新年最终奖的要点
1.税法基于签发时间。自2019年1月起发放的年终奖励按财税[2018] 164号计算；
2.全年的一次性奖金折扣算法有效期至2021年12月31日；
3.从2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。（{}}的两种算法可用于2019-2021年决赛
01计算为一年的奖金
步：
第1步：无论月薪是多少，首先将年度总奖金除以12即可得到商，并将该商作为应税收入来查找相应的税率并快速计算扣除额。税率表。
第2步：应纳税额=全年的一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
示例：
适用税率表
02纳入综合收益
步骤1：假设年终奖金在1月发放，年终奖金+ 1个月的薪水用作月薪收入，以计算个人所得税：
（年终奖金+一月应付工资-一月免税收入-（起点）5000 *一月-一月个人保险三份保险和一份黄金-一月特别额外扣除额-一月其他扣除额）
步骤2：根据累积的预扣和预付款算法，计算工资的个人所得税。
年终奖金分配策略
1.如果您不缴税或缴纳较低的月度税，建议您选择方法2（合并综合收入）。
2.月薪和税金很高。建议选择方法1（一年期奖金折扣算法）
3.年终奖超过1元人民币，税金则增加88,000元人民币。
国家税务总局的官方答复是，2018年第四季度获得的一年期奖金可以根据《国家税务总局关于调整个人获得一年一次一次性奖金的通知》计算和征收个人所得税的计算方法”（国家税务总局[[2005]第9号）有关税收规定和缴纳税款的计算方法，但以年度一次性红利税的计算方法，纳税人在一个纳税年度只能享受一次。也就是说，在享受了一次性的年终奖金并享受了诸如半年度奖励，季度奖励，高级奖励等税收优惠之后，员工将不再享受优惠政策。相反，它们将根据税法与月薪和薪金收入合并。缴纳个人所得税。
我如何计算今年年底的奖金要缴纳多少税？国家税务总局给出的具体计算方法是：将全年一次的奖金除以12个月后的商，并根据所附的新的月税率表找到适用的税率并快速计算扣除额。财税[2018] 98号文件。对于获得一年奖金的月份，其个人工资性收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资性收入与5000元之间的差额”。全年，并应用上述方法找到余额税率和快速扣除可以计算税额。
除了一次性获得年度终奖外，国家税务总局在问答中还提到了对个人税项的6种特殊额外扣除。就两人合住房屋而言，只要出租合住房屋的人与出租人签订了标准租赁合同，那么每个人都可以根据固定租金标准单独扣除。换句话说，小A和小B在北京共享了一套两居室公寓。只要双方都签订了标准的租赁合同，从明年1月开始，小A和小B都可以享受1,500的月薪。特别扣除房租。此外，当非居民个人有资格成为居民个人时，他或她还可以在年度安置和安置期间享受针对老年人的特殊补充扣除政策。
记者：赵颖颖
流程编辑：郭丹
每当公司支付奖金时，这也是大公司最快乐的时光，但是您知道奖金也要缴纳个人所得税。
通常，奖金有两种，一种是年终奖金，另一种是在正常工作中给出的奖金。奖金属于个人所得税类别。为了便于理解，您可以直接查看下面的最新薪资所得税税率表（2018年10月1日之后）
一旦看到此表，您可能对会计一无所知。以下详细说明根据新税法（从5,000点起）从个人所得税中扣除奖金的方法。您的奖金必须支付多少个人所得税？？
I.工资个人所得税的计算和扣除
应付工资的税收公式：（应付工资-五名雇员和五种保险和一项基金-5,000免税额）×税率-快速扣除。
：计算个人税：6440×10％—210 = 434
该员工应于11月份缴纳个人所得税434元，由单位或公司代扣
II。年终奖个人所得税的计算年终奖的个人税的计算方法与薪金的个人工资的计算方法几乎相同。主要注意以下两种情况：
1。在确定年终奖的税率和快速计算扣除额时，需要将年终奖的总额除以12个月，以确定平均月收入。
2。如果扣除五种保险和一种基金后，月薪少于津贴，则需要先从年终奖金中补足，然后再计算剩余的税额。
这里有两种情况，月薪需缴税且不缴税，并且某些薪水不需要支付，并且在两种情况下也将其处理：
