1.企业所得税筹划中的问题：
（1）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收类型制定的税收征管法律。单一法律的地位是平行且松散的，影响了税法的整体效力。
（2）税收筹划风险不够详细
根据中国现行税收筹划的实际情况，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，就可以减轻税收负担，增加自己的收入，几乎没有税收筹划。考虑过的。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。第二，收税人与收税人之间的税收筹划存在差异。换句话说，即使这是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收行政执法中的偏差而导致税收筹划计划无法生效。
（3）与税务相关的人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划师，精算师等专业团队，这严重影响了我们的税务筹划工作。同时，涉税人员水平与发达国家的距离仍然很远。
2.改善企业所得税支付计划的策略
针对以上问题：获得了以下用于改进企业所得税支付计划的策略和方法：
（1）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业做所有事情的重要链接。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，保持会计资料井然有序，才能广泛开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法和法律前提下进行规划，这更有利于税收筹划。
（2）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，应实现以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，对于那些与企业有着更大整体关系的综合性税务筹划业务，最好聘请税务筹划专业人员（例如注册纳税人）来进行税务筹划业务，从而进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税计划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者应精通国家税法和会计法规，并时刻注意其变化；
（2）税务筹划者应了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税筹划人员的水平，进行定期培训，并能够尽快掌握一些新的规划知识。
1.加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。通过研究税收政策，企业税收筹划人员可以准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税法在税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种纳税计划，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高对风险的意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一项组织和计划活动，整合了法律，税收，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务筹划者不仅要具备相当的专业素质，而且还要具备经济前景预测能力，项目统筹计划能力以及与各部门的合作与配合能力。否则，将很难完成这项工作。
3.企业管理部门高度重视。作为企业管理者，我们应该高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。十人税收筹划有一个特殊的目的，它的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
4.保持规划计划的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的。该国的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变，以适应新的经济形势。实际情况，不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，以及使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法规定通常具有一定程度的灵活性，并且具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，并且税收筹划者难以准确地进行税收筹划。掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计知识；另一方面，他们始终关注地方税务机关税收征管的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，进行税收筹划。该活动适应主管税务机关的管理特征，或使税收筹划计划获得当地主管税务机关的批准，从而避免了进行税收筹划并获得应有收入的风险。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划的风险应引起更多关注，因为只要企业从事税收筹划活动，税收筹划就有风险。因此，在企业进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期准备。
当前企业所得税计划中的一些问题
1中国的税制不健全
中国现行税法体系由税收实体法和根据税收类型建立的税收征管法律组成。单一法律的地位是平行且松散的，这影响了税法的整体效力。
2税法建设滞后
近年来，中国的税收立法水平有所提高，但立法水平仍然不高。不断地补充和调整税法很容易导致收税方之间的争执和特定的概念或问题。此外，税法对与税收有关的案件仍然相对宽松。此外，税法与会计法之间的联系还存在某些缺陷。简而言之，滞后的税收法律建设与中国目前正在建立的和谐小康社会的良好局面极为不相容。
3涉税人员的水平不高
税收筹划在中国起步较晚。目前，没有专业的税务筹划师和精算师团队。公司税收筹划主要由财务人员执行，而税收人员的水平仍然与发达国家相去甚远。距离。
关于改进和改进企业所得税支付计划的建议
1.加强科学管理。
规范的财务行为税收法从税收的角度对会计提出了更高的要求。实践证明，企业会计信息越规范，完整，税收筹划的空间就越大，税收筹划的成本就越低。只有光。阳光大道只有在按照税法建立账簿并且在法律前提下正确计算和计划账目的情况下。
2.加快税收筹划人员的培训
税收筹划是高级财务管理活动，高素质的人才是成功的秘诀...目前，企业所得税筹划存在一些问题
税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的前提。一方面，税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并注意其变化；另一方面，税收筹划者必须了解企业面临的外部市场和法律环境，并熟悉公司自身的经营状况；同时，税收筹划也具有较高水平的实际业务运作。如果税收筹划者的水平不高，而筹划计划失败，企业不仅无法达到合理节税的目的，而且还会浪费筹划成本。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
