适用于税务筹划公司
1.新建或竞标企业
这样的企业具有足够的税收筹划空间，在公司成立之初或新项目启动之初，国家产业政策就可以充分享受税收筹划或雇用税收顾问的资格。迈出好一步。
2.财税会计相对薄弱的企业财税会计相对薄弱的企业主要表现在两个方面。一是企业内部缺乏严格的财税会计内部控制制度，容易产生财税风险。二是会计人员素质过低，无法准确进行财税核算财政和税收风险很高。这两个方面都容易产生财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.会计和税务会计相对复杂的企业
有些企业的税务会计较为复杂，有些企业涉及出口退税业务，有些企业涉及更多的税种，而有些公司则经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及的企业规模较大。量由于与税收相关的会计处理，此类企业的所得税相对复杂。这类企业应做好税收筹划和长期税收筹划。
4.受税务机关处罚的企业
俗话说：“弥补死者为时不晚”，受到税务机关惩罚的公司应发出警报，注意税收筹划活动的开展，并确定税收来源。并尽早征税漏洞，以防止它们发生。
5.规划大型企业
一般来说，资产规模和收入规模庞大，组织结构复杂，业务活动复杂，所涉及的税收类型和税收政策复杂的企业具有更大的税收筹划空间，一旦这些企业出现问题，税收损失也很大。例如，许多大型跨区域和跨行业的大型企业集团只要满足税收优惠目录，就可以充分享受税收筹划的好处。
范例2：Wang设计和装饰Zhao的房屋。根据合同，赵应在完成后向王某支付45,000元的劳务费。根据税法，王先生应缴纳个人所得税：45,000×（1-20％）×30％-2 000 = 8800（元）。如果王先生事先计划并与赵先生分别签订了设计和装修合同，劳务报酬分别为2万元和25,000元，则设计补偿金应缴纳个人所得税：20,000×（1-20％）×20 ％=装修补偿费应按个人所得税3200元计算：25000×（1-20％）×30％-2 000 = 4000元，个人所得税总额为7.2万元。与以前的计划相比，王先生可以节省1600元（8 800-7 200）税款。
（2）区分工资，薪水收入和劳务收入
薪金和工资收入属于非独立的个人劳务活动，即通过在机构，团体，学校，部队，企业和其他组织中任职和受雇而获得的报酬；通过各种技能和各种劳务获得的报酬。两者之间的主要区别在于，前者具有雇佣关系和雇佣关系，而后者则没有这种关系。工资，薪金收入和劳动报酬收入是两种不同的应税项目，但它们很容易混淆。它们既相关又不同。两者都是个人劳动活动的收入，但是两者的性质与适用的税率不同。应根据情况对税收筹划进行区别对待。
退休人员的再服务收入
《中华人民共和国个人所得税法》第4条规定，“按照统一规定支付给干部和职工的安置费，退休金，退休工资，退休工资和退休生活补贴国家规定”免征个人所得税退休人员的再就业收入不在免税范围之内，应按照《个人所得税法》的有关规定纳税。根据国税函〔2005〕382号的规定，退休人员再就业后取得的收入，根据个人所得税法扣除扣除标准后，作为``工资收入收入""征税。 。
示例3：张先生是一家中央医院的医生。他于2007年退休，并于2008年1月被一家私立医院聘用，在A医院担任医生。根据双方签署的协议，张先生的月薪为5,000元。如果按劳务收入计算，则每月应纳税额= 5000×（1-20％）×20％= 800（元），每年应纳税额= 8 00×12 = 9 600（元）。如果按工资和薪金收入计算，则每月应交税额=（5 000-2 000）×15％-125 = 325（元），年应交税额= 325×12 = 3 900（元）。两种方法下一年的应纳税额相差570元（9 600-3 900）。在这种情况下，张先生是退休人员，其再就业收入应根据税法，按照“工资和薪金收入”的应税项目缴纳个人所得税。年度应纳税额为3900元。
在职员工的兼职收入
根据税法，个人兼职获得的收入应按照“劳务收入”的应纳税项目缴纳个人所得税。该规则的前提是个人与工作单位之间不存在雇佣关系，否则应将收入合并，以工资和工资性收入为基础缴纳个人所得税。
工资，工资收入和劳动报酬收入的结合是一个非常现实的问题。在实际工作中，劳动报酬的收入通常很难与工资和薪金的收入区分开。根据中国现行的个人所得税法，工资收入的九级超额累进税率为5％至45％；劳动报酬收入适用20％的比例税率。实际的累进税率为20％，30％和40％，适用于劳动报酬。显然，相同数量的工资，薪金收入和劳动报酬收入应适用不同的税率。充分认识到这种差异并合法使用它可以节省税款。特别是对于高收入人群，税收筹划将为他们带来更大的利益
示例4：杨刚应届毕业生，并于2008年7月从甲公司获得了1500元的薪水。由于单位工资过低，杨某当月在乙公司找到一份兼职工作，当月从乙公司获得收入5,000元。如果杨先生与乙公司没有固定的雇佣关系，根据税法的规定，应按工资，薪金收入和劳务收入分别缴纳个人所得税。从甲公司收到的薪水不超过扣除额，并且不需要缴税。从乙公司获得的劳务收入应纳税额为：5000×（1-20％）×20％= 800（元）。杨先生应在7月份缴纳总计800元的个人所得税。如果杨先生与乙公司有固定的雇佣关系，则应将这两项收入加在一起，以根据工资和薪金缴纳个人所得税。杨在7月份应缴纳的个人所得税为：（1 500 + 5 000-2 000）×15％-125 = 550（元）。在这种情况下，将个人劳动收入转换为工资和薪金收入并缴纳个人所得税是明智的。
示例5：Sun是A院校的在职教师，月薪3800元，B校的月收入2200元。如果B学校的收入是根据工资和薪金收入计算的，则每月应交税费=（3 800 + 2 200-2 000）×15％-125 = 475（元）。如果B学校的收入是根据劳务收入计算的，则每月应交税费=（380 0-2000）×10％-25 = 155（元），B学校应交所得税=（2 200 -800）×20％= 280（元），每月应交税金= 155 + 280 = 435（元）。可以看出，孙分别计算工资收入和劳务收入有利于节税。