首先。月薪需缴纳个人所得税（工资> 5000）
2.计算年终奖的税收
总而言之，该员工在一月份在分公司上缴了税：434 + 5590 = 6024元
第二。当月不征收个人所得税（工资≤5000）
1.首先计算工资的个人税，即4500-326-5000 = -826，不含税。
2.计算年终奖的税金：
总而言之，该员工在3月份缴了税：（-826）+ 5507.4 = 4681.4（元）
由此可见，奖金属于雇员的个人收入，个人收入要缴税。
三，合理化税收筹划
1.工资分配方法
工资分为“工资+年终奖金”模型，可以以生活津贴和其他形式支付给特殊员工
2.转换伙伴关系
个人和企业的劳动合同可以转化为个人工作室与企业之间的合作，从而将所缴税款从个人所得税改为营业税，并大大减少了税额
2019年即将结束。作为工作场所的员工，是时候记住年终奖了，而对于年终奖，这是一个税收问题。去年，国家税务总局发布了国税[2018] 164号（于2019年1月1日实施），以澄清年终奖励的个人税收。
I.年末如何计算税收（{}}（1）年终奖金税的计算方法是可选的
年终奖是工资收入。在2019年1月1日之后，纳税人可以选择采用年终奖励计算方法来计算税款，也可以选择合并当年的综合收入来计算税款。对于2018年颁发的年终奖，没有针对综合收益的税收计算。但是，您可以选择年终奖励税计算方法来计算税，也可以将年末奖励计入月薪并计算税。
1. 2018年12月发布的2018年终奖的年终奖税计算方法：
（1）修订后的年终奖金除以12个月，并转换为月薪。
（2）根据旧的每月税率表，找到相应的税率并快速计算扣除额。（{}}（3）税费=修订后的年终奖金*税率快速计算扣除额
修订的年终奖=年终奖-（5000应付账款）（应付票据应付金额<5000（{}}）
记忆秘诀：二分，三分
2、2019年2018年终奖的年终奖纳税方式：
（1）年终奖金除以12个月，并换算成月薪。
（2）根据新的每月税率表，找到相应的税率并快速计算扣除额。（（））（3）税费=年终奖金*税率快速计算扣除额
总结来说，2019年颁发的年终奖有两个特点：年终奖不需要修改；适用每月新税率表。（（））（二）插图
考虑到今天是2018年12月30日，并且是法定假日，对于企业来说，2018年最终奖将在2019年1月1日之后颁发。基于此，仅在2019年1月1日之后颁发2018年终奖的情况下，才考虑以下示例和年终奖的底线。
如果志明2018年的月收入为4,000元，而2018年的最终奖金为20,000，则会在2019年1月15日颁发，那么
第二发现：1667元的税率为3％。（（））（1）为什么会有年终奖的坑？
适用于年终奖金税率计算方法的税率是七级超额累进税率，每个税率都有步骤（跳跃）。因此，当收入越过台阶（或跳高装置）时，会有很多年终奖，但实际收入很少。例如：
换句话说，将颁发1元的年终奖金，并支付2310.1元的附加税。该公司希望年终奖励增加1元，但员工却少收2310.1元。这是年终奖的关键，这是无害的。（（））（2）这些坑在哪里？
从前一种情况可以看出，当收入发生转移时，税率也发生了转移，这导致要缴纳的税款增加，但实际收入减少了。一开始，在跳点处，又发行了1元人民币，税率波动很大。随后，随着年终奖金的增加，税率开始缓慢下降，雇员的税后收入开始增加并逐渐增加到跃升之前的水平。税后收入。
Y也可以写成：
Y = [先前文件上限*（1-先前文件税率）+快速计算先前文件的扣除额-快速计算此文件的扣除额] /（1-此文件的税率）
2.第二档3.6-14.4跳至第三档14.4-300,000，然后：
也可以使用先前导出的公式直接计算：
这些都是从数学计算得出的。对于大多数人而言，学说是最合适，最现实的选择。因此，作者准备了下表供您参考：
第三，其他注意事项
1.年终奖金税的计算方法每年只能应用一次。
2.年终奖励税计算方法中的12个月不是实际的受雇月份。例如，如果志明于2018年12月1日上班，并于2019年1月15日发布了2018年度终奖，则年度终奖税收计算方法中的年终奖除以12 ，而不是一个月的实际班次。
3.年终奖金税计算方法还有3年的时间，不得迟于2021年12月31日。
