如果您从纳税人的角度出发，那么这就是纳税人的税收筹划。一般来说，这意味着纳税人通过遵守当前的税收以及其他法律，法规，政策和制度来推进公司的税务相关事务。安排以实现企业节约税收和尽量减少税收相关风险为目标，是企业独立的财务管理行为。合法性是其核心特征，这是区别于其他欠缴税款的基础。它是由政府允许和支持的。
2.个人所得税筹划的现状和原因分析
2.1现状分析
近年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数有所增加，纳税人的人数已超过任何一种税项。个人收入的税收范围涉及多达11个项目，因此个人所得税税收筹划应运而生。但是，在中国，关于个人所得税的税收筹划的研究很少。过去，税收筹划一直被视为负面或不正当行为。人们认为，税收筹划是为了巧妙地逃税，逃税或税收欺诈。但是，随着市场经济的发展和人们收入的增加，税收筹划逐渐为人们所接受，人们开始考虑如何获得最大的利益。结果，税收筹划和税收机构诞生了，发展趋势非常好。然而，由于我国税收筹划的历史较短，对个人所得税税收筹划的研究在中国仍是一个相对较新的课题，有待于我们的理论和实践进一步探讨。h
2.2原因分析
随着税收收集和管理的增加，纳税人逃税的空间越来越小，逃税将受到法律的惩罚。因此，对于纳税人而言，重点应放在个人所得税的税收筹划上，而不是逃税上。但是，面对税务部门发布的众多税收法律，法规，规章和各种税收政策“解释”，居民个人常常感到无助。由于税收政策的数量庞大，复杂且变化迅速，个人根本不了解某些税收法规。在税法规定的前提下，选择不同方案的纳税人的税负是不同的。个人所得税只能使纳税人通过合理的计划来节省税费并减轻税负。在日常生活中，人们经常听到抱怨：“很难赚很多钱，但是扣除税款后，收入却大大减少了。”因此，个人所得税的税收筹划，合理的避税和节税将成为许多公民关心的主题之一。
当前的所得税非常不公平。人们在银行存钱时必须缴税。让我们谈论太多，让我们谈谈规划。
首先，从付款人的角度
1.对于个人所得税，住房公积金，医疗保险费，基本养老保险费和失业保险费（称为“三费一基金”）均可以从收入中扣除。住房公积金是将前一年的平均月薪或前一年12月的基本薪水乘以规定的提款比例而获得的。由于根据上一年的数据计算的公积金是在本年度每月扣除的，因此它不受今年工资增长的影响，但是允许低估工资增长的公积金可以年底补充时间。长期以来，您可以通过该公积金额外付款，以增加个人所得税的可抵扣额，以在年底和该月之前减少税收。由于可以从税前工资总额中扣除住房公积金缴纳保证金，免征个人所得税，并且在不增加单位负担的情况下，提高公积金拨备比例，减少应交个人所得税，减少实际收入员工人数增加。水平。但是，应当指出，超过规定标准的单位和个人缴纳的“三费一金”，应当计入年收入范围，并依法征税。
2.如果企业为员工的正常生活提供了必要的福利设施，并且经过合理的计算，则适当降低了员工的工资。这样，从企业的角度来看，可以达到既不增加公司费用又可以增加公司费用的目的。全额税前费用已扣除，公司为员工提供了充分的福利设施，可以提高公司在外界的形象。从员工的角度出发，不仅享受公司提供的综合福利设施，而且少交个人所得税，实现了真正的意义企业与员工双赢。通常，企业可以为员工提供以下好处：提供免费餐点，提供供员工使用的车辆，为员工提供必要的家具和住宅设备以及为员工提供医疗设施，例如诊所。
因此，如果公司的支出没有增加，只要适当增加减税额，公司就会提供员工福利设施，并将某些应税收入转化为费用，则可以节省大量税款，雇员。负支出为公司留住更多，更好的高级人才奠定了良好的基础。
第二，从企业家精神的角度来看：例如，那些希望根据政策法规开展自己的事业的人，其雇员，下岗工人或退伍军人将免缴3年营业税，所得税。对于刚起步的人，他们可以使用这项鼓励政策轻松地节省自己三年的税收，并充分利用国家政策。另外，尝试尽量在税前转换您自己的收入，因为单个企业的个人所得税是利润的20％，这是非常低的。可能很难说您在洗钱时要小心。
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一，善用公积金
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税款中扣除，即，不按标准缴纳住房公积金。同时，员工可以支付补充公积金。因此，普通雇员仍有增加公积金存款的空间。工资纳税人利用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，个人使用个人补充性公积金避税时要注意两个问题：第一，纳税人必须在单位开设个人补充性公积金账户。其次，尽管纳税人每月支付的补充公积金是避税的，但它不能随意提款，个人资产被巩固。
II。使用捐款进行税前扣除
（I）中华人民共和国个人所得税实施条例
个人将收入通过中国的社会组织和国家机构捐赠给教育和其他社会福利事业，以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区。金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％。可以从应纳税所得额中扣除一部分。也就是说，捐赠时，个人必须遵守捐赠方式，捐赠方向和捐赠金额等规定，以便这部分捐赠免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应税收入* 30％，允许捐赠金额=实际捐赠金额（≤捐赠限额）。
（II）2008年5月23日，国家税务总局针对四川汶川8.0级地震（国税发）发布了《关于征收个人所得税和管理向地震灾区捐款的通知》 [2008] 55号）
