税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理使用国家会计和税收政策，对企业，投资，财务管理等活动进行的预先计划和安排，以达到尽量减少税收的目的。其特点主要体现在对税法的透彻把握和对纳税行为的事先安排上。如果它偏离了这两点，它也就偏离了其合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人的主体，会计单位和一般纳税人单位的合理划分成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或该利润在国家规定的两个贴息税率的范围内，则子公司公司更具优势，可以节省税收，甚至可以享受新企业的免税政策；相反，如果预计会出现初始亏损，则成立分支公司会更有利，因为它可以与母公司合并以缴税并在减税中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，并且不同的税收类型适用于不同的纳税人。因此，必须针对不同的税种分别计划不同的税种，包括增值税，营业税，消费税和企业税。计划各种税收，例如所得税。例如，对于一个企业集团内的不同纳税人彼此提供产品和服务，为产品提供增值税，并为服务业缴纳营业税，通过合理的规划可以改变企业集团内的税种，税种金额，甚至影响所得税。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础上有很大的不同，这也为税收筹划提供了广阔的空间。例如，在《企业所得税法》中，制药公司可以按总收入的8％征税。企业可以在盈利的前提下增加此项费用。它们不仅可以节省所得税，还可以节省未来的市场开发和产品。盈利能力发挥着积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许在此范围内更改。一年，企业合理在本地选择库存评估方法还可以达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资本压力并节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法来增加产品成本并降低公司利润。但是，当库存为空时，也可以使用先进先出法减少企业利润，从而减少当期所得税。
4.根据一定的税基，税率将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。理解，掌握和使用它们实际上对企业的利润有明显的影响。例如，为了加快旧区（基础地区），年轻区（少数民族地区），边境区（边境地区）和贫困区（贫困地区）的发展，税法还做出了相应规定：经主管税务机关批准，企业减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠选择在上述地区的投资，并充分利用上述地区的资源条件。目前，中国对高新技术产业开发区和东北老工业基地实行优惠税率。在另一个示例中，当刚刚引入2005年年终奖金的新税收计算方法时，税收筹划专家曾经提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位发放年终奖金时，虽然6001元年终奖金是6000元以上的1元，但要缴纳6000元以上的税金275.1元。结果，6001元年终奖的税后实际收入比6000元年终奖的税后实际收入少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业工人的安置。例如，如果新成立的劳动和就业服务企业按城市企业总人数的60％以上安置城市失业工人，则税务机关经审批可以免征3年所得税。。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半征收所得税，有效期2年。主管税务机关。
可以看出，通过有效的税收筹划，可以在税法规定的范围内合理减轻税收负担，从而可以增加企业的营业利润和现金流量，并增强竞争力和抗企业的风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点综合考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧，以达到减免所得税的目的，但是却忽略了企业如果通过贷款解决现金流不足的问题，大量的财务费用将导致损益。其次，作为企业规划师，始终注意新的国家税收法律法规，不断调整税收筹划的方法和方式，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以更有利于节省税收调整的方式分配年终奖，但是在2005年1月1日之后，一次性付款更为有利。通过这种及时的调整，可以确保在不违反税法的前提下最大化员工的利益。第三，企业作为现代社会经济活动的主体，往往没有充分考虑税收负担。全面考虑目标和战略计划，全面平衡收益和起到促进作用。
企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）税收筹划应注意预防风险
从目前的中国税收筹划做法来看，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，税收筹划就可以减轻税收负担并增加税收，而很少或根本没有考虑税收筹划。的风险。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，他们将使税收筹划演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，则原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。 。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划带来的增加收入，则税收筹划成功；并且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍然这是一个失败的计划，不值得损失。
（2）为确保营业税计划的标准化和合法化，只有标准化的税务计划才能降低风险和增加收入
只有合法的税收筹划可以受到法律的保护，并且税收筹划提供的税收计划符合受法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围从行业惯例的形成到逐步合法化。最后，相关法律法规明确规定了法律计划，避税和逃税的性质；为明确各方的权利，义务和责任，纳税人作为计划计划的使用者和利益的直接受益人，应对计划中涉及的法律问题承担全部责任，计划的提供者应遵守严重的行业惯例标准违反法律或应受到法律制裁；再次，要加强税务代理行业的标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）要正确定义和评估税收筹划的绩效，只有正确的评估标准才能激励规划人员在税收筹划活动中取得最佳绩效
在评估税收筹划的效果时，我们应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅反映其自身绩效的规模或水平，而且还有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场上法人主体，不能仅仅为了减轻税收负担而追求减轻税收负担；第二个是税收筹划活动的明确执行，并不直接等同于其对财务目标的贡献在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应完全依靠市场法人的内部秩序来进行正常的财务管理，而且还应严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，使税收筹划活动和正常商业融资的特殊性流程的一般性有机地集成到了最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场上的法人实体想要成功地执行税收筹划，则他们必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理素质和行为准则：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上，组织各种融资和投资分配命令；
