在月底：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
下个月初：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
希望解决您的问题。
所谓内部帐户，是企业的真实帐户，外部帐户是根据获得的发票和某些帐户的特殊待遇而建立的。
简而言之，内部帐户是老板参考的真实帐户；外部帐户是供税务参考的伪造帐户。
内部帐户无需缴纳所得税，但是利润可能很高。只有外部帐户才需要纳税。
所得税是在第一季度支付的，因此本月应支付的税款应为贷方余额136
1.预扣所得税
借：所得税300
贷款：应付税款-应付所得税300
2.上交
借：应交税款-应交所得税300
贷款：银行存款300
它刚刚变平，所以是81 + 55 = 136
进行外部帐户的方法发出内部帐户的凭单后，应剃除所有符合水法要求的账单，将收支分开，并按时间顺序创建凭单。完成后，检查天平是否平衡。数据看起来正常合理，您可以获取该表。
对于外部帐户，可以完全按照会计证书检查的内容进行操作。首先创建该帐户，然后在计算余额后启动该帐户。主要用于投入和产出发票以及工资和支出，然后在期末结转销售产品成本和损益表（如果是制造企业，也将结转制造费用和生产成本）
可以从两个角度考虑国外避税：缩小税基和降低税率。
缩小所得税基础实际上是减少了应纳税所得额。税基越小，支付的税额越低。企业所得税的计算基础为应纳税所得额。计算公式为：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-允许扣除的各种可抵扣项目-弥补上一年的损失。从该公式可以看出，要减少应税收入额，您可以从两个方面开始计划：收入和允许扣除的各种项目。
扩展配置文件：
合理避免企业所得税的方法
1.模拟税收评估
税务机关进行税务评估。企业应按照税务机关的税收评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。
2.如果存款较少，可以在以后交税
企业应在宣布后及时缴税，但由于存款少，它们可以申请延迟付款。可用的银行存款不足以支付当前工资，或以后支付工资以支付应付税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时申请办理递延纳税手续。
3.不做任何声明
企业纳税申报是一项义务，无论企业是否要纳税。企业可能由于各种原因而不必纳税，例如企业处于准备期；企业处于免税期；企业处于清算期；清算尚未结束；由于经营不善，企业没有税收或收入。
在这种情况下，公司可能无需缴税，但必须及时提交纳税申报表。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。如果不是一个简单的程序，税务机关可以每次处以2000元的罚款。
4.不能随意设置视为销售
被视为销售，也就是说，销售实际上是根据销售征税的。没有销售就交税无疑会增加企业的税收负担。应该将其视为销售和纳税，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为不支付销售款项是违反规定的，不应将其视为销售将视为销售将支付不合理的税款。