随着市场经济的快速发展，社会的平均利润在下降，企业的盈利空间也在缩小。与此同时，随着税法体系的逐步完善，税收征管水平不断提高，极大地增加了企业的税收风险。在如此严格的税收管理体制下，企业生存的空间越来越小。
通过精心计算，公司加强投资，经营和财务管理预算，提高决策能力和准确性，从而提高企业的经济效益和管理水平，从而增强企业的实力和竞争力。因此，企业做好税收筹划非常重要。必要。金融大师，山。姗姗认为，应从准备建立的角度考虑税收筹划。税收是“根”，是赚钱，省钱和融资三大主题的重要环节。但是，税收筹划并不是简单的。它必须基于公司的实际情况并依据法律合规性来确保公司能够顺利运营。如何做好企业税务筹划？据估计，许多业务经理都面临着困难。税收纳税工作有很多方面需要考虑。主要关键点是：（1）小规模纳税人和一般纳税人
（2））单一类型的公司税和多种公司税（高科技，双软，农业龙头企业......）
（3）资产折旧和摊销的税收设计
（4）个人投资和公司投资的税收设计
5）公司的各种个人所得税的税收设计
（6）个人收入，分项发票的税务设计（合同）
（7）进项税和产出税的选择
（8）政府资金，专项资金减税
（9）特殊地区和项目的税收减免
加入WTO为中国企业实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些企业也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场中立足并获得全球竞争优势是跨国企业的首要任务。积极借鉴西方跨国公司的管理方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国税收政策和税收差异进行国际税收筹划，实现利润最大化的目标，是中国企业提高国际竞争力的重要因素。商业策略之一。
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I。国际税务规划
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国际税务规划是指跨境纳税人使用法律方法在税法允许的范围内减轻或消除税务责任。国际税收筹划是国际税收筹划在国际范围内的延伸和发展。它的行为不仅涉及税收环境，还涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更复杂。
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对国际税收筹划的理解是广泛而狭隘的。广泛的理解是国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅合法，而且纳税人计划行为的实施符合东道国的立法意图;国际避税在表面上也是合法的，但纳税人利用税法中的漏洞实现减税目的，这与东道国相反。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划只涉及国际税收筹划。从实际的角度来看，许多外国跨国公司在经营中有不同程度的避税，并在广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场较晚，规模小，竞争力弱。为了最大限度地提高利润并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税务筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为企业投资，财富管理和商业活动的重要活动。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠等方面差异很大，为跨国公司开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都使国际税收筹划成为可能。在科技进步，交通发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才，信息等生产资料流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司经常聘请税务专家为公司进行税务筹划。例如，以生产日用品而闻名的联合利华在全世界都有子公司。面对各个国家复杂的税收制度，母公司雇用了45名高级税务专家进行税务筹划。仅仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元。字符串7
这里应该指出，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，这是一个相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，差异很大，各国的法律也在不断完善。因此，跨国纳税人减少税负的合理税收筹划行为是在另一个国家或同一个国家。在不同的时间，它有时被视为逃税，应该被禁止，甚至逃税。目前，世界各国都把反避税作为其税收工作的重点，加大反避税作用。许多国家制定了特殊的反避税规定，无疑将为中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。很大的困难。因此，中国的跨国企业应认真研究，认真分析和关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，避免可能的处罚
税收筹划是纳税人通过非法，合理的方式规划和规划自己的税负，预防和化解税收风险，充分保护纳税人的合法权益。增值税纳税人的税收筹划是通过增值税纳税人的纳税余额，分析纳税人的税负差异，使企业科学地选择纳税人的身份，有助于减轻税负，获得最大的节日。税收。增值税法根据纳税人的业务规模和会计稳健性将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指增值税纳税人，其年度应税销售额低于规定标准;会计不健全，不能按规定报告。小规模纳税人的应税销售额为：从事生产商品或提供应税服务的纳税人，以及批发或零售商品，年度应税销售额不足100万元;批发或零售商品的税收。本年度的应税销售额不到180万美元。如果达到上述销售标准，如果业务规模小，会计不完善，那将是一个小规模的纳税人。但是，个人，非企业单位，不经常征收增值税的公司，即使年度应税销售额超过小规模纳税人标准，也被视为小规模纳税人。
一般纳税人是指年度应税销售额超过小规模纳税人和会计准则的企业和单位。税法还规定，一般纳税人基本上适用17％和13％的法定税率（出口货物零税率），并使用“购置税减免法”计算增值税，并可以购买并使用特殊发票增值税，并授予可抵扣销售。税额从进项税额中扣除;小规模纳税人采用简单征收办法计算税额，适用6％（工业企业）或4％（商业企业）征收率，但不得使用特殊增值税发票或扣除输入。税。这种税收政策客观上造成了两种纳税人的税负和税收优惠之间的差异，为小规模纳税人和一般纳税人提供了税收筹划的可能性。建立和变更企业时正确选择增值税纳税人的地位对税负有很大影响。公司可以选择哪种纳税人？歧视的主要方法如下。一，增值率判别方法
在适用增值税税率相同的情况下，企业进项税价值或增值税率的关键。增值税率与进项税成反比，与应付税额成比例。计算公式为：
进项税额=销售收入×（1增值税率）×增值税率
增值税率=（销售收入 - 购买项目价格）/销售收入
或增值税率=（产出）税额 - 进项税额）/销售税额
一般纳税人应税金额=当前销售税金额 - 当前进项税金额
=销售收入×17％ - 销售收入×17％×（1增值税率）
=销售收入×17％×增值率
小规模纳税人应纳税额=销售收入×6％或4％
应纳税额的不平衡点计算如下：
销售收入×17％×增值税率=销售收入×6％或4％
销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
因此，当增值税率为35.3％或23.5％时，税负是相同的;当增值税率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比一般纳税人重;当增值税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人税率高于小规模纳税人。
二，扣除率判别法（可以扣除购买项目的价格占销售比例）
上述增值率的计算比较复杂，在税收筹划中难以操作，因此在上式公式中计算增值率的公式即转换，即：增值税率=（销售收入 - 购买项目价格）/销售收入
= 1 - 购买商品价格/销售收入
设定购买价格/销售收入= X
那么17％（1-X）= 6％
这意味着当企业的可扣除购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同;当比例低于64.7％时，一般纳税人的税负比小纳税人重。
III。含税销售和含税购买的比较
假设Y是含增值税的产出税，X是pu