外购商品视同销售企业所得税-外购商品视同销售 企业所得税

提问时间:2020-05-05 03:29
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admin 2020-05-05 03:29
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请问为什么外购商品用于集体福利与个人消费在增值税里不视同销售,在所得税里是视同销售?

为什么将用于集体福利和个人消费的已购买商品不视为增值税销售,因为加工中没有增值。

,是否被视为所得税销售?-因为可以在扣除税金之前扣除福利费。如果购买不算作收入,则不是支付的收益越多,企业所得税负担就越低。

为什么将购买的商品用作增值税的免费销售-这是为了防止公司以捐赠的名义掩盖销售

你好,我看过你的回答 我想请教一般纳税人外购货物企业所得税视同销售的问题

2.在以下情况下,企业将资产转让给他人:资产的所有权已更改,这不是资产的内部处置。

(1)用于市场营销或销售;

(2)用于社交娱乐;

(3)用于员工的报酬或福利;

(4)用于分配股息;

(五)用于外部捐赠;

(6)更改资产所有权的其他用途。

对于用于增值税非应税项目的购买资产,不允许抵扣进项税,也就是说,资产帐户的价值包括增值税,那么当您使用增值税时,还应包括增值税卖税。

当然,对于上述(1)中的销售,该销售中不应包含增值税,也就是说,应排除价格。

这种处理方式至少可以兑现收入和成本的匹配关系。

产品自产用视同销售要缴纳企业所得税吗?

更准确的说法应该是,依法缴纳增值税时,自产自用的销售被视为影响了增值税。由于所得税的支付方式为季度预付款,年度结算和支付。

自产自用主要是指将自产或委托加工的商品用于免税物品,集体福利或个人消费。尽管它们被视为销售活动,但它们不会开具特殊发票,也不会在会计中出售因此,收入条目不会增加纳税人销售收入的应税收入。

自产自用的会计分录应为:

借用:在建工程(用于在建工程)

或借:应付福利(用于集体福利或个人消费)

贷款:成品

贷款:应付税款-应付增值税(销项税)

从以上条目可以看出,自产自用不仅增加了纳税人的销售收入,而且由于费用账户的增加而减少了纳税人的利润。应付福利费于期末转入生产成本,直接减少利润;由于在建工程转入固定资产后计提折旧,所以在建工程会减少利润。

外购货物视同销售增值税与企业所得税的计税基础如何确定

购买的商品被视为销售,增值税以类似商品的平均价格确定,企业所得税可以以购买时的价格确定。

视为销售是税法定义的类别,是指将非销售商品(包括应税服务,下同)转移给企业的行为,就好像该商品是正常销售一样。

《增值税暂行条例实施细则》第4条规定,下列单位或个体工商户的行为被视为商品销售:(1)向其他人交付商品委托单位或个人;拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构转移到其他机构进行销售,但有关机构位于同一县(市)的除外;货物用于非增值税应税项目; (五)将自产,委托加工的产品用于集体福利或者个人消费; (6)以自产,委托加工或购买的商品为投资,提供给其他单位或个体工商户; (七)将自产,委托加工或者购买的商品分配给股东或者投资者; (八)免费将自产,委托加工或购买的商品分发给其他单位和个人。

根据上述规定,增值税的销售活动大致分为两类:一类涉及货币流量,应视为销售收入,即上述认定的销售条例(1) ,(2),项目(3)和(7);另一种类型不涉及货币流量,并且只要将营业税反映在相同类型的平均售价(即被视为销售规定的(4)和(5))上,就不能视为销售收入。以上,(6),(8)。

《企业所得税法》第25条规定,企业进行非货币资产交换,并使用商品,财产和劳动力进行捐赠,偿债,赞助,募集资金,广告,样本,员工福利,或利润分配等就此而言,除非国务院财政税务部门另有规定,否则应视为买卖货物,转让财产或提供劳务。该规定为销售征收的企业所得税提供了法律依据。

,《国家税务总局关于资产处置企业所得税处理有关问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定:1。在以下情况下的资产,但由于以下原因除外:将资产转移到海外所有权不会改变形式和实质,并且可以用作资产的内部处置。它不被视为销售收入,并且继续计算相关资产的税基。(一)将资产用于另一产品的生产,制造和加工; (2)改变资产的形状,结构或性能; (三)改变资产的用途(例如,将自建商品房转变为自用或经营); (4)资产在总部及其分支机构之间转移; (5)上述两种或多种的混合物; (6)不会改变资产所有权的其他用途。2.在以下情况下,企业将资产转让给他人:资产的所有权已更改,这不是资产的内部处置。(1)行销或销售; (二)社交娱乐活动; (三)为员工提供的奖励或福利; (四)股利分配; (五)对外捐赠; (6)其他资产变动所有权目的。

根据上述规定,所得税的认定销售分为两种情况:一种是所有权发生了变化,即当货物转移到法人以外时,被视为已处理的销售,因此,所得税法使用法人的所得税。因此,与增值税相比,认定销售的范围缩小了。在同一法人实体内进行的货物转让,例如在建工程和提供营业税服务等,不再视为销售。换句话说,将自产商品用于在建工程和提供营业税服务被视为增值税的销售,而不是所得税的销售。另一个情况是所有权没有改变,但是资产的地理位置发生了变化,已经从国内转移到了海外,但是已经达到了企业所得税规定的认定销售额,应向企业缴纳企业所得税。依法征收所得税。同时,还应按照现行规定缴纳增值税和消费税。

如上所述,公司所得税法明确规定,属于公司自制资产的资产应根据公司同期类似资产的售价确定;属于外部购买的资产可以按购买时的价格确定。增值税法规未对资产是自制资产还是外包资产进行分类。根据最近时期纳税人同类商品的平均销售价格统一确定,没有详细的企业所得税规定。