节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
对于企业而言，在交易环节中最重要的步骤是签订销售，采购，人员，管理和财务方面的经济合同。合同签订后，必须按照上述条款进行相关的经济活动。也是由于其重要性，在签订经济合同时必须根据业务的特点和相关的税费准确地签订经济合同。这样的经济合同即使不能节省，也可以在一定程度上为企业节省大量税款。税收成本也会延迟企业的税收支付。
为了正确利用签订经济合同的期限并减轻税收负担，李主任作为高级税收筹划专家，将讨论与采购经济合同有关的税收筹划技巧。
I.在合同中，应明确相关价格是否包括税款和直接承担税款成本。
1.在合同价格条款中应明确说明价格是否包含税。
许多不了解税收管理和计划的购买者仅关注合同中的价格，但不知道合同中的价格是否包含增值税。因为含税价格和非税价格将直接影响企业支付的税款或扣除额。因此，在签订经济合同时，必须明确价格中是否包含增值税。
2.合同中应注明实际的税费承担者。
购买原材料，尤其是固定资产时，涉及的金额很大，签订合同时必须非常小心。当合同明确规定供应商承担相应税负但供应商未缴税时在这种情况下，除非已经在当地税务局办理了登记手续，否则相关税费的实际承担者仍然是购买者，因为当税收协定与税法相抵触时，税法应为税法。占上风。
2.合同中应指定待售产品的销售方式（结算方式），以实现增值税的递延所得税支付。递延税期也称为递延税，它使企业可以在指定期限内分期或延迟支付税款。有许多方法可以延税。企业在生产流通过程中，可以按照国家税法的有关规定进行合理的税收筹划，尽量延误纳税，从而获得节税优惠。
1.在产品销售过程中，当无法暂时或部分收回应收款时，公司可以选择信贷销售或分期收取的方式，并且必须在合同中约定付款方式。日期。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第38条第3款规定：“信用销售和分期付款的形式是书面的在合同规定的收货日期之日，如果没有书面合同或者书面合同没有约定收货日期，则为发货之日。 “根据这一规定，企业在签订经济销售合同时可以选择赊销或分期出售。结算方式和付款日期必须在合同中约定。
2.如果公司的产品销售目标是商业企业并且有一定的信用期，则可以同意销售合同使用委托销售结算方法来处理销售业务，并应计算销售量根据收到的实际付款。税额，从而延迟纳税。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④适用不同税率的事项数量不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税； （2）公司没有食堂，并且员工必须在某个餐厅用餐。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金收入”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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第一部分对总合同中与税收有关的条款的风险分析和计划响应
合同管理是公司完整的内部管理系统的重要组成部分，也是税收风险管理的重要组成部分。合同条款的具体内容将直接影响纳税人的承诺和纳税额。作为纳税人，在签订合同时，需要注意相关合同条款的制定，以享受减税效果，避免纠纷。
首先，实际案例告诉您合同条款的税收风险是多少
（A）合同条款：无知者无所畏惧，公开发票
（II）合同条款：无知者无所畏惧，如果缴纳更多税款，将受到惩罚。
（3）您认为律师检查过的合同没有税收风险吗？
（IV）公司聘请税务砖块或税务专家很重要！
第二，总合同税条款的风险分析和计划响应
（I）公司名称和相关信息的准确性
（B）根据交易的性质描述合同的主题
（C）合同价格的相关规定应明确（特殊情况下的价格或薪酬确定方法，额外价格成本，混合销售，同时经营等）
（4）关于预扣和支付费用的协议
（五个）三个主要学科和八个特别注意发票条款的项目
（VI）关于承担税费的方式的协议
（VII）演出的地点和方法
（八）违约金条款
（9）与税收相关的担保条款
（十）逐项分析与合同相关的特定税收条款和改进建议
（11）合同税条款的示例说明
（12）与无效，取消，终止和违反合同有关的税收问题（应特别注意与税收有关的无效规定）
（13）合同，发票，资金和业务之间的关系
第二部分对各种合同中与税收相关的条款的风险分析和计划响应
一，采购合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）供应商提供发票的时间要求
（B）明确要求供应商提供发票类型
（3）明确供应商的发票责任
（D）避免在采购合同中使用有风险的合同条款
（五）购买合同的运费
（六）购买礼物合同
（七）固定资产购买合同中是否规定了增值税专用发票的类型
（八）应在合同中指定合理的减员范围，否则会引起税收争议
（9）签订采购合同时，合同中不得出现与销售有关的违约赔偿金条款
（10）环保，节能节水，生产安全等特殊设备合同中与税收有关的问题
