调整企业所得税计算方法-调整企业所得税会计分录

提问时间:2020-05-06 12:20
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admin 2020-05-06 12:20
最佳答案

年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款:上年度损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

企业所得税纳税调整账目如何做会计分录?

如果是今年:

1.应计费用

借:所得税3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.付款

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款3662.56

3.继续前进

借用:今年的利润是3662.56

贷款:所得税3662.56

和去年一样:

1.计算并补足付款

借用:上一年的损益调整3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.交税

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款

3.继续前进

借:利润分配3662.56

贷款:以前的年度损益调整3662.56

企业所得税纳税调整分录处理

根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:

借:上一年的损益调整为523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

借款:利润分配-未分配利润523.09元

贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果

涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:

借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,

借款:法定盈余公积金26.15元

贷款:利润分配-未分配利润78.46元

此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:

借款:所得税523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。

企业所得税的计算方法和会计分录?

企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。一个

1.营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收入+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用-营业费用。一个

2.应税收入=营业利润+税收调整的增加-税收调整的减少。

3.应付所得税=应税收入×税率

企业所得税的税率通常为利润的25%

现在有税收优惠,小型和微型企业只支付利润的10%或将其收入减半

会计分录:

提款时间

借款:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

付款后

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

期末

借:年度利润

贷款:所得税

所得税期末没有余额

扩展数据

公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日由第十届全国人民代表大会第五次会议通过,现予以公布。并将于2008年1月1日生效。

中华民国企业所得税法(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)

2018年12月29日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了一项决定,以修正第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议。修改“本条第一款”的规定,如果非居民企业在中国设立两个或两个以上机构或场所,则应经税务机关审查并批准为“非居民企业在中国境内建立两个或两个场所”。在中国符合国务院税务部门规定条件的三个单位和场所。 ”