在股权转让过程中，通常涉及四种税种，即印花税，增值税，企业所得税和个人所得税。印花税一般为十分之一。通常仅在转让上市公司的股份并持有该公司的股份时才缴纳增值税。而且它不是很高。根据金融产品转让的增值税税率，一般纳税人为6％，小规模纳税人为3％。股权转让人是需要缴纳个人所得税的个人，企业则需缴纳企业所得税。该税率相对较高，根据公司的不同，税率从15％到25％不等。让我们介绍如何计划所得税。
计算公式：所得税金额=（转让过程中支付的与股权相关的合理费用获得的股权转让成本收入）*税率（与公司估值无关，因为评估价格可以是受控。）
合理的股权转让税收筹划
1.以低价将股权转移到具有税收优惠的地方
2.在有税收优惠的地方以市场价格转让给受让人
3.使用企业管理的九阶段技术进行操作和计划，跳出纳税循环，并最大程度地减少税收
使用九段技术的第八个模块“企业股权重组风险预控制和成本量化”，通过跳出税款来进行股权重组，税收成本优化和风险控制的模型周期模型来实现对股权重组的高期望。
所得税金额=（转让股权时取得的股权成本，转让产生的价款，转让产生的收入）*税率（与公司估值无关，因为可以操纵评估价）。
操作上的困难：
1.首次接受低成本转让
根据《股份转让个人所得税管理办法（试行）》公告第12条（2014年国家税务总局公告第67号）
第十二条符合下列情况之一，认为股权转让收入明显偏低：
（1）宣布的股权转让收入低于与股权对应的净资产份额。其中，如果被投资企业拥有土地使用权，房屋，不出售房地产的房地产公司，知识产权，探矿权，采矿权，股权等资产，则宣告的股权转让收入低于公允价值。权益对应的净资产的价值份额；
（2）宣布的股权转让收入低于初始投资成本或低于为取得股权和相关税款支付的价格；
（3）在相同或相似的条件下，宣布的股权转让收入低于同一企业的同一股东或其他股东的股权转让收入；
（4）在相同或相似条件下，宣布的股权转让收入低于同类行业企业的股权转让收入；
（5）不合理地转让股份或无偿股份；
（6）主管税务机关认定的其他情况。
尽管对低价转让有明确的限制，但规定中的标准不是很明确，导致各个地区的税务局采用不同的标准。操作难度由当地税务局决定。值得注意的是，确实有一些公司已经成功地以低溢价率成功地将股票转移到了税收低谷。经过分析，关键成功点是否可以提供合理的理由并在税务审计中被接受。
2.找到合适的减税措施
许多地方政府都有一些税收优惠政策，但是在不同的地方，政府支持的行业可能有所不同。在某些地方，对个体经营企业进行了征收和核查，税率低至3.5％，大大减轻了税收负担。通常，以股权转让为目的成立的企业喜欢选择越高的政策越好。这是标准，但不是唯一的标准。另外两个更重要的因素也应予以考虑。
政策稳定性
从长远来看，以股权转让为目的而成立的公司通常具有长期性质（不包括立即进行交易的公司），因此选择声誉并不稳定，但该政策可作为税收政策。沮丧，会有企业必须承担某些风险。
避免第二次纳税的可能性
的一般税负运营基于地方政策，以根据您的纳税额以政府支持的资金形式奖励公司。这似乎减轻或减轻了税收负担，但在这种情况下，如果裁决失败企业帐户应作为营业外收入列入二级税。目前，一些地方已经能够规避二次纳税的问题，与必须将一些支持资金输入企业帐户的操作相比，这变相减轻了税收负担。
1.向正规供应商购买原材料并索要发票，并扣除进项税
税务机关“以投票方式进行税收控制”，企业的所有支出必须获得合法证明，否则无法在税前支付。实际上，食品和饮料行业的许多纳税人可以抵扣许多进项发票，包括：固定资产，农产品，租金，公用事业，烟草和酒精，桌椅，锅碗瓢盆，食用植物油，各种调味品，服务采购等，只要您获得合法的扣除证明，就可以扣除输入。简而言之，对于餐饮企业的一般纳税人来说，有必要改善财务体系，向正规供应商和服务提供商索取发票，并注意发票的获取，使用和管理，最终将使整体税收负担减少。减少。
2.在购买农产品时要抵扣进项税。
餐饮公司每天都购买大量蔬菜，肉，蛋等。许多公司直接从农民那里购买。农民不开票。公司如何扣除进项税？
企业由税务部门本身申请“购置发票”。如果获得批准，进项税可以按购买价的10％扣除，从而节省了大量资金。税务机关进行严格的审批，必须注意三点：第一是转移资金给农民，不使用现金。二是携带农民的身份证件，证明他们确实是农民。第三是做日常采购分类帐。
