递延所得税资产：
是指以可确认的可抵扣暂时性差异确认的资产，该资产在利润中确认，或所有应税暂时性差异均确认为递延所得税负债，除非在某些特殊情况下。
递延所得税资产和递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异是将来可以用来抵税的部分，是应收回的资产。递延所得税资产；
递延所得税负债：
是应纳税暂时性差异。对于影响利润的暂时性差异，应将已确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。 “例如，会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于税基。如果产品已在外部出售，则会影响利润，因此递延所得税负债应调整当期所得税费用
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益，则应当对已确认的递延所得税负债进行资本准备金调整，例如，可供出售金融资产以公允价值计量，其公允价值有所增加，会计处理增加了可供出售金融资产的账面价值和确认的资本公积。影响利润，因此确认交货所得税负债的扩展不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
I.递延所得税优惠
（1）与资产相关的政府补贴，根据应收或已收资产的金额，将“其他应收款”，“银行存款”，“ xx资产”或其他费用记入借方。当在相关资产的使用寿命内分配递延收入时，该帐户将记入借方，而“其他收入”帐户则记入贷方。处置资产时，该资产对应的递延收益科目的余额转入资产处置收益（营业外收入）科目。
（2）与收入相关的政府补贴，根据应收或收到的款项从“其他应收款”和“银行存款”等科目中扣除，并贷记该科目。
在确认未来期间的相关费用时，根据应补偿的金额，从科目中扣除并记入“营业外收入”帐户；为补偿已发生的相关费用或损失，请从对象借方扣除“营业外收入”和“管理费用”等贷项。
（3）在退还政府补助时，应根据退还的金额将科目，“营业外支出”科目记入借方，并贷记“银行存款”和“其他应付款”。
其次，递延所得税费用
1，确认可抵扣的暂时性差异：
借款：递延所得税资产；
贷款：应付税款-应付所得税。
2，可抵扣的暂时性差异被冲销：
借款：递延所得税费用；
贷项：递延所得税资产。
递延所得税负债正好相反。
扩展信息
递延所得税=（递延所得税债务-初始递延所得税债务）-（递延所得税收入）税收资产-初始递延所得税资产）
应该指出，通常由递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税在所得税费用中确认，但以下两种情况除外：{{} }如果按照会计准则将交易或事件计入所有者权益，则交易或事件及其变动产生的递延所得税资产或递延所得税负债也应计入所有者权益，而不应计入所有者权益。收入证明。递延所得税费用（或收入）。
例如，某公司持有一项出售资产，成本为1000万元。于会计期末，其公允价值为1500万元。如果税基保持在1000万元不变，则计算该税。 500万元的账面价值与账面价值之间的差额为应纳税暂时性差额。
该业务适用的所得税率为25％。假定除此事项外，企业中的其他会计和税项之间没有差异，递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。
于会计期间结束时，确认人民币500万元的公允价值变动：
借款：可供出售的500万金融资产
贷款：资本公积-其他资本公积5百万
在确认应纳税暂时性差异对所得税的影响时：
借款：资本公积-125万的其他资本公积
贷款：125万的递延所得税负债。
第二是企业合并中获得的资产和负债。账面价值与计税基础不同。有关的递延所得税应予以确认。递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或在合并中记录。当期损益金额不影响所得税费用。
参考资料来源：搜狗百科全书-递延收入
参考资料来源：搜狗百科全书-递延所得税费用
表外融资实际上意味着不计入固定资产，并且主要通过签署未完全反映在报表中。