房地产！预付的费用！如何计算企业所得税？
房地产A类公司的季度预付公司所得税= {（季度预付帐户* 15％）-（期间费用+预付税款）} * 25％
根据《国家税务总局关于调整新企业所得税征收范围的通知》国税发〔2008〕120号文件
1.基本规定
根据2008年，在2008年底之前，由国家税务总局和地方税务局管理的企业所得税纳税人将不作调整。自2009年以来新增的企业所得税纳税人中，企业所得税由应纳税的企业管理，企业所得税由地方税务局对应征营业税的企业进行管理。
因此，房地产企业是营业税纳税人。如果公司在2009年之后申请营业执照，则企业所得税由国家税支付，而在2008年之前申请的营业执照由国家税务局支付。2011年之前申请的营业执照由当地税务局支付。
1.房地产销售营业税，税率5％（按销售收入计征）；
2.城镇建设税率为7％（按营业税计算，分为乡镇1％，城镇5％，县级以上城市7％）；
3.教育附加费税率为3％（基于营业税）；
4.地方教育附加税率为1-2％（税费是根据营业税计算的，是否根据各省的规定征收）；
5.印花税为0.05％（根据销售收入征税）；
6.土地增值税税率为30％-60％（销售收入从税后的增值税部分中扣除成本和土地价值后，税收计算更为复杂）；
7.企业所得税税率为25％（该税是根据公司的年度利润计算的，这很难计算）；
8.如果是为个人出售财产，则无需支付公司所得税，个人所得税税率为20％（该税项是根据售价与原始购买价格之间的差额以及上述1 6税）。
1.首先，房地产公司开发项目的所得税管理主要分为两个部分：
1.商业房屋销售：这部分的纳税人是房地产公司
2.建筑和安装工程部分：该部分的纳税人是项目承包商
其次，税务部门对所得税的管理：
1.如果帐目健全且会计核算正确，则可以申请审计收款，并且在审计收款中有预收款的概念，即纳税人根据每月或每季度获利。声明并付款，然后税务部门在年底将检查帐目并结清付款，并提供更多的退款和更少的补充。
2.如果没有帐户，或者帐户不正确和不真实，则税务部门将采用批准的收款，
批准的收款也有两种，一种是应税收入的收款，另一种是固定收款。房地产行业通常会执行批准的应税所得率的收取。这是什么意思？也就是说，税务部门将根据不同行业和营业额水平制定各种行业的近似成本利润率（税务部门称为应税率）。房地产行业应为10％-12％左右，而建筑行业应为6％-大约8％，而企业所得税税率是25％，那么10％-12％* 25％等于房地产业税率是2.5％-3％，建筑业税率大约是1.5％-2 ％，此管理方法类似于营业税的管理方式是不控制您的利润水平和收入水平。根据收入征收。纳税时间是下个月15号之前的当月纳税时间。
3.几项特殊规定：首先，建筑业收入实现时间的确认是特殊的。由于该项目的清算时间跨度较长，因此在项目期间，该项目的付款通常以预付款和贷款的形式进行。，因此，税务部门规定，无论项目付款是临时付款还是预付款，都应视为收入实现
第二，确认房地产业收入的特殊规定：房地产开发商收取的所有费用均计为收入，包括杂费，例如代理费，物业管理费，装修，水电费等。 。
第三，对经济适用房和普通住宅有特别的优惠政策。如果您需要私下了解它，您将私下讨论。
第四，当前针对房地产行业的优惠政策是国家针对经济危机发布的临时优惠政策，不会持续很长时间，因此请勿使用当前的政策来指导未来的运营。
III。企业对企业所得税的财务处理：
1.审核收集方式下的财务处理：
A.预付所得税：
帐户：
借款所得税费用
应付贷款税-应付所得税
付款：
应付借款和应付费用-应付所得税
贷款银行存款
结转：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
B.结算和结算：
如果预付款项大于结算和结算所计算的应付金额，通常，税务机关会减少前一年公司所得税的预付款项，以减少退税的麻烦一年内应交税款。在这种情况下，企业的会计处理为：
借款：其他应收款-所得税退还
贷款：上一年的损益调整额-所得税费用
如果预付款项少于应付款项的结算和计算，则会计处理方法与
2.核准收款项下的企业所得税一般不会结清，其他会计处理方法与
第四，房地产企业所得税处理中的一些误解：
1.按照公认的征收所得税的管理方法，是否会降低建筑安装合同，并减少建筑安装税？是的，建安合同上的建安税很低，确实会少付一点，但是房地产中的土地增值税将相应增加，这是不值得的。
2.隐藏销售收入是否会减少税收？是的，但是开票会减少响应。即使买家现在不在乎，第二笔交易需要发票时也会有麻烦，迟早会被暴露。
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