该通知规定，如果个人通过指定机构向受灾地区捐款和捐物，则在缴纳个人所得税时可以按照规定的标准扣除税前费用。具体规定如下：首先，个人通过扣缴义务人向灾区捐款。代扣代缴单位应当使用政府机构或者非营利组织捐赠的摘要以及代扣代缴单位记录的个人捐赠清单。代扣代缴税款时，要依法扣除。其次，如果个人直接向政府机构或非营利组织预扣税款以捐赠给灾区，则捐赠者应立即出示由政府机构或非营利组织签发的捐赠证书给扣缴单位，并扣缴单位将扣留纳税时，应当依法扣除。个人自行申报纳税的，税务机关应当根据收到的政府机构或者非营利组织的捐赠款，依法扣除。最后，当向税务机关和单位的每位纳税人作出全面的个人所得税预扣申报时，预扣单位应提交由政府机构或非营利组织发出的捐赠收据（复印件）的摘要。总捐款和当期扣除的捐款。
（三）地震的“特殊党费”
国税发[2008] 60号文件规定，应党组织的号召，大多数党员以“特殊党费”形式积极向灾区捐款。共产党员个人通过党组织为抗震救灾支付“特殊党费”，这是对公益事业和抗震救灾的捐款。可以根据《个人所得税法》及其执行规定的规定，在缴纳个人所得税前扣除个人党员的捐赠金额。
III。选择理财产品
随着金融市场的发展，不断推出新的金融产品。这些财富管理产品中的许多不仅赚钱超过储蓄，而且不缴税。例如，投资基金，政府债券，保险，教育储蓄等。无疑，许多金融产品为工人阶级提供了更多选择。经过深思熟虑，您可以选择：不仅可以避税，而且可以合理分散资产，还可以增加收入的稳定性和抗风险能力。这是现代人财务管理的智慧。（{}}（I）选择免征个人所得税的债券投资
《个人所得税法》第4条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。其中，国债利息是指持有中国财政部发行债券的个人的利息收入，即国债利息；国家发行的金融债券利息，是指持有经国务院批准发行的金融债券的个人的利息收入。2007年12月，一年期记账式美国国库券的年付息率为3.66％；十年期记账式特别国库券（八期）的票面年利率为4.41％；第三个十九个月的簿记国债的票面利率为3.38％，平均收益率良好。选择投资并免征20％个人所得税的国家发行的金融债券和国债不仅符合税法的规定，实现了避税，而且还从中获得了一些好处。因此，购买政府债券对大多数工人阶级都是有利的。避税和增收渠道。（（））（二）选择合适的保险以获得税收优惠
中国的相关法律规定，居民购买保险时可以享受三大税收优惠：1.个人按照州或地方政府规定的比例提取住房公积金和医疗保险基金，并支付给指定的金融机构，不包括个人目前的工资薪金免缴个人所得税； 2.由于保险赔偿是为了补偿个人的意外和不幸损失，因此，他们不是个人收入，因此免征个人所得税； 3.按照国家或省地方政府规定从有偿住房公积金，医疗保险，基本养老保险和失业保险金中存入银行个人账户的利息收入也免征个人所得税。
第四，利用临时免税政策，积极利用国家规定的时差
根据现行税收法规，买卖价差中的股票或资金的个人投资者暂时免征个人所得税。这是针对个人财产转让收入的几项暂时免征个人所得税的方法之一。纳税人可以选择适合自己买卖的股票或基金，通过低价买入和高价卖出来获得低收入，并间接实现合理的避税。但是，由于许多纳税人不是专业的财务人员，也不具备专业知识，因此在使用此方法时，需要咨询专家，及时学习相关知识，并谨慎行事。
五，运用税收优惠政策
税收优惠政策，现在通常用作税收支出或税收支出，是为了让政府支持某些特定地区，行业，企业和企业的发展，或向有实际困难的纳税人提供支持。我们会注意这一点，并通过某些制度安排为某些纳税人提供特殊的税收政策。例如，免除他们应缴纳的全部或部分税款，或根据他们应缴纳的税款的一定百分比退还给他们。一般而言，税收优惠的形式包括：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，损益抵消，免税，递延税项等。税法中减轻某些纳税人税收负担的此类规定是税收优惠。
六。积极使用通讯费，交通费，差旅费，漏餐发票等。
中国税法规定，所有以现金发行的通讯补贴，交通补贴和伙食补贴均被视为工资收入，并计入计税基础中，以计算和支付个人所得税。根据经济业务的实际情况，取得实际报销的合法发票的费用，是企业的正常经营支出，不缴纳个人所得税。因此，笔者建议纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费，伙食费时，应当以实际，合法，有效的账单方式报告实际支出，以免误解补贴的性质，并在一定程度上获得补贴。避税的效果。。
VII。利用年终奖金
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应受纳税人获得的年度一次性奖金的支配，分别计算为一个月的工资和工资收入。但是，获得全年一次性奖金以外的其他奖金的雇员，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励，都与他们的月薪和薪金收入和薪金合并在一起。按照税法征收个人所得税。无疑，这为纳税人提供了一种避税的方法。根据国税发〔2005〕9号的优惠政策，纳税人可以要求单位发放年终奖金，但以半年奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和勤工奖励为代价来实现税收。回避。请注意，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次此税收计算方法。
VIII。通过企业增加职工福利支出
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓）；免费提供便利的运输；为员工提供免费餐食，等等。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的一些税款。。
九，利用水平差异，扣除项目计算，合理的避税计划，努力实现利润最大化
劳动报酬，稿酬，特许权使用费和财产租赁收入从必要的支出中扣除。每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元；超过4000.00元需要的费用中等收入*（1-20％）。获得相应的业务后，您可以根据收入金额进行合理的计划，并签订相关合同以最大化利润。