公司利润表中反映的亏损额，而是主管税务机关根据税法进行核实和调整后，公司财务报表中亏损额的调整额。根据上述规定，公司在一个纳税年度亏损一百万元，可以在以后的纳税年度中抵减应纳税所得额一百万元。如果企业所得税税率为33％，则可获得33万元的税收补偿收益。这是亏损带来的节税效果。但是，这不足以完全解释问题。根据现行税法，纳税人的年度亏损可以由下一个纳税年度的收入弥补。如果下一个纳税年度的收入未组成，则可以逐年组成，但也可以组成。最长期限为5年。
对于外资企业，除享受与内资企业相同的优惠政策外，还可以享受“两免三减”，“五免五减”等税收优惠，优惠政策减少。确定“开始盈利年度”是外资企业税收筹划的关键。需要注意的是，如果外资企业在开业之年获利并于年中开业，则其实际生产经营期可能少于6个月。选择计算从下一年起免除所得税和减少所得税的期限。此时，对于外资企业而言，“开始盈利年度”的确定直接影响到未来减免优惠政策的享受，进而影响到公司的因此，外资企业在税收负担上应结合使用弥补亏损的优惠政策和其他优惠政策。
拥有汇总税和合并税的会员公司遭受了亏损，母公司可以直接抵消其他会员公司的收入或母公司的合并亏损，而无需弥补公司未来的年收入。如果合并后的企业不再具有独立的纳税人资格。合并前未弥补的经营损失可以由合并公司以以后年度的收入弥补。因此，对于一些长期的高利润企业，您可以考虑合并一些亏损企业，以减少其应税收入并节省税款。的。对于某些集团公司，采用汇总和合并的税法，利用获利企业的利润来弥补亏损企业的损失，还可以减少应交所得税额，并获得最大的税收补偿收入。企业分立前未弥补的亏损，由企业分立后按照税法弥补。
合并企业未弥补的经营亏损应作不同处理：如果合并后企业在合并后仍具有独立纳税人的地位，则合并前未弥补的经营亏损由以后各年的收入组成。，合并后企业的收入不得用来弥补；如果合并后的企业不再具有独立纳税人的身份，并且合并前的经营亏损尚未弥补，则合并后的企业可以使用以后几年的收入进行弥补。
企业重组其股份，股权转让前尚未弥补的经营亏损将由股权重组后的企业继续弥补。
2.可以用来弥补损失的收入金额。
这是指根据税法计算的以后各年的应纳税所得额。但是，企业既有应税项目又有免税项目的，其应税项目遭受了损失，或者应税项目的收入不足以弥补前几年的损失，则也应使用免税项目的收入。弥补损失。投资者从联营公司收回的税后利润必须按照规定缴纳所得税。如果投资者的企业蒙受了损失，则收回的利润可以先用于弥补损失。偿还所得税。另外，企业的海外业务之间的损益可以相互弥补，但国内外的损益不能相互弥补。
23.充分利用该政策来弥补损失并制定合理的税收计划
根据以上分析，为了使企业充分利用该政策来弥补损失，以实现最大的税收节省，他们必须进行仔细的计划。
（I）重视损失年度后的运营
对于企业而言，损失的发生是非常被动的。没有企业愿意承担损失。即使政府承担一部分损失，最重要的是企业必须承担大量损失，因此损失无法操作，即使是企业也不愿看到。但是，一旦损失实际发生，公司必须努力进行资本运营。例如，公司可以降低未来5年的投资风险，并专注于相对安全的投资，以确保在规定的期限内尽早弥补损失。。
（2）外商投资企业应结合使用损失补偿和其他优惠政策
外商投资企业与内资企业一样，可以享受弥补损失的折扣。此外，外商投资企业在符合税法规定的条件下，也可从获利年度开始享受“两免三减”，“五免五减”等优惠待遇。这样，正确确定“开始盈利的年度”就成为企业税收筹划的关键。特别是，如果外商投资企业在开业当年获利，并在年中开业，且实际生产经营期少于6个月，则可以选择免税期和免税期。从明年开始降低所得税。
但该企业当年的应纳税所得额应依法缴纳所得税。在这种情况下，如果公司在下一年出现亏损，则必须从今年开始计算免税和减免企业所得税的期限。由于损失而不能推迟，即不能重新计算获利年度。此时，对于外商投资企业而言，“开始获利年度”的确认与他们未来享有减免税优惠有关，这反过来又影响了企业的税收负担。
（3）充分利用不同企业并弥补不同情况下的损失的规定
根据税法的规定，征收和合并税款的会员公司所产生的损失可以直接抵消其他会员公司的收入，也可以计入母公司的损失，而无需由公司的未来收入。如果合并后的企业不再具有独立的纳税人身份，则合并前未弥补的经营亏损可以由合并后的企业按以后年度的收入来弥补。因此，对于一些长期的高利润企业，可以合并一些亏损的公司以减少其应纳税所得额并实现节税。一些大型企业集团可以采用合并合并的税收方式，利用获利企业的利润来弥补亏损企业的损失，减少应纳税所得额，并获得最大的税收补偿收入。