一，税收筹划的产生和发展的原因
（1）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业必须在激烈的竞争环境中立于不败之地。并且有一些发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，还要采用新技术和新工艺，翻新固定资产，减少原材料消耗，降低生产成本。在经济资源有限和生产力相对稳定的条件下，收入增长和生产成本降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划，降低税收成本已成为纳税人的必然选择。 （2）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求。由于税收具有无偿的特征，税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益，而纳税人的利润最大化商业目标也会发生变化。这要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神，针对自身的经营特点进行有效的税收筹划，找到适合自己的方法，在依法纳税的前提下减轻税负。 （3）中国税收优惠政策与国际税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间。三，税收筹划方法的选择
税务筹划贯穿于从纳税人建立到生产和经营的整个过程。在不同阶段，税收筹划可以采取不同的方法。 （1）企业投资过程中的税收筹划
1.组织形式的选择
企业在建立时将涉及组织形式的选择，在高度发达的市场经济中，企业可以选择多种形式的企业。不同形式的组织有不同的税负。企业可以通过税收筹划选择一种税负较轻的组织形式。 2.投资行业的选择
在中国，税法对不同的行业给予不同的税收优惠。投资时，企业应根据实际情况充分考虑投资行业。 3.投资领域的选择
由于区域发展的不平衡，中国的税法在投资经济特区，经济技术开发区，高新技术产业开发区等不同地区时，也给予投资者不同的税收优惠。沿海开放城市和西部地区的税收管理
（1）培养良好的税收筹划意识在跨国企业的生产经营过程中，税收收益是其中的重要组成部分。通过优化跨国企业的税收管理，可以有效提高跨国企业的市场竞争力，促进企业效率的提高。 。 Apple和宜家集团是知名的跨国公司。这类跨国公司的税务管理水平较高，其税收优惠也是企业经营效率的关键。跨国公司的税收筹划与逃税和逃税等非法活动有本质的区别。税收筹划的依据是企业所在国家或地区的相关法律法规。如今，中国的跨国公司数量逐渐增加，但对税收筹划和工作水平的重视程度远低于发达国家。发达国家在跨国公司的运作中将设立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员。 。在这方面，在新时期，中国的跨国企业应该清醒地认识到税收筹划管理的重要性，积极吸收发达国家跨国企业税收筹划和管理的宝贵经验，弥补自身的不足，提高税收筹划和管理水平，从而有效地提高市场竞争力。促进中国跨国企业的可持续发展。 （2）始终注意环境变化，降低规划风险。跨国公司不仅可以在税收筹划中获得经济利益，而且还面临着许多风险：（1）国际环境复杂多变。 2015年，基于税收的侵蚀和利润转移（BEPS）项目正式实施，重点关注实际业务活动，并要求提高跨国公司生产和经营的税收透明度。 2016年，欧盟正式启动了一揽子“税收套餐”，要求所有欧盟成员国加强对跨国企业的税收筹划和管理。可以看出，在跨国企业的生产经营活动中，他们面临的国际环境是复杂多变的。跨国企业的税收筹划管理越来越严格，税收筹划的风险也在逐步增加。 （2）跨国公司税务筹划所需的时间相对较长。预计税收筹划结果将在未来的某个时间点进行，在设计和实施税收筹划方案的过程中，需要付出很多代价。如果方案设计不合理，将造成严重损害。因此，跨国企业在设计税收筹划方案时应注意合理使用避税方法，以确保符合跨国公司所在国家或地区的相关法律。 （3）合理使用多种税收筹划方法
