应计时间
借款：所得税费用
贷款：应付税款和企业所得税
付款后
借款：税费-企业所得税
贷款；银行存款
借入：所得税支出贷款：应付税款-应交所得税如果涉及递延所得税，则借入：所得税支出递延所得税资产贷款：应付税款-应交所得税：借入：所得税支出贷方：支付税费-所得税递延所得税负债
提取并结转所得税会计分录时，可以在进行委托分录时首先进行应计分录。
计算按月或按季度计算的预付所得税额，借入所得税，缴纳税，缴纳企业所得税，缴纳季度所得税3。在新的一年的4月30日之前结算和支付，全年支付所得税额减去预付税额，正数为应交税额，上年因损益调整贷款而应交的应纳税额，是企业收益所致。
支付年度税收结算以支付应付税款：企业所得税应按应付税款支付，银行存款应贷出利润再分配，利润分配，未分配利润，上年损益调整。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款，则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整，利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款，对于多缴的所得税将不退还任何税款，这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。
1.公司所得税的会计分录为：
贷款：应纳税企业所得税
付款时：
贷款：银行存款
其次，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税项调整增税调整减少。
税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。
税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年内未收回的损失和政府债券的利息收入。