中国的税收分为三类：国家税收，地方税收，国家税收和地方税收分享。不同地区，不同行业，不同时期，不同性质的企业会影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现收入，成本，成本和利润的最大价值，达到减轻税负的目的。
企业必须做好税收筹划工作。有几个切入点：
1。选择具有大型税务计划空间的税收类型。选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点。选择具有较大税收弹性的税作为税。规划的重点，税负越大，税收筹划的可能性就越大。
2。遵守税收优惠
通常，在设计税种时，有税收优惠。如果公司充分利用税收优惠，他们可以享受税收优惠。
3。改变纳税人的构成
在制定税务规划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为纳税人。例如，根据1994年开始的增值税和营业税暂行规定，公司宁愿成为营业税的纳税人而不是纳税人的增值税，而不是一般的增值税纳税人而不是小规模的增值税纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。
4。影响应付税款的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：税基和税率。税收筹划只不过是从这两个因素开始。例如，企业所得税以应税收入为基础，税法规定企业的应纳税所得额=总收入 - 允许扣除项目金额。在具体的计算过程中，规定了复杂的增税和减税项目。因此，企业进行税收筹划具有一定的空间。
5。重视财务管理环节
税务筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税福利。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本计划具有节税优势。
参考：
税收筹划与逃税之间存在根本区别。 “中华人民共和国税收征管法”第六十三条明确规定：纳税人伪造，变造，隐瞒，擅自毁坏账簿，会计凭证或者账簿，如果不包括或者列入多项支出，则逃税;或者，如果税务机关通知申请并拒绝申报或虚报纳税申报表，并且未缴纳或减少税款。如果纳税人逃税，税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或滞纳金，并处以不超过50％且不超过已缴纳或者少付税额50％的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。刑事责任。税收筹划是一种纳税人，他们使用税法和税收政策来减少或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为时间来看，税收筹划是在纳税义务发生之前进行的管理，投资和财务管理的预先规划和安排。它具有预先规划的特点。逃税是在纳税行为发生后进行的。隐瞒和伪造既定的纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
摘要：税收筹划作为税收相关的财务管理活动是企业财务管理无法避免和必须履行的重要责任。
一，企业税收筹划和税收筹划的意义
税收是强制性的，企业必须依法纳税，税收构成企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。这是企业的无偿支出，不能带来任何直接利益。因此，它是一种净支出，直接影响企业的运营成本。税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律未禁止的范围内，通过合理规划和安排尚未发生或未发生的应税行为，使用税法给予利益自己的企业。可能的选择或优惠政策，找到适当的税收方法，最大化或延迟或减少税负，从而实现最大化企业利润的行为过程。
II。税收筹划的基本原则
税收筹划是基于纳税人对税收政策和法规的充分理解。当有多种纳税方式时，纳税人以最低的税负来处理财务和管理。 。针对组织和交易事项的复杂计划活动，要做好税务筹划活动，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。在制定税务计划时，公司必须遵守国家法律法规。
（2）规划原则。规划意味着提前规划，设计和安排的意义。
（3）平衡原则。不仅要考虑整体运作中的税收筹划，还要关注公司的整体利益。
（4）目的原则。税收筹划是同时实现三个目标：第一，税收负担的绝对减少。第二是相对减轻税负。第三是延迟纳税。
III。新税法下企业所得税计划的主要策略和方法
（一）根据新税法选择有利的组织形式
1.选择公司制度和伙伴关系制度。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对其所有者的收入征收个人所得税。现代企业组织通常包括公司和合伙企业（包括独资企业）。中国对不同形式的企业组织实行差别税制。公司所有企业的营业利润在公司税收过程中支付公司税。税后利润以股息形式分配给投资者，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不需缴纳公司税，只支付每个合伙人收入的个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规的“让步”获得节税利润。投资者应考虑因素的各个方面，以确定是选择合伙企业还是公司。
2，选择子公司和分支机构。子公司或分公司的设立也对公司缴纳的税额产生很大影响。新的所得税法由法人统一征税。不属于独立法人实体的分支机构可以累计所得税。也就是说，当公司设立分支机构时，公司设立的分支机构可以领取纳税，具有独立法人资格的子公司必须单独缴纳所得税。如果成立的公司在初期阶段更有可能亏钱，那么建立一个分支机构以减轻总部的税负更为有利。
（2）掌握新税法的要求，扣除项目
与原企业所得税法相比，新的企业所得税法扩大了扣除标准和成本与费用范围，扩大了公司范围。税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划。
1，关于应纳税工资的规定已被取消。原税法采用应税工资制度，超过扣除限额的税前工资部分不予扣除。新税法废除了这一规则，可以直接和全额扣除实际和法定工资。
2，公益捐赠扣除条件放宽。原税法规定，不超过年度应纳税额3％的企业公益救济金可以按实际金额扣除，不超过限额。新的企业所得税法扣除了年度利润的部分