由于国际形势的复杂性和多样性，跨国税收筹划需要面临更大的风险，但国际税收筹划也具有灵活性特征。例如，您可以使用国家的税收优惠来降低实际税率，然后通过避税天堂转移公司的营业利润以避免征税。此外，还可以设立一家特殊的金融公司，合理地避免预扣税。需要说明的是，跨国企业在分析研究企业生产经营现状和税收实际情况时，必须确保其符合企业所在国家或地区的税收筹划规定，灵活运用各种税收筹划方法。税收筹划水平和确保税收筹划的合法性。 （4）使用国际租赁税计划
在跨国公司的运作中，国际租赁是减轻税负的重要途径。通过国际租赁，不仅可以获得税收优惠，而且租赁公司也可以使用支付尽可能多地支付。通过降低企业利润从而减少公司税，可以看出国际租赁的使用有利于跨国公司的税收筹划。国际租赁有两种主要形式，即递延租赁形式和直接投资转换为租赁形式。第一种是指通过位于高税国家的总部公司购买资产，然后是最低租赁价格。 Enterp
纳税人在不影响税收法律法规的前提下，计划管理，投资和财务管理活动，以尽可能减轻税负，以获得TAX XAVINGS的税收优惠。它早已存在，但“税收筹划”在社会上得到了法律的承认，并且可以追溯到20世纪30年代。最典型的是20世纪30年代英国的一个案例。 1935年，英国上议院汤姆林先生反对“税务总监诉文公大公”的案件，法律承认当事人已经达成了依法低估的税收。他说：“任何个人都有权自行安排。根据法律，职业生涯可以减少税收。为了确保这些安排带来的好处......不能强迫他支付更多税款。“汤姆林爵士的观点赢得了法律专业，这是第一次使税收筹划得到法律认可。后来，英国，澳大利亚和美国在未来的税收法学中经常引用这种原则精神。从那时起，许多税务专家和学者不断发展深入和广泛的税收筹划相关理论研究。随着社会经济的发展，税收筹划已经成为纳税人财务管理或企业管理不可或缺的一部分。特别是在过去的30年里，它在许多国家的发展更加繁荣。正如南加州大学的WB Meggs博士在会计方面所说：“美国联邦所得税已经变得如此复杂，以至于它为公司提供了详细的税收筹划作为一种生活方式。几乎所有公司现在聘请专业的税务专家来研究公司主要业务决策的影响，以及合法减税的计划。与此同时，随着时代的发展，出现了关于税收筹划的理论研究文章，出版物和书籍。这进一步推动了税收筹划研究的发展。例如，以提供税务信息而闻名的Bu-reau公司定期出版两本着名的国际税务杂志。一个是国际税收管理论坛，另一个是国际税收筹划审查。这两本杂志中有相当多的空间涉及税收筹划。例如，1993年6月出版的专着是关于国际房地产的税收筹划，涉及13个国家，包括比利时，加拿大，丹麦，法国，德国，爱尔兰，意大利，日本，荷兰，英国和美国。 。另一家着名的伍德沃德费勒国际出版公司（纽约，伦敦，多伦多，悉尼，东京等）于1989年发布了“跨国公司的税收筹划”（税收）。“多国公司规划”。书中提出的论点和税收筹划技术在一些跨国公司中具有相当大的影响力。一些专着没有以“税收筹划”命名，例如Hovas出版的“国际税收（1997）”，总共有894页，所有这些都是国际税收规划。该书引用了包括中国在内的38个国家和地区的信息。在西方国家，税收筹划几乎是税收筹划（也称为节税）。在中国，改革开放初期的税收筹划仍然鲜为人知。它近年来才逐渐被人们所熟知，理解和实践。 。正如改革开放初期一样，关于避税问题的讨论，人们对税收筹划非常敏感，特别是政府部门和新闻出版单位。关于税收减免的文章和作品，他们担心其负面影响（如减少政府收入等）。他曾几乎进入“冷宫”，直到改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，人们对税收储蓄有了真正的认识。减轻税收负担的节税措施将导致政府税收直接减少，但另一方面，它也将有助于发现税收制度和政策的缺陷和漏洞，从而促进税收制度和政策的改善。税收制度，堵塞漏洞，加强收集和管理。与此同时，人们逐渐认识到，税收筹划不仅符合国家税收立法的意图，而且是纳税人纳税意识的必然结果和具体表现，是保障纳税人的重要组成部分。拥有合法权益。当然，在中国税收筹划的短暂历史中，它可以分为三个阶段：第一阶段，税收筹划阶段和逃税阶段。在这个阶段，人们逐渐意识到纳税人可以避免税收负担和其他非法手段