这是会计系统中的空白
从税收筹划的角度来看，在获得特殊发票的月份可能不会扣除认证信用额。可能会在4或5个月后获得认证信用额度，导致银行存款减少或现金不能在发生月份中反映出来，并且会计处理不一致，或者不能及时反映应付账款的增加，也不能及时反映库存的增加。处理
的方法有很多，但是它们都是自创建的方法，没有任何制度基础。
我的推荐方法：设置“应扣除应付进项税额”的主题以反映企业获得但未获得认证的特殊发票，然后在认证后转入“应交增值税-应交增值税”是一致的（进项税额）“科目。
一般纳税人增值税税收筹划
使用当前的销项税额来避免征税。销项税额是指纳税人销售商品或应税劳务，并按照规定的税率计算销售商品或应税劳务的税额。销项税是从价款中扣除给购买者的，其计算公式如下：销项税=销售量×税率使用销项税避免税的关键是：首先，避免营业税。第二，税率避税。一般而言，后者的空间很小，并且更有可能利用销售来避税。在销售方面，有以下避税计划策略：（1）在实现销售收入时，采用特殊的结算方式来延迟进入时间并继续纳税； （2）随货出售的包装分开处理，不予汇出销售收入； （三）商品销售，加价收入或超价补贴收入后，采取不汇出销售收入的措施； （4）在销售过程中尽量抵消销售返利； （5）采取一些合法合理的方式坐在支出上，减去外汇销售收入； （6）公司特殊项目或福利设施中使用的商品应视为对外销售，但低估值和劣质产品折扣被用来减少销售；企业继续以不被视为外部销售的方式进行生产和加工； （八）货物贸易； （九）为职工谋福利或者发放奖励纪念品，低价出售或者私分商品的； （十）公共关系将合格的产品减少为有缺陷的产品，以优惠的价格出售给另一方或将其交给另一方； （11）纳税人退还买方的增值税，销售应退还或当期发生的销项税额可抵扣。
使用当前进项税额来避免税项进项税额是指已为购买商品或应税服务支付的增值税。允许从销项税额中扣除的进项税额，限于增值税抵税券上注明的增值税额和购买负税农产品价格中包含的增值税额。因此，进项税额避税策略包括：（1）价格相同时，请购买带有增值税发票的商品； （2）纳税人购买商品或应税劳务时，不仅要向对方索要增值税专用发票，还要从卖方索要增值税专用发票。增值税额； （三）纳税人委托货物加工时，不仅从发货人那里收到增值税专用发票，而且努力使发票上注明的增值税额尽可能大； （4）纳税人进口货物时，海关收取增值税凭单并注明增值税； （5）购买的免税农产品价格中包含的增值税，应按照采购发票或经税务机关批准的购买证书上注明的价格，按10％为了获得减免，避税者应特别注意以下情况并防止其发生：一是购买商品，应税劳务或代办加工货物未按规定取得并扣留减税证明；第二，购买没有税收发票或经税务机关批准的购买证书的免税农产品；第三，购进货物，应税劳务或托运加工货物扣减证明书未注明增值税金额和其他有关事项，或者税额和其他有关事项不符合规定的； （7）购买固定资产时，购买一些固定资产附件作为原材料并获得进项税抵免； （8）将从非应税和免税项目中购买的商品和服务与从应税项目中购买的商品和服务结合起来，获得增值税发票； （9）采用并发作业，减少不可抵扣部分的比例。
以上两类策略是从避税计划的实际操作角度提出的。从本质上讲，可以归纳为：一是努力减少销项税；二是争取减少销项税。二是扩大进项税，其效果是从两个方向压缩应纳税额。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。