在年底，对于上班族来说，除了期盼放假之外，最“令人担忧”的事情是可以获得多少年终奖？
今年的税制改革后，年终奖金税是否会计入该年的综合收益？财政部对这个大家都关心的问题给出了明确的答案。
12月27日，财政部税务局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号），全年个人税收优惠，例如一次性奖金明确政策。
新旧税率表的比较
《每日经济新闻》记者注意到，由于新税率表的调整，纳税人缴纳的税款通常比往年少。例如，对于年终奖为20,000元人民币的纳税人，新规则下的应纳税额立即从原来的1895元减为600元，相当于“三折”！
看来，到2018年底，这个红包将掌握在大多数人的手中。
让我们与我们一起计算应如何对自己的年终奖征税。{@}年终奖3万元减税1995元
首先，我们计算年终奖10万元至10万元的应纳税情况。
制图：每日经济新闻
假设单位中A，B和C的三名雇员的月薪相同，为8000元（扣除“三险一金”后），这三名雇员的年终奖分别为分别为30,000元，100,000元和5元。一万元。
A先生的案子：
因此，个人税制改革后，年终奖金可减少1995元，减税率约为70％。
B的情况：{}}这样，在今年的税制改革之后，B可以在年底之前将税款减少9,655元，减少幅度将近50％。
可以发现，如果年终奖的金额在12个月后平均分配并且超过了税率表的税率等级（例如最初的20％，现在是10％ ％），减税金额更高且减税比例大。
但是，在某些情况下，减税率很小。如果12个月后年终奖金的金额未在各个税率等级之间分配，那么减税额将仅更改可抵扣额。
C先生的案子：
假设年终奖维持在5万元不变，税改后，年终奖可减少105元，减税率仅为2％。
教您如何计算年终奖金税
第164号通知明确规定，居民全年可获得一次性奖金，这与《国家税务总局关于调整个人所得税计算方法的通知》一致，等等。” （国税发[2005]第9号），在2021年12月31日之前，不会合并到当年的综合收益中，年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，根据通知所附的每月所得税转换表，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税收。
综合所得税率图表：每日经济新闻
每个人在年终奖中将缴纳的税款可以根据以下公式计算。如果员工的月薪高于（或等于）5,000元，则适用公式为：应纳税额=员工当月获得的一年奖金x适用税率-快速计算扣除额。
如果您的月薪低于5,000元怎么办？计算年终奖金的当月工资与5,000元之间的差额，只需稍作调整，即可应用以下公式：应纳税额=（员工收到当期的一次性奖金月-雇员的月薪和薪金收入与费用扣除之间的差额）×适用税率-快速计算扣除
将公司社会保障转移给税务机关
除了纳税人的税收改革个人利益外，该公司还欢迎好消息。
12月27日，《每日经济新闻》记者从一位权威人士那里确认，将暂停向税收部门转让公司的社会保险。
该人士告诉记者，经过国家财政税务总局与人力资源和社会保障部的磋商，为了稳定企业的期望并且不增加企业负担，城镇职工基本养老保险和企业承担的其他部分将暂时移交给税务部门代收。
来自华北某省人力资源部的人士也向每日经济新闻记者证实了这一消息。他说，现在基本上可以确定已经暂停向税务部门转移企业社会保障税。
该人士说：企业社会保障属于城镇职工社会保障。另外，事业单位的养老金，医疗保险等其他部分也移交给税务部门统一征收。每个地区都有自己的时间表，并不完整。一致同意，“我省最初确定移交将在明年上半年完成。”
除公司社会保障外，在社会保障体系中收集和转移工作的某些地方还有明确的安排。例如，福建省税务局宣布，自2019年1月1日起，原先向社会保障机构申报并缴纳的基本养老保险费（包括职业年金）和工伤保险费将改为税务机关。声明和付款。医疗保险费继续保持当前的申报和收取方式。
当天，记者从山西省税务局获悉，自2019年1月1日起，山西省政府事业单位社会保险费，城乡居民基本养老保险城乡居民基本医疗保险由税务部门收取。政府机关事业单位应于每月25日前向税务部门申报并缴纳社会保险费。
每日经济新闻