根据财政部《企业所得税会计处理暂行规定》，公司上年度对当年损益项目的调整应设立“上一年度损益”。损益表中的“调整”科目，以核算公司对上一年度损益项目的调整。。“上年损益调整”科目中的借方金额反映了公司上一年度的收入超支和支出不足，并调整了当年损益；信贷方金额反映了公司上一年度的收入不足和超支，以及调整当年损益金额。期末，企业应将“上年度损益调整”科目余额转入“本年度利润”科目。转帐后，该帐户应没有余额。由于上年损益的调整
1.接受税务审核并缴纳所得税的帐户的处理如下：
1.如果在一年中对它进行了审计和还清，则应计提企业所得税：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
2.在产生以下费用时，要弥补上一年的公司所得税：
借：上一年的损益调整
3.付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
2.企业所得税是指在中华人民共和国境内根据其生产和经营活动向企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的一种所得税。营业收入。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
（1）增值税核销和补偿的处理：为进行增值税核销后的账目调整，企业应设立“应付税款－增值税核算和调整”专用账户。检查后，应减少账簿的进项税额，或者冲减销项税额和从进项税额中转出的金额，并从该科目中扣除和贷记。从税款中转出的金额应记入该科目的借方，贷记有关科目；在所有转移项目都记入贷方后，应清算该帐户的余额并处理以下余额：
A.如果余额在借方，则全部视为从进项税中扣除。根据借方余额的金额，从“应付税款-应交增值税（进项税额）”科目中扣除，并贷记该科目。
B.如果余额为贷方，并且“应付税款-应付增值税”帐户中没有余额，请根据贷方余额从主体中扣除，并贷记“应付税款-未付增值税”学科。
C，
如果此帐户的余额为贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额等于或大于此贷方余额。根据贷方余额的数量，借方科目和贷方“应付税款”-应交增值税科目。
D，
如果此帐户的余额在贷方，则“应付税款-应付增值税”帐户的借方余额少于此贷方余额，因此应冲销这两个帐户的余额，应记入“应付款未缴税的增值税科目。
以上帐户调整应按税种进行。
（2）对于滞纳金和罚款，应从“营业外支出”中扣除，并从“银行存款”中贷出，但是这部分营业外支出不能在扣除公司所得税之前扣除。