企业税收筹划计划可以由税务机关实施。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。因此，尤其需要加强与税务机关的沟通，互相学习，并寻求技术支持。有必要争取双方就政策的理解和实际操作达成协议，以增加规划成功的可能性。
4.加强对金融法和税法的研究，摆脱对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一项复杂而系统的项目，具有很强的政策性，需要税务相关人员不断学习。
税法对纳税申报进行了详细规定，明确了申报时间，并规定了具体的减免程序。但是，在实际工作中，经常会出现以下误解：申报加班时间无关紧要，没有利润就不能申报，可以减免自己。税收筹划失败是因为加班的税收申报，没有“零申报”以及对自我减少或免税的惩罚。只有通过加强对金融法和税法的研究，并了解两者之间的区别，在税收筹划者的努力下，才能建立起税收筹划的稳定局面。简而言之，税收筹划是涉及公司财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为公司带来一定的经济利益，也可能给公司增加额外的成本。在税收筹划中，有必要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳计划。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策以及税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的计划，这需要计划者要从现实出发，根据时间和条件制定规划方案，努力站稳法律，做好运作。综合考虑纳税人的税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。
那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税收负担。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划的概念已在理论界正式提出，但是“税收筹划”的确引起了人们的关注和社会关注，但这已成为近年来的问题。税收筹划要求纳税人通过事先安排和规划业务，投资，财务，充分利用税法提供的所有利益，包括减税和免税，以在法律法规允许的范围内获得最大的税收利益。管理等事项。税收筹划与逃税，逃税和税收欺诈完全不同。区别在于税收筹划是合法合理的，而其他行为是非法的。逃税不会通过隐瞒销售收入，多重支出，虚假纳税申报和其他非法手段，从而直接逃避自己的应纳税责任来支付或少付税款，并且税收筹划在法律范围内，避免了征税行为的发生或预先用轻税行为代替重税行为，以达到减少税收支出或使综合净收入最大化的目的，从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，并受到指导并受到税收政策的鼓励。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是基于利润的。那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税收负担。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是旨在获利的组织，其出发点和归宿是利润。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为的自主权，企业利益的独立性以及从事生产经营活动的中小型企业。有义务依法纳税。同时，企业决策者还应意识到税收筹划也是中小企业纳税人应享有的权利。权利法的规定是实现权利的前提，但是公司还需要在遵守法律的同时积极满足其要求。这意味着公司必须事先了解他们积极采取的行动和后果，并能够为了预测这种行为给企业带来的利益，税收筹划是一种具有法律意识的举措。纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，通过税收筹划可以使企业在履行税收义务的同时，能够利用法律手段充分保护其合法权益。税收筹划与税收法理学的内在要求是一致的。它不应影响税收的法律地位，也不应削弱税收的功能。实际上，在仔细比较政策制定的税法之后，企业的税收筹划实际上是一种最佳选择。
由于在法律允许的范围内，使税后利润最大化是税收筹划的最终目标，该目标如何实现？为了使中小企业做好税收筹划，首先必须特别注意国家税收政策法规的研究，“满意”税收优惠政策，特别是无论是区域性税收政策还是工业税收政策，如何规定减税和减税措施。豁免期限，以及是否避免海外纳税必须清楚地理解双重征税法规和与税收筹划直接相关的其他问题，并且应在法律约束下最大程度地探索税收筹划的政策资源。最大化税后收益的前提下的具体目标是多种多样的，总结如下：
1.选择低税负计划。一般而言，税基越广，税率越高，税负就越重。低税负负担方案的选择可以分为特定内容，例如最低税基，最低适用税率和最大减税额。在既定税收义务前提下，除非选择零税收负担点，否则选择低税收负担点可以减少税款支付，直接增加税后利润，并达到利润最大化的目的。
2.选择投资领域。不同地区国家税收法规的优惠政策不同。因此，在国外投资时，企业应考虑适用于投资区域的税收政策是否具有区域税收优惠，以选择税负较低的区域进行相应的投资。
3.选择递延所得税。延期纳税等同于提供等于企业税额的无息贷款，从而提高了公司的资本周转率，并且在通货膨胀的环境中，递延税款的货币价值降低了，这相应地降低了实际纳税。递延税款包括递延税基和申请递延税款。在法律允许的范围内，递延税项获取资金的时间价值并增加税后收益。对于公司财务管理的分析，可以获得机会成本的选择性收益。
4.在会计准则允许的范围内，选择特定的会计处理方法以实现“低税负最佳计划”。会计准则允许选择不同的会计处理方法，例如企业可以选择物料的评估方法，选择固定资产的折旧方法，选择成本分配方法等。在材料评估方面，有先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人评估法和后进先出法。企业选择不同的物料评估方法，对企业的成本，利润和税金产生重大影响。
5.避免因违反税收而蒙受损失。根据税收筹划最终目标的要求，不仅不能在税收筹划过程中选择逃税行为，而且还应始终注意避免发生税收违规行为，从而减少不必要的“税收风险”损失，仅此而已最大化税后最终利润的方法目标。
中小企业的实际税收筹划是对企业税收意识日益增强的体现。它表明，企业的相关利益相关者将采取法律手段来追求税后收益的最大化。成熟和理性的标志。同时，从经济运行的客观效果的角度来看，税收筹划恰恰是政府利用税收杠杆引导中小型企业，使企业可以按照政府的宏观调控意图来实施。政策倾斜的方向。中小型企业的税收筹划是企业的一项长期行为和预先计划活动。它必须具有长期的战略眼光。企业管理者不仅应着眼于税法的选择，而且应着眼于整体管理决策。企业决策者有时需要考虑税收筹划和企业发展战略。中小型企业的管理者还应注意，税收筹划是事前行为，具有合法性，进阶性，长期性和可预测性的特征。国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划和其他财务管理决策既有风险也有好处。