（11）选择采购供应商
（12）三种集中采购模式的税收风险
II。销售合同中与税收有关的条款的分析和计划
（I）关于节省销售合同税款的三种想法
（II）各种销售方式下的增值税责任时间
（3）如果由于某种原因未签订合同，如何重新签订合同？
（IV）分期付款设备销售合同存在问题
（五）试售合同的签发
（六）标题条款的保留
（七）产品保修条款
（8）定期收取租金（或根据收入比例分摊租金），并且双方同意在合同结束时转让（或不转让）货物所有权：合同还是租赁合同？
（9）保修条款
（十）特殊动产交付方式
（11）特殊动产的税收处理
（12）签订销售合同时的税收筹划
III。分析技术转让许可合同中与税收有关的条款和计划响应
（1）增值税规定
（II）与公司所得税有关的税收规定
第四，广告合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）广告法的相关规定
（二）文化事业建设费用的处理
（III）增值税的处理
（四）企业所得税的处理
（V）广告合同的签署技巧
（六）注意广告合同的合法性
（VII）广告活动中的税收风险
五，租赁合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）主要涉及租赁行业的税种
（II）合同条款和增值税发票
（三）租赁价格条款
（IV）有关酒店客房适用税项和税率的问题
（V）私家车租赁问题
（六）免租期
（VII）与维修租赁房屋有关的税收问题
（八）建筑企业的租赁设备
（9）总公司管理分支机构的房地产租赁，分支机构收取租金吗？
（十）转租合同问题
（11）融资销售和回租以及融资租赁问题
（十二）关于租金收取方法的问题
（13）购物中心业务模式下与租赁条款相关的税收问题
（14）租赁过程中收取的物业管理费，水电费和其他费用
（15）是否必须调整超低价租约
（十六）保证金和从租户处收取的押金
（17）租赁合同与合同经营合同之间的差异
（18）如何在“合同管理”中识别纳税人？
六。加工合同税收相关条款的分析与计划
（1）减免合同中记录的金额
（二）产品生产或加工的选择
（3）将“租赁合同”转变为“合同处理合同”
VII。运输合同中与税收有关的条款的分析和计划
（A）谁负责运输？
（两个）货运条款
（3）运输合同和发票虚假的风险
（IV）商业发票和运输发票之间的不一致和不合作运输的补救措施
VIII。分析佣金合同和纪律合同中与税收有关的条款以及计划响应
X.礼物合同中与税收相关的条款的分析和计划
（I）公司所得税的处理
（II）增值税的处理
（3）避免被视为销售
11.分析股权转让合同中与税收相关的条款并制定应对方案
（1）未按照税法支付且超额支付的合同
（II）与税收相关的股权平价和低价转让问题
（3）纳税人在股权转让缴税时要特别注意七个问题
（4）从资产转移到股权转移的税务相关问题
（五）股权转让协议完成的税收处理
（六）在转让协议中，约定受让人应承担与个人所得税有关的税收问题
（七）转让人获得的赌博补偿所得的个人所得税
（八）一般税收处理和特殊税收处理
12.劳务派遣合同的分析和计划以及与劳务合同有关的税收规定
（1）预防劳务派遣合同中的税收风险
（二）预防劳动补偿合同中的税收风险
（3）劳动合同方面与税收有关的问题
XIII。关联交易合同中与税收有关的条款分析和计划响应
（I）关联方交易合同的税收相关政策
（2）“价格明显偏低且没有正当理由”和“未根据独立企业之间的业务交易进行估值的关联业务交易”
（3）与关联方之间收取（支付）服务费的税收相关风险
14.贷款合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）所得税风险
（II）增值税风险
15.建筑合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）阴阳合同
（2）建筑公司收取房地产开发公司的违约金，提早完成裁决，重大差异和赔偿
（C）保证金
（IV）建筑业中的锚项目
（V）建筑行业的分包问题
（六）建筑行业（计划中）的混合销售和同时运营问题
（七）收取管理费，合作费和服务费的税收风险
（8）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（九个）专业转包条款
（十）合同和业务流，资金流，发票流
（11）建设项目的选择不仅应考虑税收负担，而且大多数人会忽略它。
XVI。商品房销售合同税收相关条款的分析与规划
（A）精美装饰条款
（II）区域差异规定
（三）被视为销售风险条款
（四项）保修金
XVII。土地使用权合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）土地交付时间
（2）是否已签署土地购买协议，但未支付土地使用税？
（3）可以在免费分配税款之前摊销土地吗？
第三部分与合同有关的税收条款在税收筹划案例中的实际应用
1.增值税税收筹划技巧和案例
第二，企业所得税筹划技巧和案例
III。个人所得税筹划技巧和案例
第四，财产税税收筹划技巧和案例
五，土地使用税税收筹划技巧和案例
六。土地增值税税收筹划技巧与案例