1.营业收据复印件：650000 + 85000 = 735000（元）；
2.营业成本：zhidao370 000 + 41 000 = 411 000（元）；
3.营业利润：73.5万+ 11800-411 000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 500 = 285,000元（人民币）；
4.总利润：285,000 + 3500-8000 = 280500（元）；
5.所得税费用：280 500×25％= 70 125（元）；
6.净利润：280 500-70 125 = 210375（元）。
企业所得税通常按季度计提，应在季度的最后一个月计提。损益表中的所得税是根据应纳税所得额计算的。因为在实际会计中，一定时期内企业的税前会计利润与应纳税所得额之间往往存在差异。差异的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的。企业会计核算的应纳税所得额是为了达到财务核算的目的，即尽可能公平地反映企业的财务状况，经营成果和现金流量。它根据权责发生制，匹配原则和收入实现原则确定总利润。应纳税所得额的实现是为了达到征税的目的，即根据国家税法的规定确定企业应缴纳的所得税，以确保该国的财政收入。显然，税前会计利润的计算受到财务会计报告中使用的会计程序和方法的严格限制，而应税收入的计算则受国家税法的约束。两者之间的差异通常可以分为两种：永久差异和时间差异。前者是某些项目适合于包含在一个计算中，但在另一计算中不是必需的。例如，在确定应纳税所得额时不允许扣除某些捐赠，但在计算税前会计利润时可以扣除某些捐赠。并且这种差异在以后的会计期间无法逆转，因此称为永久差异。后者是在计算一定数量时，某些项目包括在不同期间的计算中。例如，会计政策规定，当提供产品或服务并满足收入确认条件时，其收入可以包括在会计收入中，但是税法可以允许在收回现金后将其包括在内。计入税前会计利润和应纳税所得额的这些收入在一定时期内最终是一致的，但是计算中包括的时期是不一致的。这种差异发生在当前期间，但可以在随后的会计期间或多个会计期间中将其冲销，这称为时间差异。
企业所得税的计算主要是确定当期应付所得税和应在损益表中确认的所得税费用。根据资产负债表债务法计算所得税时，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。
首先是当期所得税。当期所得税，是指企业按照税法规定，就当期发生的交易和事项计算确定的应纳税所得额，即应付所得税。当期所得税应根据适用的税收法规计算和确定。如果会计处理方法与税收处理方法不同，则应在会计利润的基础上进行调整，并按照适用的税收法规的要求计算当期应纳税所得额和应纳税所得额。计算金额和适用税率以确定当期应付所得税。依照《企业所得税法》及有关税收优惠规定减免，抵免的应纳税额，也应作相应的扣除。
的计算公式为：
当前应交所得税（应纳税额）=应纳税所得额×适用税率-减税额-贷方额。其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表示方法：
公式1：应税收入=每个纳税年度的总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-可以弥补以前的损失；
公式2：应纳税所得额=会计利润±税收调整
=会计利润±永久差异税额调整金额±临时差异税额调整金额
=会计利润+税收调整增加了项目金额-税收调整减少了项目金额
第二，递延所得税。递延所得税按照企业会计准则确定。递延所得税负债占企业未来期间应交纳的所得税；递延所得税资产占企业未来期间可抵扣的所得税。
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）第三，所得税费用损益表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税