在结算后清算并还清之后，如果您确实需要进行更多提款，
借：应交税额〜应交企业所得税
贷款：上一年的损益调整
如果您收到退税
借：银行存款
贷款：应付税款〜应付企业所得税
如果税务局未退还，则多缴的税款将留作以后的纳税之用，并且不需要会计处理。
答：应缴纳企业所得税。
财税[2009] 59号规定，公司重组的税收处理分为不同条件，适用一般税收处理规则和特殊税收处理规则。采用一般税收处理时，如发生债转股，将其分解为债务清算和股权投资两个业务，并确认相关的债务清算损益。
进行特殊税收处理时，企业拥有债转股业务，并且暂时不确认债务清算和股权投资业务的相关债务清算损益。股权投资的计税基础以原债务为基础确定。企业其他有关所得税事项保持不变。
债转股公司应按照规定缴纳企业所得税。
1.根据债转股企业与金融资产管理公司之间签署的债转股协议，原债转股企业向新债转股企业提供商品资产作为投资。债转股公司，并且免征增值税。
如果原来的债转股企业向新的债转股公司提供应税消费品作为投资，则免征消费税。
2.债转股公司应按照规定缴纳公司所得税。新公司为因利率暂停而增加利润而进行的债转股所计算的
公司所得税，应由中央和地方政府退还给原来的债转股公司。按照现行企业所得税财务共享制度的规定。该公司（以下简称“资产管理公司”）持有新公司的债转股股权，并相应地增加了原公司的国家资本。
具体的财务偿还措施，应按照《财政部，国家税务总局，中国人民银行关于所得税返还管理的通知》的有关规定处理。所得税收入分成改革（财税[2002] 322号）。资产管理公司应当按照财政部有关处置债转股企业股权的处置规定。
扩展配置文件：
与法律相关：
公司法：
1.根据《公司法》的规定，债权不能用于为中国新的《公司法》第27条第1款作出贡献，并且不再明确禁止债权人出资。新的《公司法》以该制度为前提。有法律延伸的余地，还有更多的实践和立法可以填补。
从新的《公司法》是一种开放的法律规范的角度来看，由国家通过债务投资方式作为股东设立的金融资产管理公司，其权利应受到法律的保护。
2.在法律规定的层面上，债务不能直接转换为权益，因为投资形成的权益和合同形成的债务是两种完全不同的民事法律权利。债权人是合同债务的所有者，而不是公司股份的所有者。《公司法》不允许债权作为出资。债权既不能直接作为货币出资，也不能代替实物或其他形式的出资。
3.但是，从债转股制度的角度来看，它实际上利用了债权和股本之间的根本差异。债务是一种合同权利，而权益是一种非合同权利。
贷款本金和利息被用作债务。债权人不仅具有强制性的索偿权，公司还应在公司资产负债表的负债方将这些债务列为负债或财务费用。企业是否可以继续经营。
企业清算的所得税待遇，是指企业停止持续经营并转移到终止经营，处置资产，偿还债务等经济活动中的清算收入，清算所得税，股利分配等事项。 ，并将剩余财产分配给所有者。处理。如果小型微型企业在年中终止运营并进入清算和注销程序，那么在清算公司所得税的过程中应注意哪些问题？作者提出了一些建议供参考。在
年内，如果企业终止运营，应如何计算和申报所得税？
根据《企业所得税法》：“如果企业在纳税年度中旬开业或终止其业务活动，以致该纳税年度的实际营业期少于十二个月，则实际经营期视为纳税。年。 “”企业依法清算的，清算期间为纳税年度。 “因此，企业在这一年中终止其业务活动并取消清算。从年初到清算结束，不能将其计算为纳税年度，而应进行划分。对于两个纳税年度，即从年初到业务活动结束（即正常营业期）分别计算，是从清算日到清算结束（即清算期）是另一个独立的纳税年度。
在正常运营期结束后，应及时处理该纳税年度的年度所得税申报表。清算结束后，企业应当办理企业所得税清算申报，由税务机关进行清算处理，无需清算和支付。
在清算期间能否享受小型和微型企业所得税的优惠政策？
要解决此问题，我们必须从以下三个方面进行分析。
首先，小型和微型企业是否有正常的经营期和清算期？根据《企业所得税法》的规定，“合格的小型盈利企业”一词是指在该国从事非限制和禁止的行业，并且符合下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （2）其他企业应纳税所得额不超过30万元，职工不超过80人，总资产不超过1000万元。因此，除行业限制外，《企业所得税法》规定的小微企业适用对象仅规定了年应纳税所得额，从业人数和资产总额的三个条件，对期限没有限制。他们位于。
其次，适用优惠税收政策的小型和微型企业的目标是什么？中小微企业所得税优惠政策明确规定，“中小微企业”是指符合《企业所得税法》及其实施条例规定的小微企业。企业。
第三，公司所得税申报表的口径是否相同？公司所得税预缴，年收益和清算所得税收益都将包含“允许纳税人根据税法规定减免的公司所得税额”。用同样的方法填写“企业所得税的减免（免）额”。
因此，在企业清算期间，小微企业所得税优惠政策不是排他性的，只要符合条件，便可以享受小微企业所得税优惠政策。