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，来组织收入，成本和风险的最佳分配。只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，建立精简高效的税收筹划机制，配备高素质人才并建立现代信息传输方法非常必要。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且面向政策的任务。能否有效，成功地执行计划取决于员工的综合素质。如果企业有能力，则可以自己计划；如果企业没有能力，则可以雇用代理机构。通常，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律寻求合法的纳税计划。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系通常对筹划有害。如果税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能会成为税务代理人的问题。在回答税务员的询问时，税务代理人可能有选择和保留权以掩盖部分真相。这样的结果通常会导致逃税。税务机构和税务部门关系太紧密，可能还会产生不良后果。
3.提高税收筹划有效性的方法
（1）建立诚信并纳税
税收筹划是企业的一项基本权利。与企业的其他权利一样，税收筹划权也有一定的限制。超过（无论是主动还是被动）此限制不再是企业的权利。如果违反企业的纳税义务，则不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：纠正税法中的缺陷或清除税法中不明确的部分后，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释税法，规章的某些规定或内容，明确适用范围后，缴纳税款人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规的某些内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，应以税收法为基础，深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
（2）进行税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。企业必须根据自身实际情况，事先安排好业务，投资和财务管理活动，并进行计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学，严格的审批机制，执行科学的决策，以实现企业税收筹划。步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应正视风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营过程中以及与税收有关的事务中始终保持对风险计划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时查找风险的根本原因，制定有效的措施来遏制税收筹划风险。
（3）建立完整的信息收集和传递系统以及税务计划数据库
任何税收筹划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度针对性且对时间敏感，因此税收筹划是一项创新思维活动。它需要刺激输入信息，并且可以在占用大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高公司税收筹划的有效性，必须有一个完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适度要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违规的筹划方法等。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握取得税收优惠政策的必要条件；争取税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营活动以及重复税收支出的联系，并避免计划税收违规行为。主要目的是掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以避免因理解上的错误而造成的惩罚性损失。另外，由于每种税种的应纳税额是由会计结果的税额调整确定的，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算结果为应纳税额，所以通过会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合自身的实际情况并进行全面的权衡。可以组合以上方法以获得更理想的结果。
（5）注意税收筹划的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标进行全面的税收筹划，并将其纳入公司的总体投资和业务策略。它不能仅限于个别税种，也不能仅专注于节税。也就是说。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有折衷关系。一个税基的减少可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某个税收类别的节税利益，还要考虑多个税收类别之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税收的减少并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻纳税人的总体税负，也不应该放弃纳税人的整体利益。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，则只要他将自己的业务绩效控制在阈值以下，就可以免除其所有税款。此税收筹划计划将被拒绝。由于该计划的实施，尽管可以将纳税人的税负减轻到零，但其经营规模和收益也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应进行全面的税收筹划，综合权衡，不能进行筹划。
（6）注意对税务规划师的培训
税收筹划本质上是一种高级，高智能的财务管理活动，它是事先进行的计划和安排。一旦发生经济活动，此后将无法补救。成功有效的税收筹划不仅要求规划主体要有正确的理论指导，而且还要求规划主体具有严格的逻辑思维和协调获利能力，对税收，会计，财务等专业知识的掌握。充分了解并熟悉企业融资和运作，投资及其他业务条件和流程，及时了解税收政策的变化，预测不同的税收计划，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过收益或损失。因此，降低企业税收筹划风险，提高税收筹划成功率，重视税收筹划人才的培养对企业尤为重要。