题库企业所得税计算实训-题 企业所得税专题

企业所得税的计算题

企业所得税计算考试题

（1），福利费= 200x14％= 28调整增长8

联盟资金= 200x2％= 4调整金额为0

教育费用= 200x2.5％= 5调整后的人民币10,000元增长

（2），可以通过民政部门的捐款扣除。100x12％= 12

调整量为0

（3），最高免赔额= 1000x0.5％= 50,000元

9x60％= 5.4

调整后的金额为人民币40,000元

（4）国债利息收入可全部扣除税前，调整后减幅为30000元。

应税收入= 100 + 8 + 1 + 4-3 = 110

（5），= 110x25％= 27.5

企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不得超过= 35 * 60％= 210,000元14万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元