外购资产 企业所得税-外购住房向员工出售的企业所得税

提问时间:2020-05-05 03:22
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admin 2020-05-05 03:22
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外购的商品用于职工集体福利,在所得税税前如何处理,会计上如何处理,有没有相关文件依据?

购买的商品用于员工的集体福利,不能抵扣进项税,所得税调整就足够了。

相关文件,找到所得税法。

公司转让住宅时企业所得税怎么缴纳

根据中国相关税法

应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

由于不同的企业有不同的税率,请根据特定企业类型计算税率,一般企业为25%。

企业所得税外购固定资产的计税基础是什么?

资产的计税基础,是指企业在收回资产的账面价值的过程中,计算企业应纳税所得额时,可以按照税法规定从应税经济利益中扣除的金额。

显然,资产的征税基础是税法允许未来减税的资产的价值,即,将来无需征税的资产的价值,即无法在税前扣除,且现在应纳税的资产价值。

通常,收购资产时,其账面价值和税基相同。在后续计量过程中,由于会计准则和税法的差异,可能导致账面价值和计税基础的差异。计算如下:

资产的税基=未来期间的税前可抵扣金额=资产成本-本期和以前期间的税前可抵扣金额

在资产负债表日,固定资产,无形资产等长期资产的税基,是指其成本减去当期已扣除的累计折旧或累计摊销费用,以及根据税法规定的以前期间。金额之后的金额。

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外购货物用于职工福利,增值税和所得税如何处理

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第25条企业交换非货币资产,并使用商品,财产或劳工服务进行捐赠,债务偿还,赞助,募集资金,广告,样品,员工福利或利润分配,应视为除国务院财税部门另有规定外,与销售货物,转让财产或提供劳务相同。

因此,由于雇员的福利,企业应就购买的商品的销售缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第40条规定,企业发生的职工福利费用中,不超过工资总额的14%的部分可以抵扣。

会计分录:

借款:所得税费用

贷款:应付税款和费用-企业所得税

扩展配置文件:

企业所得税税率是25%的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。

新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业与外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型盈利性企业和20%的非居民企业。

应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定,一般企业所得税税率为25%。