该税要求多少税，以及缴纳多少税，如果是审计，则为净利润的25％（通常是此数字）。如果利润微不足道，那就有另外一个比率。
企业所得税征收管理：
（1）纳税地点
（2）纳税期限和纳税申报单
①企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结清。
②企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预缴的企业所得税纳税申报表，并提前缴纳税款。
③企业应自年底起5个月内向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并清缴款项并清算应退税款。
④如果企业在一个纳税年度中开始营业，或由于合并，关闭等原因终止其业务活动，因此该纳税年度的实际营业期少于12个月，则其实际营业期间应为一个纳税年度。
⑤如果企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当期企业所得税的结算和向税务机关的缴纳。
注意会学
1.付款方式：
公司所得税是每年计算的，但是为了确保及时，平衡地存储税款，公司所得税应在年度末和月底（每月或每季）分期支付。纳税人提前缴纳所得税的，应当按照纳税期限的实际数额预缴。如果难以按实际金额提前缴纳，可以缴纳前一年应纳税所得额的1/12或1/4，也可以经当地税务机关批准
的其他分期预付所得税的方法。一旦确定了预付款方式，便无法随意更改。
纳税期：
每月或每季预缴税款的纳税人应向主管税务机关提交纳税申报表，并在当月或季度结束后的15天内预缴税款。其中，第四季度的税款应在季度末后的15天内预缴，然后年度申报应在年底后的45天内进行。税务机关应在5个月内解决和解问题，并将退还更多款项。
2.中国企业所得税税率及计算方法：
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（2008年新制定）；
的所得税税率为25％。
符合要求的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
由国家税务总局发布的《关于国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策问题的通知》（财税[2011] 117号），明确自2012年1月1日至12月31日。 ，2015年应纳税所得额不足6万元（含6万元）的小型盈利性企业，其所得应税所得额减少50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
1.企业所得税应按季度实际利润预缴
根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税应每月或每季度预缴一次，并应由税务机关明确批准。根据《企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当按照当月或季度的实际利润预缴月度或季度性企业所得税；如果难以预付每月或每季度的实际利润，则可能前一个纳税年度的应税收入的月度或季度平均金额应预先支付，或按照税务机关批准的其他方式支付。一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。由于上述企业没有事先向税务机关申请其他预付款方式，因此应按季度实际利润预缴企业所得税。
在结清年度汇款后，如果全年应缴纳的企业所得税少于预缴税款，则可以将多缴的税款用于退税，也可以从以后的年度税款中扣除。
第二，分支机构和分支机构的本地预付款
根据相关规定，如果居民企业在中国境内跨地区（指省，自治区，直辖市和计划城市）设立不具有法人资格的分支机构，则居民企业是跨地区企业纳税人。汇总纳税人实行“统一计算，分级管理，现场预付款，汇总清算，仓库财务调整”的企业所得税征收管理办法。纳税人按照《企业所得税法》的规定计算的企业所得税，包括预缴税款和应收税款的清算，各分支机构之间各占50％，各分支机构根据评估税。处理付款或退货；总公司将分担50％的费用。总公司应在每个月或每个季度结束后的15日内，宣布企业在此期间应缴纳的所得税的50％。总公司应当按照各分支机构的分配比例，将当期应缴纳的企业所得税的另外50％分配给各分支机构，并及时通知各分支机构。每个分支机构或者在季度结束后的15天内，当场宣布预缴评估所得税。收税企业应当根据当期实际利润额，按照规定的预付款分配方法，计算总行和分支机构的企业所得税的预付款，由总行预缴。当场分别设有办事处和分公司；如果难以预付款，则也可以根据上一年的应纳税所得额的1/12或1/4计算。确定预付款方式后，将无法在当年更改。这里最重要的一点是，分支仅指具有主要生产和运营功能的第二级分支。第三级以下的分支机构不执行现场预付款，应包括在第二级分支机构的管理中。
3.销售未转让房屋的收入需要在预付所得税时确认
根据《所得税法》的规定，除《企业所得税法》和《实施条例》的规定外，对公司销售收入的确认还必须遵循权责发生制和实质重于形式的原则。企业在满足下列条件的同时销售商品，应当确认收入的实现：
1.签订商品销售合同，企业已将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方；
2.企业既不保留通常与已售商品所有权相关的持续管理权，也未实施有效控制；
3.收入金额可以可靠地计量；
4.可以可靠地计算已发生或将要发生的卖方成本。因此，对于处置该公司的自有财产，尽管该财产在第二季度没有被转让，也就是说，资产的所有权没有改变形式，而是根据权责发生制和实质性改变的原则。表格，只要符合上述通知确认收入的条件应包括在公司所得税的应纳税所得额中，作为财产转让所得。
IV。需根据情况提前缴纳小微企业所得税
自2014年7月1日起，新的“企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表”开始运行。预缴企业所得税时，应当对审计所得的微薄利润进行明确分类。上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000元）的小型盈利性企业，在预付期内累计实际利润不超过100,000元的，以实际抵减额为准。利润。15％；小型盈利性企业上一纳税年度的应纳税所得额少于十万元（含十万元），而上一纳税年度的应纳税所得额超过十万元，但不超过三十万元的，对于低利润企业，如果累计的实际利润预先超过10万元但不超过30万元，应减免的所得税额为实际利润的5％。上一纳税年度应纳税所得额不足人民币30万元（含30万元）的小型盈利性企业，其累计实际利润超过30万元的，不享受减免优惠。
第五，批准的收款企业还可以享受小型盈利性企业的利益
自2014年以来，符合规定条件的小型公司（包括采用审计收集和批准收集的方法的公司）都可以按照法规享受小型中型企业所得税的优惠政策。企业的各项指标与中小微企业相吻合，并且在上一年中，由于批准了税收，因此无法享受税收优惠。