餐饮公司可以从农民合作社购买投入品生产的农产品，也可以扣除投入税额抵免。如果您从小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则可以按免税额的10％扣除进项税。
3.成立软件公司享受税收优惠
随着餐饮公司规模的不断扩大，上下游产业链也不断得到改善。如果在此阶段成立100％的全资软件公司，以向母公司提供IT系统和软件产品开发服务。软件公司缴纳16％的增值税，母公司扣减16％的增值税，国家退还软件公司的13％的增值税。自盈利年度以来，软件公司享受了“两免三减”，即两年免税和三年减半的企业所得税优惠政策，大大节省了税收！
当然，这家软件公司不仅仅是一家软件公司，它还必须满足国家规定的各项艰巨目标。最好咨询税务专家。
4.申请高新技术企业
国家对高科技企业有很大的优惠政策。研发费用可以在税前扣除企业所得税的175％。企业所得税可以减少10％。一些地区的免税政策更为优惠。
北京新拉道食品饮料管理有限公司因其在食品加工领域的高科技含量而在数月前被评为“高新技术企业”。
餐饮业的未来正在朝着食品标准化和工业化发展，技术含量将越来越高。我相信越来越多的餐饮和食品公司申请高科技。
5.签订合同时请务必指定合同价格条款
在为餐饮公司起草和审查各种合同时，我们将特别注意价格条款和发票条款，以免产生争议。合同价格：价格中是否包含税？发票条款：您开票吗？什么票先开发票还是先付款？是否有违约责任？
6.请谨慎使用您的个人帐户
为了少缴税，一些餐饮业者开设了私人帐户来收取商业钱，以实现降低收入和降低税收的目标。我想提醒大家，税务检查员将重点关注公司法定代表人，实际控制人和主要负责人的个人账目。据说，如果个人银行卡流量超过一定限制（超过600万），银行将对其进行监控。经市税务局批准，税务机关也可以检索居民个人卡记录。随着国家对税收的严格监控，老板一旦接受检查，不仅要缴税，而且还要面对大量的滞纳金和行政罚款。请谨慎使用您的个人帐户！
1.股息收入的税收筹划
股利免除股利税方法是一种消除从股东层面在居民公司之间的利润分配中存在的双重课税问题的方法。在适用《股息股息免税法》时，为了既能正确解决股息分配的双重征税问题，又能防止纳税人滥用股息股息免税制度来避免征税和确保公平的税负，则实行了某些限制。
商定的固定股息是从股权转让和清算的两个角度考虑的，这会给投资公司带来不同的税收负担。
如果投资公司希望转让股权，则被投资方将分配企业创造的全部税后利润，这将导致公司的净资产大幅减少。如果股权转让符合独立交易的原则，转让价格也将相应降低。。投资企业的资本收益因股利分配过多而减少。由于税法要求对资本利得征税，因此资本利得税负担相应减轻。相反，如果被投资方分配的税后利润少于企业创造的总税后利润，则会增加资本利得税。因此，预计投资公司将转移其股权，并且必须获得尽可能多的股利，从而给被投资方带来更大的股利压力，这导致被投资方分配的收益超过企业创造的税后利润总额。投资企业使用免税政策减少资产增值税。这样就违反了免除股息红利政策的初衷，即避免双重征税，并滥用了股息红利免税来避税。存在巨大的税收风险。
如果投资公司希望对被投资公司进行清算，则清算公司股东分配的剩余资产金额等于清算公司的累计未分配利润和累计盈余，其计算方法如下：股东份额的部分应确认为股息收入，并且免税政策仍然适用。因此，只要固定股息不超过税后利润总额，税负就不会改变。
简而言之，当居民公司同意分配固定股利时，应注意两个税收风险：第一，部分税前分配，固定股利导致的税收风险超过应根据分配的股利贡献率；第二，滥用免税政策以避税，故意使用股息免税并减少资本利得税。公司税务人员需要认真了解股利的真正含义并控制其限制，以便为公司税节省带来最大的税收利益。
2.股权转让收益的税收筹划
1.不同方案下股权转让的税收负担分析
选项1：直接股权转让。
是指股权受让人依法直接将自己的股权转让给受让人的行为。这样，甲公司可以直接以公允价值2500万元转让其持有的50％的股份。
