特许权使用费计算企业所得税-特许权使用费计入企业所得税吗

提问时间:2020-05-06 12:36
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admin 2020-05-06 12:36
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请问对外国企业取得的特许权使用费能否扣除缴纳的营业税后,再计算缴纳企业所得税吗?求救啊

您好,如果是在上海等试点地区进行了税费改革,则纳税期限为2012年之后。向外国支付的特许权使用费并未缴纳营业税,而是改为了6%的增值税,然后已付10%的所得税。

应税收入=特许权使用费/ 1.06;应付增值税金额=特许权使用费金额/ 1.06 * 6%;应付所得税金额=特许权使用费金额/ 1.06 * 10%。

此外,还将支付一部分附加税,例如由于增值税引起的城市建设税。

代扣代缴企业所得税 特许权使用计算方法

预扣和支付海外费用的一般企业所得税为10%,某些国家可能会享受优惠待遇。例如,新加坡可以基于60%的基数进行计算。有关详细信息,您需要检查与其他国家/地区的税收协定。

预扣税是根据以下公式计算的

预扣和缴纳的增值税=合同金额/(1 +税率)*税率

国家税附加费的预扣和支付=增值税的预扣税和支付*税率(包括城市建设税,教育附加费,地方教育附加费等,是根据当地税收内容计算的)

企业所得税的预扣和支付=合同金额/(1 +税率)* 10%

特许权使用费所得应纳税额如何计算?

在2018年12月31日之前,特许权使用费收入是个人每次获得的收入,以固定比率或固定比率扣除规定费用后的余额为应税收入。特许权使用费收入,每次收入不超过4000元的,减收800元;收入超过4000元的,减收20%。

特许权使用费收入的扣除方法与劳务收入相同。特许权使用费收入是基于一次使用特许权获得的收入。

特许权使用费的比例税率为20%。

应税金额=应税收入金额×20%应税收入金额=收入金额-允许扣除的税款-费用的扣除标准-允许扣除的捐赠金额自2019年1月1日起使用特许权收费收入是扣除收入的20%后的收入余额。居民个人获得的特许权使用费收入被纳入综合收入,以根据纳税年度计算个人所得税。超额累进税率计算个人所得税。

支付境外特许权使用费是否预提企业所得税