借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
如果是今年:
1.应计费用
借:所得税3662.56
贷款:应纳税所得额3662.56
2.付款
借:应纳税所得额3662.56
贷款:银行存款3662.56
3.继续前进
借用:今年的利润是3662.56
贷款:所得税3662.56
和去年一样:
1.计算并补足付款
借用:上一年的损益调整3662.56
2.交税
借:利润分配3662.56
贷款:以前的年度损益调整3662.56
根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:
借:上一年的损益调整为523.09元
贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元
借款:利润分配-未分配利润523.09元
贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果
涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:
借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,
借款:法定盈余公积金26.15元
贷款:利润分配-未分配利润78.46元
此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:
借款:所得税523.09元
最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。
企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。一个
1.营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收入+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用-营业费用。一个
2.应税收入=营业利润+税收调整的增加-税收调整的减少。
3.应付所得税=应税收入×税率
企业所得税的税率通常为利润的25%
现在有税收优惠,小型和微型企业只支付利润的10%或将其收入减半
会计分录:
提款时间
借款:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
付款后
借:应交所得税-应交所得税
期末
借:年度利润
贷款:所得税
所得税期末没有余额
扩展数据
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日由第十届全国人民代表大会第五次会议通过,现予以公布。并将于2008年1月1日生效。
中华民国企业所得税法(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)
2018年12月29日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了一项决定,以修正第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议。修改“本条第一款”的规定,如果非居民企业在中国设立两个或两个以上机构或场所,则应经税务机关审查并批准为“非居民企业在中国境内建立两个或两个场所”。在中国符合国务院税务部门规定条件的三个单位和场所。 ”