税收筹划的两种基本类型
基于政策的税收筹划：其特征在于，一旦执行了该决定，通常很难进行更改。例如，如果纳税人在江苏南京建立企业，就不可能享受广东深圳特区的优惠政策。以钢材为原料生产的建材产品不能享受以木片为原料生产的建材产品的优惠政策；成立的企业无法享受福利企业的优惠政策。
通常在决策行动发生之前进行，其操作主要是根据当前的优惠政策选择和使用当前的优惠税收政策，以安排纳税人的生产和经营活动
应当注意，此类税收筹划是基于现有优惠税收政策的存在。优惠政策一旦取消或改变，将直接影响税收筹划的预期效果。因此，在税收筹划中，有必要对优惠政策的方向进行基本的判断和预测，以达到理想的筹划效果。
适用于技术的税收筹划；其特点是，虽然已经发生的税收行为无法改变，但可以通过一系列符合税收法规的行为调整来改变税收筹划后的经济活动方式或方法以节省税收。支付支出或递延税款的截止日期。例如，在企业的日常业务活动中，需要社会捐款。由于捐赠形式不同，其税收政策规定也不同。此时，应进行必要的税收筹划，以符合税前可以支付的条件。这样，它不仅可以积极参与公益事业，还可以符合所得税征收规定，减轻了计算和缴纳所得税的负担。
通常由纳税人在经济活动过程中出于某种原因进行。它的运作主要是利用税收差异来分析和研究纳税人的经济活动，并调整纳税人的收入。经济活动的方法或减少税收支出和最大化经济利益的方法
税收的“三种性质”是指税收是强制性的，未缴的和固定的。
1）强制征税
强制征税手段-税收是依靠国家的政治权力而非自愿付款来强制征收的。
强制性征税主要表现为国家凭借政治权力依法征税，纳税人（包括法人）必须依法纳税，否则将受到法律制裁。强制性是国家获得财政收入的基本前提，也是国家满足社会和公共需求（即实现国家职能）的保证。
2）未缴税款
未缴税款是指国家获得的税收收入，既无需退还给纳税人，也无需直接向其支付任何报酬。
这种征税功能取决于该州财政支出的未付性质。从税收产生的角度来看，国家需要大量的物质材料来履行其职能，而国家机器本身并不生产物质材料，也无法创造物质财富。它只能通过征税来获取财务收入，以确保状态机的在正常运作中，这种支出只能是免费的，国家无力偿还任何个人支付的税款。
税收的免费性质使国家可以集中使用分散的资金。这种无偿分配可以执行国家政策，改变国民收入使用的构成和比例，正确处理积累与消费之间的比例关系。可以看出，税收的免费性至关重要，反映了财政分配的实质。它是税收的三个基本特征的核心。
3）税收的固定性
税项固定性是指国家在税前采用一种法律形式，预先规定了税收目标与税收金额之间的数量比，未经批准不得随意更改。
税收的固定性不仅对国家构成约束，而且也是纳税人。国家以法律形式规定经济组织和个人是否应纳税，应纳税哪些税额以及应纳税多少税额。这表明国家与纳税人之间的基本关系是固定的。纳税人取得税法规定的应纳税所得额或者有应税行为或者拥有应税财产的，必须按照规定的比例或者规定的金额纳税。性别。
税收的“三个特征”是税收的基本标志，是“税收”和“非税收”的主要度量。中国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”。中国《刑法》第一百二十一条规定：“情节严重的，违反税收法规，逃税，税收抵制，除了按照税收法规缴纳税款和处以罚款外，还应由直接责任人员负责。被判处三年以下有期徒刑或拘留。”
税收是从人民那里获得的，并由人民使用。
税收的作用，
2.建立和发展社会主义市场经济，也有必要通过税收调整经济运行，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。
3.国家通过税收有效地监督纳税人的经济活动
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人营业额征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。
商业税的特点：
（1）广泛的税收范围和共同的税收来源
营业税的征收范围包括提供应税劳务，无形资产转让以及在中国境内出售不动产，这涉及国民经济中的第三产业领域。第三产业直接关系到城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。
（2）基于营业额作为税基，计算方法很简单
营业税是根据各种应税劳工收入的营业额，无形资产的转移以及房地产的销售（这三者统称为营业额）计算的。，收入相对稳定。营业税按比例税率征收，计算方法简单。
（3）根据工业品外观设计税项目税率
营业税不同于其他流转税。它不会根据商品或应税项目的类型和种类设置税项和税率。相反，它根据应税劳动力的综合经营特点，根据不同的经营行业设计不同的税项。1.税率，即同一行业，相同税目和税率；不同的行业，不同的税收项目和税率。商业税率设计的总体水平很低。
纳税人的营业额向纳税人提供应纳税的服务，无形资产的转让或不动产的出售，以对方收取的所有价格和额外价格费用为准；但是，以下情况除外：
（1）如果运输企业将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并由其他运输企业改往国外运输旅客或货物，则全部货物的余额减去已支付的运费到承运人应为业务量。
（2）如果一家旅游企业组织了一个旅游团前往中华人民共和国出国旅游，并且如果该旅游公司改由另一家旅游公司来出国旅游，则总旅行费减去旅游团费用支付给旅行团业务的费用为业务量。
（3）如果建筑业的总承包商将项目分包或分包给他人，则项目的总合同金额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。
（4）对于贷款转移业务，贷款利息减去贷款利息的余额为营业额。
（5）对于外汇，有价证券和期货交易业务，销售价格应为销售价格减去购买价格的余额。
（6）财政部规定的其他情况。
以下各项免征营业税：
（1）育儿，幼儿园，疗养院，残疾人福利机构提供育儿服务，引婚和丧葬服务；
（2）残疾人提供的个人服务；
（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生在勤工俭学课程中提供的服务；
（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，植物病虫害的预防和控制，植物保护，农牧业保险和相关技术培训服务，家禽，牲畜，水生动物的繁殖和疾病预防；
（6）纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举办的文化活动的门票收入，以及宗教活动中进行的文化和宗教活动的门票收入的地方。
除前款规定外，营业税免税和减税项目由国务院规定。任何地区或部门均不得规定免税或减税项目。