因管理不善而导致的库存损失计入管理费用，并作为进项税转出。实际上，企业本身要承担增值税的进项税。因此，进项税也应包括在管理费用中，因此这部分进项税也将影响所得税。借款：待定财产损坏贷款：库存商品应交税金-应缴增值税（转出的进项税额）借款：管理费贷款：待定财产损坏溢出
1）管理费用中的实际商务招待费用为30万元
30 * 60％= 180,000
3000 * 0.5％= 150,000
年内，企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。
2）工资应增加应纳税所得额：100-90 = 100,000元；
3）福利支出的14％，教育支出为可扣除的工资的2.5％
90 * 14％= 1260万90 * 2.5％= 225,000
企业的福利收益税前扣除为126,000；员工教育支出的税前扣除额为22,500
4）3000 * 15％= 450万
税前广告扣减= 500-450 = 500,000
5）慈善捐款的扣除上限：120x12％= 14.4> 140,000元，允许税前支出，应通过应税收入增加直接捐款60,000元
7）8-100 * 5％= 30,000元
本年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +（14-12.6）+（3-2.25）+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 201.65万
应付所得税金额= 201.65 * 25％= 50.4125
补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125
（1）
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
（2）
要调整的项目如下：
1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可结转以后的年度扣除额；
3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;
5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；
员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；
工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。
综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万
1. 2003年，一家酒厂实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，营业税金及附加40万元，其他业务收入200万元，中债利息收入20万元，公司债券利息收入20一万元。分析并计算出该酒厂在2003年应缴纳的所得税。
产生的其他费用如下：{}} 1）30万元人民币用于商务娱乐活动。2）直接向革命老区捐款50万元，用于老区建设。{}} 3）滞纳营业税20万元。4）赞助20万元给拟合资的单位。
2。公司年终终了缴纳企业所得税后，调整各种收入后，年应纳税所得额为1500万元，按此金额缴纳企业所得税495万元。但是，经税务机关检查后，发现该企业已通过希望工程基金会捐款100万元，已计入营业外支出，未作任何调整。
请分析并计算企业应缴的所得税额。
3。2003年，企业实现产品销售收入500万元，产品销售成本230万元，产品销售税55万元，发生各种费用70万元，其中非金融机构借款利息支出7万元。人民币（利率与金融机构的利率相同），专利权转让人民币10,000元，帮助国有企业人民币30,000元，招待费人民币20,000元。此外，该公司的营业收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括向税务机关滞纳金30,000元，以及非广告赞助支出6万元。
分析并计算企业应付的所得税金额（适用33％的所得税率）。
4。某企业2004年的经营情况为：产品销售收入360万元，其他业务收入40万元，销售费用140万元，其他业务费用20万元，管理费16万元，销售费用4万元，财务费用40万元，产品营业税15.6万元，营业外收入14万元，营业外支出10万元，投资收益12万元。请计算2004年应缴纳的企业所得税。