1.企业发行的年度一次性奖金应计算为一个月的工资，计算方法是将一次性奖金除以12，找到税率和快速扣除，再乘以一次性奖金。
企业集团的税收筹划一般可以从以下六个方面进行：
1。减少集团公司或集团的税基。通过缩小税基，可以减少应纳税额。例如，在税法的范围和限制范围内，各种成本费用的扣除和摊销可以最大化，并且可以减少应税收入。
2。使整个集团适用较低的税率。除了单一税率外，税法还有各种税率，有些还使用累进税率，这些税率具有广泛的税收筹划规划空间。
3。合理归属于集团公司或集团的年份。收入所有权的处理可以通过增加，减少或分配收入，成本，损失，费用等项目来实现，但有必要正确预测销售的形成，支付各种费用，了解趋势集团的利润，并作出合理安排。为了享受最大的利益。
4。该集团已将纳税期整体延长。资金有时间价值，延迟纳税期，享受类似无息贷款的好处。一般而言，应税延期越长，收益越大。当经济处于通货膨胀时，延迟纳税的经济利益更加明显。
5。使用税收转移方法减少集团的税负。经济交易中通过价格变动实现税负，集团内部企业投资关系复杂，交易频繁，为集团外部的税负创造了条件。
6。平衡集团纳税人之间的税负。通过集团的整体监管，战略发展和投资延伸，主营业务的分工和转移，以实现集团内纳税人之间税负的平衡与协调，从而降低集团的整体税负，这是企业集团计划功能的征税。
发布中国税务网络公司税务风险分析与研究部专家陈平生审核的计划一家生产民用产品的客户，计划投资建厂扩大生产，并在佛山市南海区的一个工业园区购买15亩（10,000平方米）。土地（使用期限为50年）用于建造5000平方米的工厂。按现价计算，征地成本（10万元/亩）需要150万元，厂房成本400万元。工厂建成投产后，预计年营业收入5000万元，年利润500万元（不含固定资产折旧，无形资产摊销和租赁费用）。客户希望在新工厂设立一家有限责任公司，拥有90％的股份，另一位股东持有10％的股份。客户目前拥有1000万元资金。我提出了两个供他参考的选择。方案1：注册资本为1000万元的有限责任公司，以公司名义购买土地，建厂，客户出资900万元;方案二：以个人名义购买土地，建厂，另有限责任公司，注册资金500万元，客户投资450万元。工厂竣工后，将出租给新成立的有限责任公司。该计划需要1000万元。我给了他以下收入估算。方案1：1，固定资产（工厂）折旧年限为20年，剩余价值率为5％。根据税法允许年度折旧金额：400×（1-5％）÷20 = 19（万元）。 2.无形资产的年度摊销（土地使用权）：150÷50 = 3（万元）。 3.年度物业税应为：（400 + 150）×（1-30％）×1.2％= 4.62（万元）。土地使用税：10000×1.5 = 1.5（万元）。上述支出总额为281,200元，利润总额为：500-28.12 = 471.88（万元）。按33％的适用税率计算，企业所得税应为155.72万元。预计净利润：471.88-155.72 = 316.16（万元）。根据其90％的投资比例，扣除20％的“股息红利收入”应缴纳个人所得税，年度利润分配收入为：316.16×90％×（1-20％）= 227.64 （万元）
方案2：以个人名义建造房屋并将其出租给公司。根据同一地点300元/平方米的租金价格，年租金为5000×300 = 150（万元）。该公司没有折旧，摊销和税收费用。据估计，支付租金后的利润总额将为350万元。按33％的适用税率计算，企业所得税为115.5万元，预计净利润为234.5万元。根据其投资比例，扣除应缴个人所得税后，年度利润分配额为116.8万元。假设其他条件保持不变。方案2为企业所得税支付低于人民币220,200元，股东支付较少的“股息，股息”个人所得税（316.16-234.5）×20％= 16.33（万元）。当客户从公司收取租金时，他应该发出房地产租赁专用发票。根据当地税率，物业税应为150×12％= 18（万元），营业税应为150×5％= 7.5（万元）。税收应为7.5×7％= 0.525（万元），教育费应为7.5×3％= 0.225（万元）。个人所得税应为150×（1-20％）×10％= 12（10,000）。元），土地使用税应为10,000×1.5 = 1.5（万元），应纳税总额为397,500元。租金净收入为150-39.75 = 110.25（万元）。根据第二个计划，个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09（万元），比计划收入多514,500元。随着佛山经济的发展，土地资源日益紧张，工业用地价格和工厂租金不断上涨。假设公司成立后的销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当增加租赁价格，可以增加成本和费用，将抵消更多的企业所得税和个人所得税，并为客户带来更多的利益。另一方面，以个人名义建造房屋，房屋不参与公司的运营，也不必承担操作风险。即使该公司的业绩不佳，该公司也将被出租，而且该公司将被出租