根据《企业所得税法关于实施某些税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条的规定，股权转让收益为股权转让所得。企业扣除购置股权所发生的成本，不能从计算中扣除被投资企业未分配利润中可能分配的权益金额。 A公司的股权转让收入为1500万元（25-1000百万元），应交企业所得税为375万元。所得税负担为15％（375÷2500），净收入为1125（2500-1000-375）万元
选项2：首先分配利润，然后转移股权。
也就是说，在公司A的利润分配完成后，公司A选择转移股权。公司A分配未分配利润。按50％的股东持股比例计算，甲公司可分红1100万元。根据《企业所得税法》第二十六条第二款，合资格居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收入为免税收入。《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第二款所述的合格居民企业之间的股利，股利及其他股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益。因此，甲公司收取的股利1100万元属于免税收入。
分配公司A的利润后，所有者权益为人民币2800万元（5000-2200）万元。如果此时企业A转让了公司A持有的股权，则该股权的公允价值只能为1400元（2800×50％）。转让收入为400万元（1400-1000元），应交企业所得税100万元，所得税负担为7％，净利润为1400 [1100（分投资收益）+ 400（转让收益） -100（应企业所得税上缴）]万元。
选项3：首先增加资本，然后转移股权。
公司A的盈余准备金和未分配利润转换为资本后，将进行股权转让。根据《公司法》第一百六十九条的规定，公司的公积金用于弥补公司的损失，扩大公司的生产经营或转为增加公司的资本。……法定公积金转增股本时，留存公积金不得少于增加前公司注册资本的25％。在本例中，增资后的盈余公积至少应为500万元（2000×25％）。因此，甲公司的资本公积转增股本限额为300万元（800-500百万元）。这时，甲公司的实收资本为4500万元（2000 + 2200 + 300）元，其中甲公司的股本为2250万元（4500×50％），盈余公积为5元。万元。主人股权仍为5000万元。
根据《企业所得税法》第26条第2款，甲公司从甲公司获得了1,100万元的视作股息，而150万元（300×50％）的盈余公积金免税。收入。股权转让收入为2.5（2500-2250）万元，应交企业所得税为63万元，所得税负担为3％，净利润为1437（1100 + 150 + 2500-2250-63）万元。
选项4：撤回投资。
A公司持有A公司50％的股权，并拥有2500万元人民币的净资产份额（5000×50％），并且只能提取2500万元人民币的资金。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局2011年第34号公告）第5条规定，投资企业从被投资企业及其资产中提取或减少投资。获得，相当于初始出资额的部分，确认为投资回收；按照实收资本的减少，将与被投资单位的累计未分配利润和累计盈余相当的部分确认为股利收入，其余部分确认为投资资产转让。收入。甲公司提取资金2500万元，其中初始投资成本为1000万元，股利收入为1500万元（1100 + 400）。根据《企业所得税法》第二十六条第二款，对于免税收入，股权转让收入为0，所得税负担为0，净收入为1500（1500 + 0）万元。
2.税收负担差异分析
在此示例中分析的四种股权转让方案中，公司A股权转让所得税的税负分别为15％，7％，3％和0；净收入是：1125万元，1400万元，14371000万元和1500万元，税收负担将逐步减轻，净利润将逐步增加。除了股权转让价格和成本发生变化之外，根本原因还包括：
（一）方案一，企业A的1100万元未分配利润和400万元的盈余公积均未免税；
（二）方案二，企业A的未分配利润1100万元享受免税待遇，盈余公积400万元的相应部分不享受免税待遇；
（3）方案三，企业A的未分配利润已免税1100万元，盈余公积150万元也已免税。