往年企业所得税纳税调整-往年企业所得税录什么科目

年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款：上年度损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税纳税调增怎么做分录？

产生时：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

同时：

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

因为这是您应在调整后支付的所得税，所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后，您必须缴税，因此必须缴纳所得税

企业所得税纳税调整账目做会计分录

如果是今年：

1.应计费用

借：所得税3662.56

贷款：应纳税所得额3662.56

2.付款

借：应纳税所得额3662.56

贷款：银行存款3662.56

3.继续前进

借用：今年的利润是3662.56

贷款：所得税3662.56

和去年一样：

1.计算并补足付款

借用：上一年的损益调整3662.56

贷款：应纳税所得额3662.56

2.交税

借：应纳税所得额3662.56

贷款：银行存款

3.继续前进

借：利润分配3662.56

贷款：以前的年度损益调整3662.56

企业所得税纳税调整分录处理

根据企业会计制度的规定，2006年的会计处理方法为：

借：上一年的损益调整为523.09元

贷款：应交税费-应交企业所得税523.09元

借款：利润分配-未分配利润523.09元

贷款：上一年度的损益调整为523.09元如果

涉及提取法定盈余准备金和法定公益金（假设提取比例分别为10％，5％），则您还需要：

借款：盈余公积-法定盈余公积52.31元，

借款：法定盈余公积金26.15元

贷款：利润分配-未分配利润78.46元

此外，由于该问题中应缴纳的所得税金额不大，因此，如果该金额对企业的损益没有重大影响，则可能无法按照以上方法，补充税视为应缴税务处理：

借款：所得税523.09元

贷款：应交税费-应交企业所得税523.09元

最后，应该强调的是，税收调整是税法，而不是会计概念。因此，问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整，只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税，并根据应付企业所得税入账。